환불 전 검사 대상 기록
세무총국( 재무부 )은 세무행정법 규정에 따라 세금 환급 서류는 사전 환급 심사 대상 서류와 사전 환급 심사 대상 서류로 구분된다고 밝혔습니다. 사전 환급 심사 대상 서류는 다음과 같습니다.
첫째, 납세자는 세법 규정에 따라 각 환급 건에 대한 첫 번째 환급 신청 서류를 제출해야 합니다. 납세자가 세무 당국에 처음으로 환급 서류를 제출했지만 규정에 따라 환급 대상이 아닌 경우, 다음 환급 신청은 첫 번째 환급 신청으로 간주됩니다.
둘째, 납세자는 세금 탈루 혐의로 기소된 날로부터 2년 이내에 세금 환급 신청을 제출해야 합니다.
셋째, 납세환급서류는 국유기업의 인도 및 이전, 해산, 파산, 영업종료, 조직 및 기업 매각 시 제출합니다.
넷째, 세무행정의 위험관리 분류에 따르면 세금환급서류는 높은 세무위험성으로 분류됩니다.
다섯째, 세무환급서류는 선환급의 경우이지만 세무기관의 서면통지에 따라 기한이 만료되었고 납세자가 세무환급서류에 대한 설명 또는 보충을 하지 않거나, 세무환급서류에 대한 설명 또는 보충을 했지만 신고한 세액이 정확하다는 것을 증명할 수 없는 경우입니다.
여섯째, 법률이 정하는 바에 따라 상업은행 또는 기타 신용기관을 통해 납부하지 아니한 수출입물품에 대한 부가가치세 환급서류.
사전환급 대상 서류의 경우, 규정에 따른 환급 조건을 충족하는 경우 세무 당국은 규정에 따라 신속하게 환급을 처리합니다. 사전환급 심사 대상 서류의 경우, 규정에 따라 환급을 처리할 근거를 갖추기 위해 심사를 받아야 합니다.
세무 당국은 세무 관리 정보 검토를 통해 카사바, 목재, 임산물에 대한 수출세 환급을 담당하는 일부 사업체의 세무 위험이 높다는 사실을 파악하여 세무 당국이 조사 및 검증을 실시해야 합니다. 카사바, 목재, 임산물의 경우, 환급세는 중간 단계(임업 재배자로부터 가공 없이 직접 구매하거나 부가가치세가 부과되지 않는 정상적인 예비 가공을 통해 구매하는 경우)에서 발생합니다. 중간 단계에서는 주로 관리 비용과 물류 비용이 발생합니다. 따라서 일부 사업체는 국가 정책 기제를 악용하여 환급금을 편취하고 탈루해 왔습니다.
세금환급 사기범들의 수법과 행태
최근 재무부는 세무총국에 공안부의 전문 부서와 협력하여 다음과 같은 세금 탈루 및 부가가치세 환급금 횡령 사례를 적발하고 처리하도록 지시했습니다. 푸토에서 발생한 불법 부가가치세 송장 거래 및 세금 탈루 사례, 닌빈과 빈푹 에서 발생한 세금 환급 위반 사례...
당국과의 검토 및 공조를 통해, 사업체 설립 규정의 개방 정책을 악용하여 생산 및 사업 목적이 아닌 부가가치세 계산서를 매매하여 이익을 취하고 세금을 편취하는 전형적인 사기 행위가 적발되었습니다. 이에 따라 일부 주체는 친척, 가족 또는 고용된 대리인을 법정대리인으로 하는 일련의 기업을 설립하여 불법 계산서를 이용하여 세금 환급 사업에 투입되는 비용을 합법화하고, 이를 통해 매매를 유도했습니다.
중개인은 농부에게서 직접 나무를 구매하거나, 가축을 직접 키우거나, 불법 송장을 사고팔아 세금을 공제하고, 부유 물품을 합법화하여 거래의 중간 단계에서 VAT(5%)를 신고하고 납부하지 않아도 되도록 가짜 목록을 만듭니다.
부가가치세를 환급하는 기업은 불법 송장(생산 또는 사업 활동이 없는 기업으로부터 구매한 송장)을 사용하거나, 여러 지역에서 사업 주소를 포기하거나 운영 상태를 계속 변경하는 기업의 송장을 사용하여 투입 부가가치세 공제를 신고하고 부가가치세 환급 신청서를 작성합니다.
