특별소비세법을 개정할 경우, 어떤 세금 계산방법을 선택해야 할까?

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국회 상임위원회의 제81/KH-UBTVQH15안을 시행하여, 친환경 제품 사용을 장려하고 건강에 해로운 물품의 소비를 제한하는 한편, 발생하는 문제를 해결하기 위해 특별소비세법을 개정하고 있습니다.

정부는 제115/NQ-CP 결의안을 통해 재무부에 알코올과 맥주에 대한 혼합 세금 계산 방법(백분율 세율과 절대 세율)을 개발할 것을 요청했습니다. 특별소비세 목표가 생산지향성에 기여하고 건강에 해로운 제품의 사용을 제한하는 것을 기본으로, 주류, 맥주, 담배에 대한 특별소비세율을 적정한 세율로 조정하고 인상하는 방안을 마련한다.

특별소비세법은 어떤 세금계산방법을 선택해야 할까? 그림 1 — 특별소비세 정책은 계속해서 개정되고 있습니다. 사진: VTV.

세금을 계산하는 기준은 논의의 문제입니다. 국민과 지역 사회의 건강을 보장하고, 국가 예산 수입을 늘리고, 기업이 더 잘 회복하고 발전할 수 있는 여건을 조성하는 동시에 이 세금의 역할을 촉진하기 위해 어떤 세금 계산 방법을 선택해야 할까요?

일부 경제 전문가들은 특별소비세법(개정안)에 대한 의견을 밝히며 상대적 과세방식을 적용하는 것은 더 이상 적절하지 않다고 말했다. 하지만 베트남의 현재 상황에서는 절대세제 방식이 실행 가능하지 않아 국내 기업에 어려움을 초래하고 있습니다.

혼합세금 옵션에 대한 제안, 조교수, 박사 딘 트롱 틴(재무 아카데미)은 상대적 세금과 절대적 세금을 결합한 혼합 세금 모델이 점점 더 많은 국가에서 적용되고 있다고 말했습니다.

"선진국들이 혼합 세금 모델을 적용하는 것은 우연이 아니다"라고 중앙경제관리연구소의 당티투호아이 박사도 같은 의견을 밝혔습니다. 호아이 여사는 "베트남은 현재의 상대세 대신 알코올 음료에 혼합세를 적용해야 할 때가 됐습니다."라고 말했습니다.

당 응옥 흐엉(베트남 유럽 상공회의소 - Eurocham) 여사는 과거에는 상대적 세금 방법이 베트남에 적합했다고 말했습니다. 그 이유는 상대적 세금 방법이 인플레이션에 따라 자동으로 조정되어 잦은 세금 조정을 최소화할 수 있다는 장점이 있기 때문입니다. 세금 징수 및 관리에도 편리합니다.

하지만 흐엉 여사에 따르면 상대적 세금은 원하는 효과를 가져오지 못한다. 소비자 건강을 보장하기 위해서는 절대세 부과가 가장 좋지만, 베트남의 상황에서는 국내 기업에 어려움을 초래할 수 있으므로 절대세 부과는 바람직하지 않습니다.

그는 "우리에게는 혼합 세금 모델로의 전환이 필요한데, 이 모델은 베트남의 현재 상황에서 실행 가능합니다"라고 제안했습니다. 필리핀의 혼합과세 정책은 국내산과 수입산 간의 형평성 문제를 해결하기 위한 것입니다.

호아이 여사에 따르면, CIEM은 혼합세의 효과에 대한 연구를 수행한 결과, 혼합세 방식을 적용하면 상대세 방식을 적용하는 경우보다 고급 와인 제품의 가격이 상대적으로 저렴해지는 것을 발견했습니다. 따라서 소비자들은 출처가 불분명한 싼 제품의 사용을 줄이고, 더 나은 품질의 제품을 사용하게 될 것입니다. 혼합세는 상대세에 비해 예산 수입을 약 25% 늘리는 데 도움이 됩니다.

베트남 세무 컨설팅 협회 회장인 응우옌 티 꾹(Nguyen Thi Cuc) 여사는 "알코올 음료에 혼합 세금을 부과하는 추세는 세계적으로 진보된 방법이기 때문에 분명합니다."라고 말했습니다.

20230년까지의 세금 제도 개혁 전략을 승인하는 결정 제508/QD-TTg에서는 특별 소비세가 부과되는 여러 상품과 서비스에 대해 비례 세율과 절대 세율을 조합하여 적용하는 방법에 대한 연구가 필요합니다.

정부의 결의안 제115호는 이 문제에 대한 방향을 제시했습니다. 그러나 혼합세금 적용에는 기업이 가장 잘 대비할 수 있도록 구체적이고 공개적인 로드맵이 있어야 합니다.

전문가들은 특별소비세법을 개정하여 당과 국가의 정책 및 방향에 맞게 소비를 규제하고, 국민의 건강과 환경을 보호하며, 국가 예산을 위한 자원을 합리적으로 동원하고, 국제 세제 개혁 추세에 맞춰 특별소비세의 역할을 더욱 촉진해야 한다고 생각합니다. 법률 개정을 통해 법률의 실제 시행에 있어서의 어려움과 단점을 극복할 수 있도록 해야 합니다.

국회 법률위원회 부위원장인 응우옌 티 푸옹 마이(Nguyen Thi Phuong Mai) 여사는 "특별소비세법은 예산 수입에 기여할 뿐만 아니라 사회의 생산과 소비를 지도하는 효과적인 정책 도구"라고 말했습니다.

전문가들은 이번 개정을 통해 특별소비세법이 생활, 경제, 사회에 미치는 역할이 더욱 확대될 것으로 기대하고 있다. 국가, 국민, 기업의 이익이 조화되고, 국제관행에 부합하는 안정적이고 유리한 경영환경을 보장합니다.

특별소비세법(개정)이 공포되면 소비자 행동은 물론, 기업 운영과 국가 예산에도 큰 영향을 미칠 것입니다.

하린

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