편집자 주:
현행 개인소득세는 많은 부적절함을 드러냈다. 즉, 일반 물가수준의 지속적인 변동, 너무 많은 세율 수준에 더 이상 적합하지 않고, 기업가구(특히 온라인 판매)에 대해 제대로 계산되지 않은 가족공제 수준입니다...
그러나 개인소득세법이 개정되려면 2026년까지 걸릴 것으로 보인다. 이번 개정안은 납세자들과의 공정성을 높이기 위해 더욱 강력한 개선을 요구합니다.
시리즈 개인 소득세의 부적절함 VietNamNet이 제작한 이 보고서는 항상 대중의 관심사인 이 문제에 대한 관점을 추가합니다.
얼마나 많은 소득을 과세해야 합니까?
본질적으로 세금 계산 전 공제 규정은 개인이 음식, 숙박, 여행, 학업 등 생활에 필수적인 필요를 충족하기 위해 일정 수준의 소득이 있어야 한다는 원칙을 보장합니다., 건강 진단 및 치료... 따라서 , 이 기준액을 초과하는 소득에만 과세해야 합니다.
재무부에 따르면 현재 납세자 본인에 대한 공제액은 월 11만 VND이고 부양가족당 월 4,4만 VND이며, 급여 및 임금 소득이 있는 사람의 공제는 월 17만 VND입니다. 부양가족이 1명인 경우) 또는 사회보험, 건강보험, 실업보험을 공제한 후 월 22만 VND(부양가족이 2명인 경우)은 여전히 동일하므로 개인소득세를 납부할 필요가 없습니다.
현행 규정에 따르면 월 소득이 120억 20천만 VND 미만인 개인의 경우 소득 대비 납부해야 하는 개인소득세 금액은 XNUMX% 미만입니다.
구체적으로: 월 소득이 40천만 VND인 개인은 소득당 6,56%의 개인소득세를 납부해야 합니다.
월 60천만 VND의 소득으로 납부해야 하는 개인소득세는 소득당 11,74%입니다.
월 80천만 VND의 소득으로 납부해야 하는 개인소득세는 소득당 15,55%입니다.
월 100천만 VND의 소득으로 납부해야 하는 개인소득세는 소득당 18,44%입니다.
120억 20천만 VND 이상의 고소득 개인의 경우, 납부해야 하는 개인소득세율은 소득당 XNUMX%보다 높습니다.
구체적으로: 월 소득이 120억 21,2천만 VND인 개인은 소득당 150%의 개인소득세를 납부해야 합니다. 소득이 월 23,96억 1천만 VND인 경우 개인 소득세 납부액은 소득당 1%입니다... 이 계산에서는 개인에게 부양가족이 XNUMX명 있다고 가정하고, 개인에게 부양가족이 XNUMX명 이상인 경우 납부해야 할 세금도 그에 따라 낮아집니다.
기획재정부에서는 그렇게 계산했는데, 최근에는 가족공제 수준이 아직 낮다는 댓글이 많다. 또한, 지역 최저임금에 따라 가족공제 수준을 규제할 필요가 있으며, 도시와 대도시의 가족공제액은 농촌, 산간지역보다 높아야 한다는 의견도 있다. 비싼 비용…
실제로, 많은 가족들은 특히 대도시에서 개인 소득세를 납부해야 하는 동시에 생활비를 위해 "한 푼도 뽑아야" 합니다.
하노이에 있는 Nguyen Thi Huong씨의 가족처럼 요즘 그녀와 그녀의 남편도 개인소득세를 정산하기 시작했습니다. 부부의 월수입은 약 36만VND이다. 이 소득 수준에서는 두 자녀가 있는 가정 형편을 공제한 후에도 흐엉 부부는 여전히 개인소득세를 납부해야 합니다. 비록 그녀가 내야 할 개인소득세액이 많지는 않지만 여전히 그녀를 화나게 한다.
“매달 11만 VND의 아파트를 구입하기 위해 분할 지불해야 하기 때문에 가족의 월 지출은 항상 부족합니다. 매달 노인 부모를 지원하기 위해 3만 VND; 부부와 두 아이의 전기, 물, 생활비입니다.
자녀의 가족 공제 금액은 월 교육비를 충당할 수 있는 금액입니다. 부모는 월 2만 VND 이상의 연금을 받기 때문에 공제 대상에 포함되지 않습니다. 소득이 충분하지 않지만 여전히 세금을 내야 하는데, 정말 부족하다고 생각합니다”라고 Huong 씨는 말했습니다.
