Dewan Negara meluluskan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah (dipinda)

Dengan majoriti perwakilan menyokong, Dewan Negara secara rasmi meluluskan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah (pindaan). Undang-undang itu akan berkuat kuasa mulai 1 Julai 2025.

Pada sebelah petang 16 November, Perhimpunan Negara mengadakan undian elektronik untuk meluluskan Undang-undang mengenai Cukai Nilai Tambah (VAT) yang disemak semula. Daripada 451 timbalan Perhimpunan Kebangsaan (timbalan menteri NA) yang mengambil bahagian dalam undian (menyertai 94.15% daripada jumlah timbalan NA), 407 timbalan yang diluluskan (menyertai 84.97% daripada jumlah timbalan NA); 36 timbalan tidak meluluskan (sebanyak 7.52%); 8 timbalan menteri tidak mengundi (membuat 1.67%).

Alih keluar peraturan yang membenarkan tidak membayar VAT output tetapi menolak VAT input

Sebelum mengundi untuk kelulusan, Ahli Jawatankuasa Tetap Perhimpunan Kebangsaan (NASC), Pengerusi Jawatankuasa Kewangan dan Belanjawan Dewan Negara Le Quang Manh membentangkan Laporan menjelaskan, menerima dan menyemak draf Undang-undang. Sehubungan itu, mengenai peruntukan mengenai subjek tidak dikenakan cukai (Perkara 5), ​​terdapat pendapat yang bersetuju dengan Fasal 1, Perkara 5 draf Undang-undang dan menyatakan bahawa membenarkan tidak membayar VAT output tetapi potongan VAT input adalah tidak mengikut prinsip VAT. Terdapat pendapat mencadangkan untuk mengekalkannya sebagai draf Undang-undang yang telah dikemukakan oleh Kerajaan kepada Dewan Negara pada Sesi ke-7.

Jawatankuasa Tetap Dewan Negara percaya bahawa, pada hakikatnya, dasar ini tidak lagi sesuai dan perlu kerana perniagaan telah beralih kepada menggunakan invois elektronik, mengatasi situasi penipuan invois. Khususnya, draf Undang-undang telah menambah peruntukan mengenai syarat untuk pembayaran balik cukai, di mana pembeli hanya berhak mendapat bayaran balik cukai dalam kes bahawa "penjual telah mengisytiharkan dan membayar VAT mengikut peraturan untuk invois yang dikeluarkan kepada pertubuhan perniagaan yang meminta bayaran balik cukai", mewujudkan asas undang-undang bagi Pihak Berkuasa Cukai untuk hanya memproses dosi bayaran balik cukai apabila penjual telah mengisytiharkan wang dan membayar belanjawan Negara. Oleh itu, tidak akan ada kes pembayaran balik cukai untuk invois palsu apabila tiada transaksi dan tiada cukai input telah dibayar kepada belanjawan.

Pada masa yang sama, pada 26 November 2024, Setiausaha Agung Dewan Negara menghantar permintaan pendapat daripada Timbalan Dewan Negara mengenai 02 pilihan untuk mengendalikan isu di atas. Melalui sintesis pendapat, ia menunjukkan bahawa 70.50% daripada jumlah keseluruhan Timbalan Dewan Negara bersetuju dengan cadangan Jawatankuasa Tetap Dewan Negara untuk menghapuskan peraturan yang membenarkan tidak membayar VAT keluaran tetapi pemotongan VAT input untuk produk pertanian yang belum diproses atau diproses di peringkat komersial untuk memastikan prinsip VAT adalah tertakluk kepada VAT input apabila VAT input hanya boleh ditolak. Kandungan ini telah ditunjukkan dalam Perkara 5 draf Undang-undang.

Mengenai ambang untuk hasil bukan VAT, terdapat pendapat mencadangkan untuk mempertimbangkan untuk meningkatkan ambang kepada lebih 200 juta; terdapat pendapat mencadangkan ambang lebih 300 juta atau 400 juta VND untuk tahun-tahun akan datang. Mengikut pengiraan oleh Kementerian Kewangan , jika hasil tidak bercukai ialah 200 juta VND/tahun, hasil belanjawan negeri akan berkurangan kira-kira 2,630 bilion VND (berbanding dengan Undang-undang VAT semasa yang menetapkan hasil bukan VAT ialah 100 juta VND/tahun); jika hasil tidak bercukai ialah 300 juta VND/tahun, hasil belanjawan negeri akan berkurangan kira-kira 6,383 bilion VND.

Oleh itu, untuk memastikan peningkatan yang munasabah dalam ambang hasil tidak bercukai, secara relatifnya konsisten dengan purata KDNK dan kadar pertumbuhan CPI dari 2013 hingga sekarang, draf Undang-undang menetapkan ambang hasil sebanyak VND 200 juta/tahun.

72.67% pendapat bersetuju dengan kadar cukai 5% ke atas produk baja.

Mengenai kadar cukai (Perkara 9), ramai pendapat bersetuju dengan cadangan untuk mengenakan kadar cukai 5% ke atas baja. Sesetengah pendapat mencadangkan mengekalkannya sebagai peraturan semasa; yang lain mencadangkan menggunakan kadar cukai 0%, 1%, 2%...

