온라인 사업을 위한 세무 관리: 매출 손실 없음, 매출에 대한 매출 없음

7월 1일부터 결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼은 법령 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP에 따라 개인 및 사업체를 대신하여 세금을 공제하고 신고해야 합니다. 이는 온라인 사업자의 세무 관리 허점을 해소하고 정확하고 충분한 세금 징수를 보장하는 동시에 "계속되는 징수"를 방지하는 중요한 조치입니다.

2025년 7월 1일부터 결제 기능을 갖춘 전자상거래 플랫폼은 법령 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP에 따라 개인 및 사업체를 대신하여 세금을 공제, 신고 및 납부해야 합니다. (사진: 민 프엉)

디지털 비즈니스를 위한 세무 관리의 허점 메우기

최근 몇 년 동안 전자상거래 플랫폼, 소셜 네트워크, 라이브 스트리밍, 디지털 플랫폼을 통한 사업 활동이 급속도로 발전하여 인기 있는 유통 채널로 자리 잡았고, 수백만 명의 개인과 사업체에 막대한 수익을 안겨주고 있습니다. 그러나 디지털 플랫폼 사업체 대부분은 익명성, 분산화, 통제가 어려운 거래라는 특성으로 인해 세금 의무를 제대로 이행하지 못하고 있습니다. 이는 예산 손실로 이어지고 온라인 사업체와 기존 사업체 간의 불균형을 초래합니다.

전자상거래에 대한 세무 관리의 법적 격차를 해소하기 위해 법령 117/2025/ND-CP가 발표되었으며, 결제 기능이 있는 전자상거래 플랫폼을 관리하는 조직은 개인 및 사업체의 상품 판매 및 서비스 제공으로 발생하는 세금을 공제, 신고 및 납부해야 합니다.

이에 따라 2025년 7월 1일부터 거래가 성공적으로 이루어지고 결제가 확인되면 전자상거래 플랫폼은 세금을 공제하여 규정된 세율에 따라 국가 예산에 신고하고 납부하게 됩니다.

구체적으로, 부가가치세는 매출의 백분율로 계산됩니다. 재화는 1%, 용역은 5%, 운송 및 재화 관련 용역은 3%입니다. 개인소득세의 경우, 공제율은 다음과 같습니다. 거주 개인의 경우 재화는 0.5%, 용역은 2%, 운송 및 재화 관련 용역은 1.5%입니다. 비거주 개인의 경우 재화는 1%, 용역은 5%, 운송 및 재화 관련 용역은 2%입니다.

거래를 재화 또는 용역으로 분류할 수 없는 경우, 정확하고 충분한 징수를 보장하기 위해 가장 높은 세율이 적용됩니다. 원천징수 방식은 경영 효율성을 향상시킬 뿐만 아니라 사업자의 허위 신고 또는 탈세 위험을 최소화합니다.

개인과 기업이 관심을 갖는 문제 중 하나는 전자상거래 플랫폼이 세금을 공제하고 납부하는 경우 송장 관련 규정입니다. 세무 당국은 플랫폼의 세금 공제가 판매자의 송장 발행 의무에 영향을 미치지 않는다고 확인했습니다. 개인과 기업은 여전히 규정에 따라 고객에게 송장을 발행해야 합니다.

그러나 세금 중복 납부를 피하기 위해 사업자는 전자상거래 플랫폼에서 공제 및 납부된 매출을 다시 신고할 필요가 없습니다. 개인 및 사업체는 세금 신고 시 어떤 매출이 공제되었고 어떤 매출이 공제되지 않았는지 명확하게 구분해야 동일한 소득에 대해 이중으로 세금을 납부하는 것을 피할 수 있습니다.

전자상거래 플랫폼이 각 거래에 대해 세금을 공제하고 매달 정기적으로 신고한다는 사실은 세무 의무 결정을 용이하게 하며, 세무 당국, 전자상거래 플랫폼 및 판매자 간에 발생하는 분쟁과 문제를 최소화합니다.

상품 및 서비스 거래가 취소되거나 반품된 경우, 법령 117/2025/ND-CP에 따라 전자상거래 플랫폼을 운영하는 기관은 이전에 공제 및 납부된 세금을 새로운 거래로 상쇄할 수 있습니다. 이러한 접근 방식은 합리성과 공정성을 보장하며 전자상거래 플랫폼의 운영 관행과도 일치합니다.

온라인 사업과 계약 사업을 명확히 구분하세요

세무서가 주최한 전자상거래 플랫폼 및 디지털 플랫폼을 통해 판매하는 개인 및 기업을 위한 온라인 지원 프로그램에서는 납세 의무 이행 과정에서 많은 어려움이 제기되었습니다. 그중에는 2018년부터 온라인으로 쌀을 판매해 온 한 가정이 세무 당국으로부터 갑자기 10억 동(VND)이 넘는 세금 체납 통지서를 받아 가족들이 매우 혼란스러워하는 사례가 있었습니다.

재무부 세무국 마이 손 차장은 이 사례에 대해 다음과 같이 설명했습니다. "온라인 사업자와 고정 사업자가 일괄 신고하는 방식을 명확히 구분해야 합니다. 온라인 사업의 경우 현금 흐름이 투명하고 디지털 플랫폼을 통한 거래가 명확하기 때문에 세무 당국은 수익을 파악하고 개인 및 사업자가 신고하지 않거나 신고 내용이 불충분할 경우 추가 세금을 징수할 수 있는 완전한 데이터베이스를 보유하고 있습니다."

