개인소득세가 면제되는 소득 유형은 무엇입니까?

독자 부 카이(닌빈) 님께서 질문하셨습니다: 현행법에 따르면 어떤 종류의 소득이 개인소득세 면제 대상인가요?

Báo Đại biểu Nhân dân•08/01/2026

하노이 변호사협회 소속 호앙 반 치엔 변호사는 이 문제에 대해 다음과 같은 조언을 제공합니다.

회람 제111/2013/TT-BTC호 제3조 1항(이 조항은 회람 제92/2015/TT-BTC호 제12조 4항 및 5항으로 보완됨)에 따르면, 다음 소득 항목은 세금이 면제됩니다.

부부 사이, 친부모와 자녀 사이, 양부모와 입양 자녀 사이, 시부모와 며느리 사이, 시부모와 사위 사이, 친조부모와 손자녀 사이, 외조부모와 손자녀 사이, 그리고 형제자매 사이에서 부동산 양도로 발생하는 소득(부동산거래법에 규정된 미래 주택 및 미래 건설 프로젝트 포함)은 소득세 과세 대상입니다.

혼인 기간 중 배우자 중 한 명이 취득한 부동산(부동산 사업법에서 정의하는 미래 주택 및 미래 건설 프로젝트 포함)이 부부 공동 재산으로 간주되어 이혼 시 합의 또는 법원 판결에 따라 분할되는 경우, 해당 재산의 분할은 세금이 면제됩니다.

베트남에서 주택 한 채와 토지 사용권 한 개만을 소유한 개인의 주택, 토지 사용권 및 주거용 토지에 부속된 자산의 양도로 발생하는 소득.

국가가 개인에게 부여한 토지 사용권의 가치에서 발생하는 소득으로, 토지는 법률에 따라 무상으로 제공되거나 감면된 사용료로 이용될 수 있습니다.

토지 배정 시 토지 사용료 면제 또는 감면 혜택을 받는 개인이 해당 면제 또는 감면 대상 토지를 양도하는 경우, 본 시행령 제12조에 따라 부동산 양도 소득에 대한 과세를 신고하고 납부해야 합니다.

상속 또는 증여로 인한 부동산 소득(부동산 사업에 관한 법률에 규정된 주택 및 향후 건설 프로젝트 포함)은 다음과 같은 사람들 사이에서 소득으로 인정되지 않습니다. 부부; 친부모와 친자녀; 양부모와 입양 자녀; 시부모와 며느리; 시부모와 사위; 친조부모와 손자녀; 외조부모와 손자녀; 그리고 형제자매.

국가가 생산을 위해 할당한 농지 를 농업 생산 합리화를 위해 전환함으로써 발생하는 소득으로, 농업 생산에 직접 종사하는 가구 및 개인의 토지 이용 목적은 변경되지 않습니다.

농업, 임업, 소금 생산, 양식업 및 어업에 직접 종사하는 가구 및 개인의 소득으로서, 가공되지 않았거나 기본적인 가공만 거쳤으며 다른 제품으로 변환되지 않은 소득.

신용기관 및 외국 은행 지점 예금에 대한 이자 소득; 생명 보험 계약에 대한 이자 소득; 정부 채권에 대한 이자 소득;

세금이 면제되는 송금액은 개인이 해외에서 받는 자금, 해외에 거주하는 베트남 친척이 보내는 자금, 또는 해외에서 일하거나 공부하거나 거주하는 베트남 시민이 베트남에 있는 친척에게 보내는 자금입니다.

해외에 거주하는 친척이 보내준 돈을 받는 개인으로서 베트남 중앙은행이 정한 베트남 송금 장려 조건에 부합하는 경우에도 본 조항에 따라 세금이 면제됩니다.

이 시점에서 면세 소득을 판단하는 기준은 해외에서 받은 자금의 출처를 증명하는 서류와 지급 기관으로부터 받은 지급 영수증(있는 경우)입니다.

야간 근무 및 초과 근무에 대한 임금은 노동법에 규정된 바와 같이 주간 근무 및 정규 근무 시간에 대한 임금보다 높은 세율로 지급됩니다.

연금 지급은 사회보험법에 따라 사회보험기금에서 이루어지며, 자발적 퇴직연금에서도 매월 연금이 지급됩니다.

베트남에 거주하며 일하는 개인은 해외에서 받는 연금에 대해 세금이 면제됩니다.

장학금 수입;

생명보험, 손해보험 및 건강보험 계약에 따른 보상 소득; 업무상 재해 보상금; 보상, 부양 및 재정착에 관한 법률에 따른 보상금 및 부양비; 국가 보상금 및 법률에 따른 기타 보상금;

영리 목적이 아닌 자선, 인도주의 및 교육적 목적을 위해 운영되고, 관할 국가 당국에 의해 설립 또는 인정된 자선 기금에서 받은 소득.