베트남 세무 컨설팅 협회 부회장인 응우옌 딘 쿠는 비료에 5%의 부가가치세를 적용할 경우, 공제된 세금만큼 사업 이익이 늘어나고 농부들은 생산 비용 증가의 영향을 받지 않아도 된다는 것을 보여주는 회계 공식을 제시했습니다.
10월 17일 오후 "비료 산업에 5% 부가가치세(VAT) 세율을 적용하는 데 따른 영향에 대한 컨설팅" 세미나에서 베트남세무컨설팅협회 부회장인 응우옌 딘 꾸 씨는 대부분 국회의원 과 일반 소비자들이 VAT가 추가되면 제품 가격이 상승한다는 것을 이해할 것이라고 인정했습니다.
비료에 대한 부가가치세 정책 조정에 영향을 받는 주제를 조사한 쿠 씨는 농부의 경우, 5%의 추가 투입 부가가치세로 인해 비료 구매 가격이 수입품에 비해 상승할 수 있다고 말했습니다.
반면, 국산 비료를 사용하는 농가는 가격 상승을 경험하지 않을 것이며, 오히려 가격 하락을 경험할 수도 있습니다. 국산 생산자는 투입세 환급을 받게 되어 생산비 절감의 근거가 마련되기 때문입니다. 특히, 비료 가격 하락으로 농가는 장기적으로 생산비를 절감할 수 있는 기회를 얻게 됩니다.
국가는 수입품에 대한 부가가치세(VAT)를 통해 추가 수입을 얻고, 세무관리를 강화하며, 공평한 세무 환경을 조성할 것입니다.
베트남 세무 자문 협회 부회장 Nguyen Dinh Cu (사진: Phuong Thao)
기업은 5%의 매출 부가가치세(VAT)를 납부해야 하지만, 투입 부분을 공제할 수 있습니다. 이를 통해 세금 비용을 생산 비용 및 매출원가에서 분리할 수 있으며, 이는 소비자에게 판매되는 가격을 낮추는 기준이 됩니다. 불완전한 통계에 따르면 비료에 대한 VAT는 생산 비용의 평균 6~7%에 불과하므로, 판매 가격으로 환산하면 5% 세율보다 여전히 높습니다.
하지만 이 전문가는 현재 공통적인 문제는 VAT 환급이 여전히 많은 산업에서 심하게 혼잡하고, 정산 절차가 매우 느리다는 점이라고 지적했습니다. 따라서 VAT가 부과되면 환급이 지연되면 기업의 재정에 영향을 미치게 됩니다.
응웬 딘 쿠 씨는 원가 계산 및 부가가치세 도표에서 구체적인 계산 계획을 제공하면서 매출원가와 생산 비용이 비료 1톤당 100,000동이고, 투입 부가가치세가 1톤당 7,000동이라고 가정했습니다. 기업이 시장 가격 110,000동/톤으로 농부에게 판매하고, 비용과 투입 세금을 공제한 경우, 기업의 산출 부가가치세를 제외한 현재 이익은 1톤당 3,000동입니다.
현재 비료 시장 가격인 톤당 110,000동에 5% 세율을 적용하는 제안된 계획에서, 이 세율을 적용하지 않은 판매 가격은 110,000동:105%, 즉 톤당 104,762동입니다. 이 판매 가격에 대한 5% 부가가치세율은 톤당 5,238동으로 계산됩니다. 따라서 국내 비료 생산업체가 납부해야 하는 세금은 산출세율에서 투입세율을 뺀 공식에 따라 계산되며, 톤당 마이너스 1,762동이 되어 공제됩니다.
위에 언급된 구체적인 양적 계획에 대해, 베트남 세무컨설팅협회 부회장은 5% 부가가치세 제도를 통해 공제 가능한 세액만큼 사업 이익이 증가할 수 있다고 단언했습니다. 또한, 농민들은 부가가치세 적용으로 인한 생산비 증가의 영향을 받지 않을 것입니다. 정부 예산은 톤당 1,762동의 세금을 감면할 예정이지만, 비료 수입세로 상쇄될 것입니다.
IPSC: 농가, 국내 비료비 4530억동 절감 가능베트남 민간부문 경쟁력 강화 프로젝트(USAID/IPSC)가 비료에 5% 부가가치세를 부과하는 경우의 영향에 대한 정량적 분석 결과도 베트남세무컨설턴트협회의 결론과 동일합니다.
이 보고서에 따르면 비료 생산 비용 구조는 다음과 같습니다. 원자재 74%, 고정 자산 감가상각비 6%, 아웃소싱 서비스 비용 7%, 기타 현금 비용 6%, 부가가치세가 부과되지 않는 비용 7%.
IPSC가 5%의 부가가치세를 적용한 후 비료 판매 가격의 예상 변화
IPSC 프로젝트는 5% 부가가치세(VAT)를 적용한 후 판매 가격 변화를 추정하여 국내 생산 비료 가격을 산출했습니다. 요소는 2%, DAP는 1.13%, 인산염은 0.87%, NPK는 0.09% 하락했습니다. 반면, 수입 비료(요소, NPK, DAP( 농업 생산에 직접 사용) 및 SA, 칼륨(비료 생산에 투입)) 가격은 5% 상승할 수 있습니다.
국산 비료를 주로 사용하는 농가의 경우, 비료 판매가격이 동일하거나 하락할 경우 국산 비료 사용 비용이 약 4,530억 VND 감소할 것으로 추산됩니다.
IPSC 분석 보고서에 따르면, 산출 부가가치세(output VAT) 적용 시 국내 비료 생산 기업은 투입 부가가치세(input VAT)를 공제받을 수 있어 투자/수리, 신기술 투자, 생산 환경 개선 등의 부담을 덜 수 있습니다. 이는 현행 10% 부가가치세율보다 더 우대되는 세율입니다.
현재 베트남은 DAP 64를 국내에서 생산할 수 없어 수입해야 합니다. IPSC는 향후 이러한 수요를 충족하고 수입 제품과 경쟁하기 위해 부가가치세 공제가 기업의 기술 고도화에 도움이 될 것으로 기대합니다.
베트남의 요소 공장은 대부분 10년 이상 전에 지어졌기 때문에 국내 비료 생산 기업이라면 기술/기계 및 장비를 업그레이드할 필요가 있습니다.
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