언제, 누가 이득을 보는가?

비료는 부가가치세가 면제됩니다. 언제, 누가 혜택을 받을까요?

세법 제71/2014/QH13호(세법 조항 개정 및 보완)에 따르면 비료는 부가가치세(VAT) 면제 대상입니다. 현재 국회에서는 비료에 5%의 부가가치세를 부과하는 법안을 심의 중이며, 이 법안에 대해 다양한 의견이 분분합니다. 그렇다면 이 문제의 핵심은 무엇일까요?

사진: Duc Thanh

부가가치세가 판매 가격에 미치는 영향.

5%의 부가가치세율 적용에서 부가가치세 면제로의 전환은 언뜻 보기에 기업과 농업인에게 유리해 보일 수 있지만, 반드시 그런 것은 아닙니다.

이전에는 비료 생산에 10%의 투입세와 5%의 생산세가 부과되었습니다. 하지만 투입세는 공제 대상이었고, 생산세를 초과할 경우 환급도 가능했습니다. 그러나 새로운 규정에 따라 기업은 더 이상 투입세를 공제할 수 없으며, 비용으로 처리해야 합니다. 이는 비료 회사의 생산 및 사업 비용을 크게 증가시켜 궁극적으로 농가에 대한 최종 판매 가격에 영향을 미칠 수 있습니다.

이론적으로, 5% 부가가치세율이 적용되는 비료 제품을 부가가치세 면제 제품으로 변경하면 두 가지 상반된 결과가 나타날 수 있습니다. 1) 판매 가격 인하, 2) 최종 구매자에게 판매되는 가격 인상. 이는 제품 판매 가격 구조(부가세 제외)에서 10% 부가가치세율이 적용되는 투입 비용이 차지하는 비중에 따라 달라집니다.

만약 이 비율이 10% 정도로 낮고, 나머지 90%의 판매 가격이 수입 비료(예: NPK 비료 생산에 사용되는 요소, 칼륨, 인산염), 임금, 기계 감가상각비, 사업 이익 등 부가가치세가 부과되지 않는 항목으로 구성되어 있다면, 판매 가격에 5%의 부가가치세를 납부하지 않아도 되므로, 5%의 매출 부가가치세가 적용되고 매입 부가가치세가 공제되는 경우(매입 부가가치세가 미미하기 때문)보다 판매 가격이 낮아지게 됩니다.

이러한 현상은 부가가치세가 부과되지 않는 수입 단일 영양소 비료를 원료로 사용하여 단순히 혼합하고 NPK 제품을 생산하는 데 특화된 사업체에서 발생하며, 이러한 공정은 흔히 "기본적인" 또는 "간편한" 기술로 불립니다.

반대로, 그 비율이 높아서 판매 가격의 50% 이상을 차지하는 경우(베트남의 비료 제조업체들이 원자재, 소모품, 에너지, 장비 등에 10%의 매입 부가가치세를 적용받는 경우 흔히 발생함), 매입 부가가치세가 5%의 매출 부가가치세보다 커집니다. 따라서 5%의 매출 부가가치세는 면제하면서 10%의 매입 부가가치세 공제를 허용하지 않으면, 비료에 5%의 부가가치세가 적용될 때보다 비용이 증가합니다(매출 부가가치세가 매입 부가가치세보다 낮아 사업자가 부분적인 부가가치세 환급을 받기 때문입니다).

생산비용이 증가하는 반면 판매가격은 그대로 유지되면 기업은 손실을 입습니다. 이윤을 유지하려면 판매가격을 인상해야 하는데, 그 피해는 농민에게 돌아갑니다. 부담을 분담하면 양측 모두 조금씩 손해를 보게 됩니다. 결국 수입품만 이득을 보는 구조입니다.

