특별소비세법 개정 시 어떤 과세계산법을 선택해야 할까요?

Công Luận•29/12/2023

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국회 상임위원회의 계획 81/KH-UBTVQH15에 따라, 환경친화적 제품 사용을 장려하고 건강에 해로운 상품의 소비를 제한하는 동시에 새롭게 드러나는 문제점을 해결하기 위해 특별소비세법을 개정하고 있습니다.

정부는 결의안 제115/NQ-CP호에서 재정부에 주류 및 맥주에 대한 혼합세율 산정 방식(백분율 세율과 절대세율)을 개발하고, 로드맵에 따라 주류, 맥주, 담배에 대한 특별소비세율을 적절한 수준으로 조정 및 인상하는 방안을 마련하되, 특별소비세가 생산을 유도하고 건강에 해로운 제품의 사용을 제한하는 데 기여하도록 할 것을 요청했습니다.

특별소비세법 개정안과 관련하여, 어떤 세액계산 방식을 선택해야 할까요? (그림 1) — 소비세 정책은 계속해서 수정되고 있다. 사진: VTV.

현재 세금 산정 방식에 대한 논의가 진행 중입니다. 핵심 질문은 어떤 산정 방식이 세금의 효율성을 극대화하는 동시에 공공 및 지역 사회의 건강을 보장하고, 국가 수입을 증대하며, 기업의 회복과 발전을 위한 유리한 환경을 조성하는 데 가장 적합한가 하는 것입니다.

특별소비세법 개정안 초안에 대한 의견 제출 과정에서 여러 경제 전문가들은 상대적 과세 방식을 적용하는 것은 더 이상 적절하지 않다고 주장했습니다. 그러나 절대적 과세 방식은 현재 베트남의 상황에서 실현 불가능하며 국내 기업들에게 어려움을 초래할 것입니다.

혼합 과세 모델 제안과 관련하여 딘 트롱 틴 부교수(재정연구원)는 상대세와 절대세를 결합한 혼합 과세 모델이 많은 국가에서 점차 채택되고 있다고 밝혔습니다.

"선진국들이 혼합세 모델을 채택하는 것은 우연이 아닙니다."라고 당 티 투 호아이 박사(중앙경제경영연구소)는 말했습니다. 호아이 박사는 "베트남도 현재의 상대세 대신 혼합세를 주류에 도입할 때가 되었습니다."라고 덧붙였습니다.

당 응옥 흐엉(베트남 유럽상공회의소 - 유로챔) 씨는 과거에는 상대적 세율 방식이 인플레이션에 따라 자동으로 조정되어 잦은 세율 조정의 필요성을 최소화하고 세금 징수 및 관리를 용이하게 하는 장점이 있어 베트남에 적합했다고 생각합니다.

그러나 후옹 씨에 따르면 상대적 세금은 원하는 결과를 가져오지 못합니다. 절대적 세금이 소비자의 건강을 보장하는 데 가장 적합하지만, 베트남의 상황에는 적용해서는 안 됩니다. 국내 기업에 어려움을 초래할 수 있기 때문입니다.

"우리는 혼합 과세 모델로의 전환이 필요하며, 이 모델은 현재 베트남의 상황에서 실현 가능합니다."라고 제안서는 제시합니다. 필리핀은 혼합 과세 시스템으로 전환함으로써 국내 제품과 수입 제품 간의 공정성 문제를 성공적으로 해결했습니다.

호아이 씨에 따르면, CIEM은 혼합세의 효과에 대한 여러 연구를 진행한 결과, 혼합세 방식을 적용하면 고가 주류 가격이 상대세 적용 시와 비교했을 때 상대적으로 저렴해진다는 사실을 발견했습니다. 따라서 소비자들은 저렴하고 브랜드 없는 제품의 사용을 줄이고 고품질 제품을 선호하게 될 것입니다. 혼합세는 상대세 대비 약 25%의 세수 증대 효과를 가져올 것으로 예상됩니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 회장인 응우옌 티 쿡 씨는 "주류에 혼합세를 적용하는 추세는 분명하며, 이는 전 세계적으로 사용되는 선진적인 방식"이라고 평가했습니다.

2023년까지의 세제 개혁 전략을 승인한 결정 제508/QD-TTg호에서는 특별소비세가 부과되는 특정 재화 및 용역에 대해 비례세율과 절대세율을 조합하여 적용하는 방안에 대한 연구를 요청했습니다.

정부 결의안 제115호는 이 문제에 대한 지침을 제공했습니다. 그러나 혼합세 적용에는 기업이 적절히 대비할 수 있도록 구체적이고 투명한 로드맵이 마련되어야 합니다.

전문가들은 특별소비세법 개정이 당과 국가의 지침 및 방향에 부합하여 사회적 소비 추세에 맞춰 소비를 규제하고, 공중 보건과 환경을 보호하며, 국가 예산의 합리적인 동원을 보장하고, 국제 조세 개혁 추세에 부합하는 특별소비세 정책을 완비하는 데 있어 이 세금의 역할을 더욱 강화하는 데 필요하다고 보고 있습니다. 개정안은 실제 시행상의 장애 요인과 미비점을 해결해야 합니다.

응우옌 티 푸옹 마이 국회 법률위원회 부위원장은 "특별소비세법은 예산 수입 증대에 기여할 뿐만 아니라 사회의 생산과 소비를 유도하는 효과적인 정책 수단으로서의 역할도 한다"고 말했다.

전문가들에 따르면, 이번 개정으로 특별소비세법은 사회경제적 삶에서 더욱 중요한 역할을 수행하고, 안정적이고 유리한 사업 환경을 조성하며, 국가, 국민, 기업의 이익 균형을 맞추고, 국제 관행에 부합하게 될 것이다.

개정된 특별소비세법이 시행되면 소비자 행동, 기업 운영 및 국가 예산에 상당한 영향을 미칠 것입니다.

하린

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