의료비, 교육비를 줄여야 한다
재무부는 다른 국가의 경험을 인용하여 다음과 같이 말했습니다. 대부분의 국가의 개인 소득세법에는 다양한 형태와 방법으로 가족 공제에 대한 규정이 있습니다.
분류와 관련하여, 국가별로 적용되는 개인소득 공제는 세 그룹으로 구분됩니다.
모틀라 개인 납세자를 위한 일반 공제. 많은 국가에서 일반 공제를 적용하는 목적은 저소득층을 개인소득세 납부에서 제외하는 것입니다. 이에 따라, 특히 납세자의 징수 관리 비용이 낮고 소득이 기준치 미만인 대상으로부터 징수한 세액이 작은 부분을 차지하는 경우 조세 관리 및 정산에 대한 과세 당국의 부담을 줄일 수 있습니다. 작은. 개인 납세자의 생활 요구가 매우 다르기 때문에(소비 요구 사항이 다르고, 지역마다 소비 특성이 다름...) 다른 국가의 경험에서도 공제를 제공하는 것이 항상 적절하다는 것을 알 수 있으며, 이는 종종 다양한 의견이 나오는 문제입니다.
둘은 자녀공제, 배우자공제, 부모공제 등 부양가족공제. 납세자가 부양해야 하는 사람(부양가족)에게 적용되는 공제입니다. 그러나 각 국가마다 부양가족의 범위도 다르고 기준도 다릅니다. 부양가족에 대한 공제 수준은 개인 납세자의 공제 수준보다 낮게 설정되는 경우가 많습니다.
일부 국가에서는 공제 대상이 되는 부양가족 수를 통제하고 있지만(예: 태국, 인도네시아, 말레이시아...) 이를 통제하지 않는 국가도 많습니다(예: 미국, 영국). 부양가족과 개인 납세자에 대해 별도의 공제액을 설정하지 않고 대신 일반적인 수준으로 설정하는 국가도 있습니다(예: 중국...).
베트남에서는 두 가지 공제방식이 적용되고 있다. 게다가 일부 국가에서는 특정 성격의 공제 개발 (예: 의료비, 교육비 공제...) 이는 납세자가 주정부가 장려해야 하는 항목(의료, 교육 등)에 대한 지출과 같은 특정 기준을 충족할 때 받을 수 있는 공제입니다.
이에 따라 공제 범위도 매우 다양하다. 일부 국가에서는 사람들이 이러한 서비스에 참여하도록 장려하기 위해 사회 보험 및 건강 보험 지불에 대한 공제를 허용합니다. 일부 국가에서는 자녀 교육비에 대한 공제를 허용하고, 일부 국가에서는 주택 분할 대출 이자(주택 소유 장려) 또는 자선 기부금에 대한 공제를 허용합니다.
이러한 측면을 보면서 ANVI 법률 사무소 이사인 Truong Thanh Duc 변호사는 다음과 같이 평가했습니다. 세금의 성격은 수입에서 비용을 뺀 것이고 소득이 필수이기 때문에 원칙을 준수하기 위해 개인소득세법을 개정해야 합니다. .납세자. 따라서 자녀학비, 건강검진 및 치료비, 집을 구입하고 집을 짓고 임대하는 데 필요한 돈 등 납세자와 가족의 비용이 먼저 공제되도록 법에 구체적으로 규정되어 있어야 합니다. 개인 소득세를 계산하는 방법은 무엇입니까?
개인소득세 계산 시 청구서가 있으면 비용을 공제할 수 있도록 허용하는 것도 세무 전문가가 수년간 제안해 온 내용이다. 회계협회 Chung Thanh Tien 씨 올바르게 이해하십시오 - 각 분석을 올바르게 수행하십시오. 세무 당국은 공제 수준을 유지할 수 있지만 납세자에게 문서가 있는 경우 실제 비용의 일정 비율을 공제할 수 있습니다. 그때가 되면 납세자 및 세무 당국은 어느 당사자가 세금을 포탈하고 있는지 알게 될 것입니다.
이는 사람들이 송장을 받으려는 동기이기도 합니다. 이는 조세 산업이 "송장 복권"을 포함하여 다양한 형태로 홍보하는 문제입니다. 사업체는 수익을 숨길 수 없습니다. 이 관계자에 따르면 구매자가 어느 정도 서류를 갖고 있으면 세금을 공제할 수 있도록 허용하는 것이 예산 편익에 도움이 되고 “최근 발생하고 있는 추정세를 협상하고 분할해야 하는 필요성을 줄이는 것”이 문제다.
다음 기사: 개인 소득세와 관련하여 사람들은 여전히 법이 개정될 때까지 기다려야 합니다.