반면, 비용 상승으로 인해 투자자들은 국내 비료 생산, 특히 첨단 기술 프로젝트에 대한 투자를 주저하게 될 것입니다. 공장, 설비, 원자재에 대한 부가가치세 환급 혜택을 받지 못하기 때문입니다. 이는 국내 비료 산업이 수입 제품에 비해 경쟁력이 떨어지고, 결국 자국 시장에서 수입 제품에 밀려나는 결과를 초래하여 성장 동력을 잃게 만들 수 있습니다.

비료에 5%의 부가가치세가 적용되면 어떻게 될까요?

만약 비료가 부가가치세 면제 대상에서 5%의 부가가치세 과세 대상으로 변경된다면 상황은 완전히 역전될 것입니다.

이제 비료를 수입하는 기업들은 수입 시 5%의 부가가치세를 납부해야 하므로, 이전보다 비용이 5% 증가하고 결과적으로 농민들에게 판매하는 가격도 인상될 것입니다.

반대로, 국내 원자재와 자재를 사용하여 생산하는 기업은 생산 비용이 절감되고 그에 따라 농민에게 판매하는 가격이 낮아지기 때문에 5%의 생산세가 10%의 투입세보다 낮아져 부가가치세 일부를 환급받게 됩니다.

따라서 5%의 부가가치세를 부과하면 수입품 가격은 상승하고 국내품 가격은 하락하여 5%의 세율로 인해 두 품목의 가격이 비슷한 수준으로 맞춰질 것입니다. 이는 국내 상품과 외국 상품 간의 공정한 경쟁 환경을 조성하고 지난 10년간 지속되어 온 불균형, 즉 우리 정책으로 인해 수입품이 국내품보다 유리한 위치를 차지해 온 문제를 해소할 것입니다. 또한 국내품 판매 부진으로 인한 재정 적자는 수입품에 대한 부가가치세 수입으로 부분적으로 상쇄될 것입니다.

사진: Duc Thanh

국내 기업들이 농민들에게 판매하는 가격을 낮춰줄 것이라는 보장이 있나요?

일부 사람들은 비료에 5%의 부가가치세를 부과하는 것이 기업의 비용 절감에 도움이 될 수 있지만, 기업이 판매 가격을 낮출지는 확실하지 않으며 농민들이 여전히 혜택을 보지 못할 것이라고 우려하고 있습니다.

사실 이러한 우려는 국회가 부가가치세를 10%에서 8%로 인하한다고 해서 기업들이 소비자에게 판매하는 가격을 반드시 인하할 것이라는 보장이 없다는 우려와 다를 바 없습니다. 최근의 경험은 이러한 우려가 근거 없음을 보여줍니다.

부가가치세(VAT)는 간접세입니다. 기업은 소비자로부터 국가를 대신하여 부가가치세를 징수할 뿐입니다. 따라서 기업이 부가가치세 부과 전 가격(기업이 가져갈 몫)을 부당하게 인상하여 2%의 부가가치세를 챙기려는 이유는 없습니다. 단기적인 이익을 장기적인 이익보다 우선시한다면, 다른 기업보다 높은 가격으로 상품을 판매하여 결국 실패할 가능성이 높습니다. 경쟁 메커니즘은 기업들이 부가가치세 부과 전 가격(기업 몫)에 법정 부가가치세(국가 몫)를 더한 금액으로 가격을 공통된 수준으로 맞추도록 강제합니다.

따라서 정부는 부가가치세 인하율을 2024년 말까지 8%로 연장하는 방안을 국회에 계속 제안할 근거가 있습니다.

국내 비료 제조업체들과 그 대표 단체인 베트남 비료 협회가 비료를 부가가치세(VAT) 대상에 포함시켜 5% 또는 더 나아가 0%의 세율을 적용할 것을 꾸준히 주장해 온 데에는 분명한 근거가 있었을 것입니다. 정부가 부가가치세법 개정안을 국회에 제출했을 때, 이 문제를 포괄적이고 철저하며 신중하게 검토했음이 분명합니다. 이제 공은 법안 표결을 위해 버튼을 누를 국회의원들에게 넘어갔습니다.

출처: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html