마이 손 씨에 따르면, 온라인 사업자는 일반 가계 사업처럼 고정 세율을 적용하는 것이 아니라 매월 또는 분기별로 발생한 실제 수익을 기준으로 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 수익은 전자 결제 수단, 전자상거래 플랫폼, 은행, 전자지갑 등의 데이터를 통해 결정됩니다. 세무 당국은 이를 바탕으로 각 산업에 해당하는 세율을 적용합니다. 구체적으로 상업 활동의 경우 세율은 1.5%, 서비스 활동의 경우 5%, 운송 및 상품 관련 서비스 활동의 경우 3%입니다. 상품 판매나 제휴 마케팅을 위해 라이브 스트리밍을 하는 개인의 경우, 소득은 임금, 급여로 계산되며 해당 세금 의무를 이행해야 합니다.

온라인 사업과 달리, 계약 방식을 적용하는 고정 사업 가구는 연간 예상 수익을 신고해야 합니다. 세무 당국은 코뮌 및 구 자문 위원회와 협력하여 사업 구역, 직원 수, 전기 및 수도 사용량, 전년도 매출 등의 기준을 바탕으로 합리적인 계약 수익 수준을 결정합니다. 계약 가구 목록과 수익 수준은 매년 1월 20일 이전에 공개되며, 이는 월별 또는 분기별 세금 계산의 기준으로 사용됩니다.

예를 들어, 수입이 50% 이상 증감하는 등 수입 변동폭이 큰 경우, 사업체는 일괄 납부액을 조정하기 위해 신고 및 재신고를 해야 합니다. 이러한 조정은 이전 달에 대한 추가 세금 징수와는 무관하며, 조정 시점부터 적용되므로 납세자는 안심하고 의무를 이행할 수 있습니다.

예를 들어, 6월에 가계의 수입이 5천만 동에서 3억 동으로 증가하면 7월에 조정 신고를 해야 합니다. 다음 달 수입이 급격히 감소하면, 사업 가계는 현실에 맞게 세율을 조정하기 위해 계속 신고해야 합니다.

혁신적인 경영 방식, 자발적 세무 준수 개선

117/2025/ND-CP 법령 시행은 디지털 전환 추세에 발맞춰 예산 수입 증대를 보장하고 국민들이 투명하고 편리하게 납세 의무를 이행할 수 있는 여건을 조성하는 데 기여하고 있음을 알 수 있습니다. 공제 및 납부 책임을 전자상거래 플랫폼(상세 거래 데이터를 보유한 기관)에 위임하는 것은, 특히 상업 활동이 점차 디지털 환경으로 전환되는 상황에서 수백만 소기업의 절차적 부담을 줄이는 데 도움이 될 것입니다.

또한 세무 당국과 결제 플랫폼, 은행, 전자 지갑, 전자 상거래 플랫폼 간의 데이터베이스를 연결하면 사기를 줄이고 수입 손실을 줄이는 현대적이고 공정한 세무 시스템을 만드는 데 도움이 됩니다.

그러나 법적 관점에서 볼 때, 디지털 플랫폼을 통한 원천징수 메커니즘의 구현은 점진적이기는 하지만 실제로 실행 가능성과 공정성을 보장하기 위한 구체적인 지침이 필요합니다.

Nhan Dan 신문 기자와의 인터뷰에서, 하노이 변호사 협회의 Nguyen An Binh 변호사는 법령 117/2025/ND-CP는 정부가 디지털 경제 기관의 완성을 촉진하는 맥락에서 적합한 조치이지만, 세금에서 공제되는 수익의 일부를 정확하게 결정하기 위해 전자상거래 플랫폼과 판매자 간의 조정 메커니즘을 명확히 할 필요가 있다고 말했습니다.

"개인과 사업체는 여전히 규정에 따라 송장을 발행해야 할 의무가 있지만, 전자상거래 플랫폼에서 공제 및 지급된 매출을 재신고할 필요는 없습니다. 그러나 판매자와 플랫폼 간에 투명한 정산 시스템이 없다면 이중 과세 위험이 매우 높습니다. 기업이 각 거래에서 공제된 세금을 정확하게 추적할 수 있는 정보 포털이나 온라인 조회 도구가 필요합니다."라고 응우옌 안 빈 변호사는 분석했습니다.

또한, 변호사 응우옌 안 빈은 현재의 세금 계산 방식이 주로 수입의 일정 비율을 기준으로 하고 있으며, 비용은 고려하지 않는다고 지적했습니다. 이는 이윤율이 낮은 가계와 개인, 또는 신규 사업체에 큰 부담을 줄 수 있습니다.

"세무 정책은 적정 세액 징수에만 집중할 것이 아니라, 특히 소기업의 경우 규정 준수에도 중점을 두어야 합니다. 초기 시행 단계에서는 새로운 시스템으로 인해 실수가 발생할 경우 체납 가산세 면제 및 신속한 세금 환급과 같은 관대한 정책을 고려할 수 있습니다."라고 그는 제안했습니다.

변호사는 또한 세무 당국과 전자 상거래 플랫폼의 투명한 메커니즘과 함께 온라인 판매자의 법적 인식을 높이는 것이 법령 117/2025/ND-CP가 효과적이고 공정하게 시행되는 데 결정적인 요소라고 말했습니다.

117/2025/ND-CP/2025/ND-CP호 시행은 세수 손실을 방지하는 것뿐만 아니라, 디지털 경제 발전 추세에 발맞춰 공정하고 현대적인 조세 제도를 구축하려는 의지를 확고히 하는 것입니다. 시행 과정에서 세무 당국은 지원을 지속적으로 확대하고, 문제를 신속하게 해결하는 동시에 국민들이 정책을 이해하고 준수하도록 홍보를 강화해야 합니다. 납세자들이 자신의 역할과 의무를 명확히 인식할 때에만 조세 정책의 투명성과 공정성이 진정으로 효과를 발휘할 수 있습니다.

출처: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html