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| 부가가치세율은 2023년 7월 1일부터 공식적으로 8%로 인하되었습니다. (출처: TVPL) |
2023년 7월 1일부터 부가가치세가 8%로 인하되는 재화 및 서비스와 그렇지 않은 재화 및 서비스.
공제 방식을 사용하여 부가가치세를 계산하는 사업자는 다음 재화 및 용역에 대해 8%의 부가가치세율을 적용받습니다.
(1) 통신, 금융 활동, 은행업, 증권업, 보험업, 부동산업, 금속 및 조립식 금속 제품, 광업 제품(석탄 채굴 제외), 코크스, 정제 석유, 화학 제품. 자세한 내용은 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 I에 있습니다.
다운로드: 부록 I 전문
(2) 특별소비세가 부과되는 제품, 상품 및 서비스. 자세한 내용은 법령 44/2023/ND-CP와 함께 발행된 부록 II에 있습니다.
다운로드: 부록 II 전문
(3) 정보기술법에 따른 정보기술. 44/2023/ND-CP 시행령과 함께 발행된 부록 III의 세부 사항.
다운로드: 부록 III 전문
상기 재화 및 용역에 대한 부가가치세 감면은 수입, 생산, 가공 및 거래 단계 모두에서 일률적으로 적용됩니다. 채굴 후 판매되는 석탄(채굴 후 폐쇄형 공정을 통해 선별 및 분류되어 판매되는 석탄 포함)에도 부가가치세 감면이 적용됩니다. 다만, 법령 44/2023/ND-CP 부록 I에 등재된 석탄은 채굴 및 판매 단계를 제외한 모든 단계에서 부가가치세 감면 대상이 아닙니다.
폐쇄형 생산 공정을 시행하는 기업 및 경제 단체는 채굴된 석탄 판매에 대한 부가가치세 감면 혜택을 받을 수 있습니다.
시행령 44/2023/ND-CP의 부록 I, II 및 III에 나열된 재화 및 용역이 부가가치세법에 따라 부가가치세가 면제되거나 5%의 부가가치세율이 적용되는 경우에는 부가가치세법의 규정이 적용되며, 부가가치세 감면은 허용되지 않습니다.
부가가치세를 매출액의 일정 비율로 계산하는 가계 및 개인 사업자에 대한 부가가치세 감면율은 법령 44/2023에 따릅니다.
매출액 대비 백분율 방식으로 부가가치세를 계산하는 사업체(가정 사업자 및 개인 사업자 포함)는 위에 명시된 바와 같이 부가가치세 감면 대상 재화 및 용역에 대한 송장을 발행할 때 부가가치세 계산에 사용되는 백분율에서 20% 감면을 받을 수 있습니다.
법령 44/2023에 따른 8% 부가가치세 송장 발행 지침
(1) 공제법을 이용하여 부가가치세를 계산하는 사업자의 경우:
부가가치세 감면 대상 재화 및 용역에 대한 부가가치세 송장을 발행할 때, 부가가치세율란에는 "8%", 부가가치세 금액, 그리고 구매자가 지불해야 할 총액을 명시해야 합니다.
부가가치세 송장을 기준으로 재화와 용역을 판매하는 사업자는 매출 부가가치세를 신고하고, 재화와 용역을 구매하는 사업자는 부가가치세 송장에 기록된 감면된 세액을 기준으로 매입 부가가치세를 공제합니다.
(2) 매출액 대비 백분율법으로 부가가치세를 계산하는 사업체(가정 사업자 및 개인 사업자 포함)의 경우:
부가가치세 감면 대상 재화 및 용역에 대한 매출 송장을 발행할 때, "총액" 열에는 감면 전 재화 및 용역의 전체 금액을 기재하십시오. "재화 및 용역 총액" 행에는 20% 감면 후 금액을 기재하고, "제101/2023/QH15호 결의안에 따른 부가가치세 계산 비율의 20%에 해당하는 감면액(금액)"이라는 메모를 추가하십시오.
메모:
- 사업자가 재화 판매 또는 용역 제공 시 공제 방식을 사용하여 부가가치세를 계산하고 서로 다른 세율을 적용하는 경우, 부가가치세 송장에는 시행령 44/2023/NĐ-CP 제1조 3항에 규정된 바와 같이 각 품목 또는 용역에 대한 세율을 명확하게 기재해야 합니다.
- 사업체(가정 사업자 및 개인 사업자 포함)가 재화 판매 또는 용역 제공 시 매출액 대비 백분율 방식으로 부가가치세를 계산하는 경우, 매출 송장에는 시행령 44/2023/NĐ-CP 제1조 3항에 규정된 감면액을 명확하게 기재해야 합니다.
사업자가 44/2023/ND-CP 시행령에 따라 인하되지 않은 세율 또는 백분율로 부가가치세를 신고하고 송장을 발행한 경우, 판매자와 구매자는 송장 및 증빙 서류에 관한 법률에 따라 발행된 송장을 처리해야 합니다. 처리된 송장을 기준으로 판매자는 매출세액 조정을 신고하고, 구매자는 매입세액 조정(해당되는 경우)을 신고해야 합니다.
사업자는 부가가치세 신고서와 함께 법령 44/2023/ND-CP에 첨부된 부록 IV의 양식 01을 사용하여 부가가치세 감면 대상 재화 및 용역을 신고해야 합니다.
법령 44/2023에 따른 2% 부가가치세 감면 대상 상품 신고서
정부 의 2023년 6월 30일자 시행령 44/2023/ND-CP에 따른 부가가치세 감면 대상 재화 및 용역 신고서(양식 제01호).
따라서 사업자는 부가가치세 신고서와 함께 법령 44/2023/ND-CP 부록 IV에 있는 부가가치세 감면 신고서(양식 번호 01)를 사용하여 부가가치세 감면 대상 재화 및 용역을 신고해야 합니다.
다음은 2% 부가가치세 감면 대상 재화 및 용역에 대한 신고서 양식 예시입니다.
다운로드: 2% 부가가치세 감면 대상 상품 신고용 샘플 양식.
VNACCS/VCIS 시스템에서 8% 부가가치세율을 신고하는 방법에 대한 안내입니다.
2023년 6월 30일, 관세청은 결의안 101/2023/QH15에 따른 부가가치세 인하에 관한 시행령 44/2023/ND-CP 시행과 관련하여 공식 서한 3431/TCHQ-TXNK를 발표했습니다.
따라서 관세청은 VNACCS/VCIS 시스템에서 8% 부가가치세율을 신고하는 방법에 대해 다음과 같은 지침을 제공합니다.
각 지방 및 시 세관에 세관 신고자를 위한 지침을 제공해 줄 것을 요청하십시오.
- 부가가치세율 8%를 적용하려면 올바른 코드 VB205를 선택하십시오.
코드 VB205는 다음과 같은 경우에는 적용되지 않습니다. 부가가치세가 부과되지 않는 경우, 그리고 부가가치세법에 규정된 바와 같이 부가가치세율이 0%, 5%, 10%인 부가가치세 부과 대상인 경우.
- 부가가치세율이 10%에서 8%로 인하되고, VB205 코드를 사용한 신고는 2023년 7월 1일 00시(세관 신고서의 등록일 정보 기준) 이후에 등록된 세관 신고에만 적용됩니다.
2023년 7월 1일 00시 이전에 세관 신고가 완료된 경우(단, 세관 신고서에 기재된 신고일자가 2023년 7월 1일 00시 이전인 경우), 8%의 부가가치세율(코드 VB205 사용)은 적용되지 않습니다.
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