21 jenis pendapatan yang dikecualikan cukai.
Menurut Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025, 21 jenis pendapatan dikecualikan daripada cukai. Dasar ini bertujuan untuk memastikan keselamatan sosial, menyokong rakyat, dan menggalakkan pembangunan pengeluaran, pelaburan, inovasi, dan perlindungan alam sekitar. Banyak peraturan kekal tidak berubah daripada sebelumnya. Contohnya, pendapatan berkaitan hartanah antara saudara terdekat masih dikecualikan cukai, termasuk pendapatan daripada pemindahan, pewarisan, atau pemberian hartanah antara pasangan; ibu bapa kandung dan anak; ibu bapa angkat dan anak angkat; bapa mertua dan ibu mertua dan menantu perempuan; bapa mertua dan ibu mertua dan menantu lelaki; dan pendapatan daripada pemindahan perumahan, hak penggunaan tanah, dan aset yang berkaitan dengan tanah yang dimiliki oleh individu di Vietnam yang hanya memiliki satu rumah dan tanah. Pendapatan daripada deposit simpanan, faedah atas bon kerajaan , faedah daripada kontrak insurans hayat, dan kiriman wang juga dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi.
Beberapa peraturan baharu mengenai cukai pendapatan peribadi akan berkuat kuasa mulai 1 Julai.
Foto: Ngoc Duong
Pada masa yang sama, terdapat beberapa peraturan baharu mengenai pendapatan dikecualikan cukai yang perlu diberi perhatian oleh pembayar cukai untuk menikmati faedahnya. Ini termasuk pendapatan daripada dividen ahli koperasi pertanian dan kesatuan koperasi; petani individu yang telah menandatangani kontrak dengan perniagaan yang mengambil bahagian dalam projek "Pertanian Berskala Besar", perhutanan pengeluaran dan akuakultur; faedah daripada bon hijau; faedah daripada bon kerajaan tempatan; upah untuk kerja malam, kerja lebih masa dan upah yang dibayar untuk hari yang tidak diambil sebagai cuti seperti yang ditetapkan oleh undang-undang; pendapatan pelabur individu, pengasas perniagaan permulaan yang inovatif dan sebagainya.
Pada masa yang sama, undang-undang ini mengenakan pengecualian cukai pendapatan peribadi selama 5 tahun ke atas pendapatan daripada gaji dan upah individu yang merupakan profesional teknologi digital berkualiti tinggi yang terlibat dalam penyelidikan dan pembangunan teknologi berteknologi tinggi atau strategik seperti yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai teknologi tinggi. Begitu juga, ia mengecualikan daripada cukai pemindahan sijil dana terbuka yang ditubuhkan di bawah undang-undang ke atas sekuriti yang telah dipegang selama 2 tahun atau lebih dari tarikh pembelian; dan mengurangkan cukai sebanyak 50% ke atas dividen yang diterima oleh pelabur individu daripada dana pelaburan sekuriti dan dana pelaburan hartanah.
Terutamanya, Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025 juga menaikkan ambang cukai daripada VND 10 juta kepada VND 20 juta untuk pendapatan yang boleh dikenakan cukai berdasarkan transaksi demi transaksi. Ini termasuk pendapatan daripada kemenangan loteri, royalti, yuran francais, pusaka atau hadiah, dan pendapatan lain (termasuk pemindahan nama domain kebangsaan Vietnam ".vn", pemindahan hasil pengurangan pelepasan gas rumah hijau, kredit karbon; pemindahan plat lesen kenderaan yang dilelong, dan pemindahan aset digital). Ini bermakna jumlah cukai yang perlu dibayar oleh individu akan menjadi kurang daripada sebelumnya untuk jenis pendapatan yang dinyatakan di atas.
Satu lagi perubahan ketara ialah Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025 telah melaraskan kadar cukai pendapatan peribadi progresif untuk pendapatan daripada gaji dan upah daripada 7 kurungan kepada 5, meningkatkan elaun peribadi untuk pembayar cukai dan tanggungan (elaun untuk pembayar cukai telah dinaikkan kepada VND 15.5 juta/bulan (bersamaan dengan VND 186 juta/tahun); elaun untuk setiap tanggungan telah dinaikkan kepada VND 6.2 juta/bulan). Begitu juga, ambang cukai pendapatan peribadi untuk perniagaan individu dan perniagaan isi rumah telah dinaikkan kepada VND 1 bilion/tahun. Peraturan-peraturan mengenai pendapatan gaji dan upah untuk individu dan perniagaan isi rumah ini telah diguna pakai sejak awal tahun 2026. Undang-undang ini juga menambah peruntukan bahawa perbelanjaan untuk penjagaan kesihatan dan pendidikan pembayar cukai dan tanggungan mereka boleh ditolak daripada pengiraan pendapatan sebelum cukai pada kadar yang ditetapkan oleh Kerajaan. Oleh itu, ramai pembayar cukai pendapatan peribadi akan mendapat manfaat daripada pengurangan cukai tahun ini.