세금 환급 사기범들의 수법과 행태는 주로 상품 매매 중간 단계에서 발생합니다. 중간 단계에 있는 일부 기업은 수출 기업(F1)에 송장을 발급한 후 일시적으로 사업을 중단하거나 도주하는 등 고위험 징후를 보입니다. 중간 기업 간의 매출 및 세금 신고가 일치하지 않거나, 판매 기업(F2, F3 등)은 소액 매출을 신고하는 반면 구매 기업(F1)은 고액 매입 부가가치세 공제를 신고합니다. 은행을 통한 결제 또한 같은 날 거래가 이루어지거나 동일인이 자금을 인출하는 등 위험 징후를 보입니다.
120개 기업에 대한 심사, 검사 및 세금 환급 심사를 통해 110개 중개 기업이 사업장을 포기하고 운영을 중단했으며 중간 단계에서 해산을 기다리고 있는 것으로 밝혀졌습니다.세금 환급 기업은 투입 자재를 사용하고 중개 기업에서 송장을 구매했습니다.중개 기업은 세금을 신고하지 않고 세금을 납부하지 않았으며 원자재 및 구매 상품의 원산지를 증명할 수 없었습니다.예산은 아직 이러한 기업에서 세금을 징수하지 않았지만 다음 단계에서 세금 환급 기업에 대한 세금 환급을 해결해야 했습니다.이는 세무 당국에 압력 문제였습니다.세금 환급 대상 금액을 결정하려면 상품 구매 및 판매가 진짜인지 아닌지 검증한 결과에 따라야 했기 때문에 서류 처리에 많은 어려움이 있었습니다.
일반적으로 카사바 전분 세금 환급 신청 사례는 외국 세무 당국의 정보를 통해 일부 베트남 기업이 외국 기업과 거래하고 있다는 사실(해당 기업이 외국 세무 당국 데이터베이스에 존재하지 않거나, 존재하더라도 베트남 기업과 거래 사실을 인정하지 않는 경우)을 통해 발생합니다. 이는 국가 예산에서 세금을 횡령하여 법을 위반한 징후가 있는 세금 환급 신청 서류로, 세법을 준수하는 건전한 기업에 부정적인 영향을 미칩니다. 세무 당국이 세금 환급 신청 서류에서 위에서 언급한 위험 징후를 발견하자, 많은 기업이 세무 당국에 환급 신청 서류 취소를 요청하는 서류를 적극적으로 제출했습니다.
영어: VAT 환급 사기의 복잡하고 정교한 발전 상황을 평가하여 국경을 넘는 범위에서 VAT 환급의 적시성, 속도, 규정 준수를 보장하고 국가 세금 손실을 방지하기 위해 VAT 환급 관리를 강화하기 위해 세무총국은 지방 세무 부서에 고위험 수출 상품에 대한 VAT 환급에 대한 통제를 더욱 강화하도록 지시했으며, 모든 수준의 세무 당국에 세금 환급의 위험 식별 기준에 대한 지침을 제공하고, 중개 기업에 대한 검증 범위를 구역화하고, 검증 및 VAT 환급 검사에 대한 지침을 제공하는 동시에 규정 및 세무 관리 절차에 따라 납세자의 VAT 환급 서류를 신속하게 처리했습니다. 어떤 경우에는 검증 과정에서 세무 당국이 유능한 기관 및 지방 당국과 협력하여 세금 환급 서류의 합법성을 명확히 해야 합니다. 위험 분석을 통해 세무 행정법에 규정된 위험 관리 원칙에 따라 위험 요소가 높은 기록만 검증합니다.
세무기관의 검증 결과와 유관 국가기관의 검증 조정 결과는 세무기관이 부가가치세법, 세무행정법 및 시행지침의 규정에 따라 부가가치세 환급을 실시하는 근거 중 하나입니다.
동시에 세무총국은 법률문서에서 세금환급 절차에 대한 규정을 검토하여 상위 기관에 자문하고, 사업자등록기관과 협력하며, 부가가치세 환급에 대한 국제적 경험을 더 많이 참조하여 주체, 조건, 기록 및 부가가치세 환급 절차에 대한 규정이 통일되고 엄격해지도록 하여 부가가치세 환급이 시기적절하고 신속하게 이루어지도록 돕고, 동시에 주체가 정책을 이용하여 이익을 얻고 세금을 탈루할 수 있는 허점이 생기지 않도록 방지하고 있습니다.
티엠
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