Menurut Jawatankuasa Tetap Dewan Negara, jika baja dikenakan kadar cukai 0%, ia akan memastikan manfaat bagi kedua-dua pengeluar dan pengimport baja domestik kerana mereka akan dikembalikan VAT input yang telah mereka bayar dan tidak perlu membayar VAT keluaran. Walau bagaimanapun, dalam kes ini, belanjawan Negeri perlu berbelanja setiap tahun untuk membayar balik cukai kepada perniagaan. Selain menyusahkan bajet Negeri, mengenakan kadar cukai 0% kepada baja adalah bertentangan dengan prinsip dan amalan VAT, iaitu kadar cukai 0% hanya terpakai untuk barangan dan perkhidmatan yang dieksport, bukan untuk penggunaan domestik. Mengaplikasikannya ke arah ini akan memecahkan kekecualian dasar cukai, mewujudkan preseden buruk dan tidak adil kepada industri pembuatan lain.

Di samping itu, menurut penjelasan agensi penggubalan, peraturan kadar cukai tambahan sebanyak 1% atau 2% akan memerlukan penstrukturan semula Undang-undang VAT, seperti mereka bentuk klausa berasingan mengenai kadar cukai, dan menambah peraturan bayaran balik VAT untuk kes ini. Peraturan kadar cukai 1% atau 2% untuk baja juga tidak konsisten dengan matlamat reformasi VAT, iaitu mengurangkan kadar cukai, bukan meningkatkan kadar cukai berbanding peraturan semasa.

Berdasarkan pendapat Timbalan-Timbalan Dewan Negara, Kerajaan juga mengeluarkan Surat Kiriman Rasmi No. 692/CP-PL untuk menambah penjelasan dan menyediakan data sokongan khusus. Untuk mencerminkan pandangan Dewan Negara dengan betul dalam mengendalikan isu di atas, pada 26 November 2024, Setiausaha Agung Dewan Negara menghantar permintaan untuk pendapat daripada Timbalan Dewan Negara mengenai 02 pilihan, satu adalah untuk menggunakan kadar cukai sebanyak 5%, satu lagi adalah untuk mengekalkannya sebagai peraturan semasa.

Melalui sintesis pendapat, menunjukkan bahawa 72.67% daripada jumlah keseluruhan Timbalan Dewan Negara bersetuju dengan cadangan Jawatankuasa Tetap Dewan Negara dan Kerajaan untuk menetapkan kadar cukai sebanyak 5% untuk baja, jentera, peralatan khusus yang berkhidmat untuk pengeluaran pertanian, dan kapal penangkap ikan. Kandungan ini ditunjukkan dalam Fasal 2, Perkara 9 draf Undang-undang.

Tiada pengecualian cukai ke atas barangan import yang bernilai kecil

Terdapat pendapat mencadangkan supaya tidak mengecualikan cukai ke atas barangan import yang bernilai kecil melalui platform e-dagang dan menetapkan dengan jelas kandungan dalam Resolusi Am sesi penamatan Keputusan No. 78/2010/QD-TTg (peraturan mengenai nilai barangan import yang dihantar melalui perkhidmatan penghantaran ekspres yang dikecualikan daripada cukai).

Jawatankuasa Tetap Dewan Negara berkata baru-baru ini, beberapa platform e-dagang telah muncul menjual barangan ke Vietnam pada harga yang sangat kecil, sangat rendah, sangat murah dan sangat kompetitif. Jawatankuasa Tetap Dewan Negara amat menghargai cadangan Kerajaan yang tepat pada masanya untuk menambah peraturan mengenai kutipan cukai untuk perniagaan e-dagang dalam kedua-dua draf Undang-undang Cukai Nilai Tambah dan draf Undang-undang mengenai Pentadbiran Cukai untuk meningkatkan keberkesanan pengurusan kutipan cukai.

Walau bagaimanapun, jika Keputusan No. 78/2010/QD-TTg masih belum tamat, kandungan pindaan Undang-undang Cukai Nilai Tambah dan Undang-undang Pentadbiran Cukai tidak akan dapat berkuat kuasa untuk memastikan kutipan cukai untuk e-dagang. Oleh itu, menerima pendapat Timbalan Dewan Negara, Jawatankuasa Tetap Dewan Negara memasukkan kandungan ini dalam Resolusi Bersama Sidang, meminta Kerajaan segera mengeluarkan Dekri mengenai pengurusan kastam barangan eksport dan import yang didagangkan melalui saluran e-dagang, memastikan tiada pengecualian cukai import dibenarkan untuk barangan bernilai kecil.

Dalam masa terdekat, segera tamatkan kesahihan Keputusan 78/2010/QD-TTg, mewujudkan asas untuk pihak berkuasa cukai mempunyai asas undang-undang dan sekatan untuk menguruskan kutipan cukai bagi platform e-dagang asing yang menjual barangan ke Vietnam.

Sumber: https://thoibaonganhang.vn/quoc-hoi-thong-qua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-sua-doi-158156.html