Mempercepatkan pengeluaran garis panduan pelaksanaan.
Peguam Tran Xoa, Pengarah Firma Guaman Minh Dang Quang, mengulas bahawa penambahan banyak dasar pengecualian dan pengurangan cukai adalah sangat baik untuk pembayar cukai. Contohnya, menaikkan ambang cukai daripada 10 juta VND kepada 20 juta VND untuk pendapatan tertentu seperti kemenangan loteri dan hadiah adalah wajar dalam amalan. Lebih penting lagi, terdapat dasar pengecualian dan pengurangan cukai untuk sektor tertentu, termasuk yang berkaitan dengan sains dan teknologi.
Ini merupakan kali pertama dasar pengecualian cukai pendapatan peribadi dilaksanakan secara khusus untuk profesional teknologi industri dan digital. Peraturan ini jelas menunjukkan orientasi kerajaan ke arah menarik dan mengekalkan sumber manusia berkualiti tinggi untuk sektor teknologi strategik, sekali gus mewujudkan kelebihan untuk perniagaan dalam bidang sains dan teknologi. Ia juga mencerminkan dasar kerajaan untuk membangunkan sains dan teknologi serta inovasi bagi memacu pertumbuhan ekonomi. Begitu juga, membenarkan potongan untuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan untuk pembayar cukai dan tanggungan mereka juga merupakan langkah baharu ke hadapan dalam Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi. Ini membantu pembayar cukai berasa selamat dalam memenuhi kewajipan cukai mereka selepas menampung perbelanjaan penting untuk diri mereka sendiri dan keluarga mereka.
Walau bagaimanapun, dekri yang membimbing pelaksanaan Undang-Undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025 masih belum dikeluarkan secara rasmi. Oleh itu, perniagaan masih menghadapi kesukaran untuk mengaplikasikannya. Begitu juga, undang-undang tersebut mewajibkan Kerajaan untuk menetapkan peraturan terperinci mengenai ambang cukai lain, seperti perbelanjaan yang boleh ditolak untuk penjagaan kesihatan dan pendidikan pembayar cukai dan tanggungan mereka, tetapi ini belum dikeluarkan. Ini secara tidak sengaja boleh merugikan pembayar cukai.
"Dengan mengandaikan perbelanjaan perubatan boleh ditolak, peraturan mengenai invois dan resit mesti dipatuhi. Jika dekri panduan belum dikeluarkan, pembayar cukai tidak akan tahu berapa banyak yang mereka berhak potong dan oleh itu tidak akan tahu sama ada mereka perlu mendapatkan invois untuk disimpan. Contohnya, jika ibu bapa pembayar cukai sakit dan dibenarkan keluar dari hospital, walaupun selepas peraturan terperinci dikeluarkan, mereka tidak boleh kembali ke hospital untuk mendapatkan invois dan resit. Dalam kes itu, pembayar cukai tidak akan dapat memotong perbelanjaan ini seperti yang ditetapkan, bermakna jumlah cukai yang perlu mereka bayar akan menjadi lebih tinggi. Oleh itu, menyediakan panduan dan peraturan terperinci mengenai item pendapatan tertentu yang dikecualikan daripada atau tertakluk kepada pengurangan cukai, atau ambang untuk perbelanjaan boleh ditolak dalam cukai pendapatan peribadi, adalah isu segera yang perlu dikeluarkan oleh Kerajaan secepat mungkin supaya rakyat dan perniagaan boleh mematuhi dengan yakin," cadangan peguam Tran Xoa.
Menambah lebih banyak item pendapatan yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi.
Sebaliknya, Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025 juga menambah lebih banyak item pendapatan yang boleh dikenakan cukai. Ini termasuk pendapatan daripada aktiviti agensi, broker dan kerjasama perniagaan dengan organisasi; pendapatan daripada e-dagang dan perniagaan berasaskan platform digital; yuran dan faedah kewangan atau bukan kewangan dalam apa jua bentuk (untuk pendapatan daripada gaji dan upah); pendapatan daripada pemindahan nama domain kebangsaan Vietnam ".vn"; pendapatan daripada pemindahan hasil pengurangan pelepasan gas rumah hijau dan kredit karbon; pendapatan daripada pemindahan plat lesen kenderaan yang dimenangi melalui lelongan seperti yang ditetapkan oleh undang-undang; pendapatan daripada pemindahan aset digital; pendapatan daripada pemindahan jongkong emas, dsb.
Sumber: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
