Apakah tahap pendapatan yang tertakluk kepada cukai?

Beberapa peraturan baharu mengenai cukai pendapatan peribadi telah berkuat kuasa baru-baru ini, yang memberi kesan yang ketara kepada pendapatan boleh cukai pekerja bergaji.

Hanya mereka yang berpendapatan melebihi 28.6 juta VND sebulan sahaja yang dikehendaki membayar cukai.

Buat pertama kalinya dalam beberapa dekad, pembayar cukai dibenarkan untuk memotong perbelanjaan perubatan dan pendidikan . Dekri 253/2026, yang memperincikan dan membimbing pelaksanaan beberapa artikel Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi 2025, menetapkan bahawa mulai tahun 2026 dan seterusnya, pekerja bergaji akan dibenarkan untuk memotong perbelanjaan perubatan dan pendidikan/latihan tambahan, dengan jumlah maksimum 47 juta VND setahun.

Mulai 2026, elaun peribadi untuk pembayar cukai akan ditingkatkan kepada VND 15.5 juta sebulan.

FOTO: NGOC DUONG

Secara khususnya, pembayar cukai berhak mendapat potongan maksimum sebanyak 23 juta VND setahun untuk perbelanjaan pemeriksaan dan rawatan perubatan di kemudahan perubatan domestik yang termasuk dalam senarai yang dilindungi oleh insurans kesihatan. Pada masa yang sama, perbelanjaan untuk pendidikan dan latihan di institusi pendidikan domestik juga layak mendapat potongan maksimum sebanyak 24 juta VND setahun, termasuk yuran pengajian dari prasekolah hingga universiti, pendidikan vokasional, dan kursus latihan kemahiran profesional seperti yang ditetapkan.

Mulai tahun 2026 juga, elaun peribadi untuk pembayar cukai akan dinaikkan kepada VND 15.5 juta/bulan (VND 186 juta/tahun), dan elaun untuk setiap tanggungan akan meningkat kepada VND 6.2 juta/bulan. Kementerian Kewangan mengira bahawa pembayar cukai yang mempunyai seorang tanggungan yang berhak sepenuhnya kepada semua elaun akan menerima jumlah potongan sebanyak VND 307.4 juta setahun. Ini termasuk VND 186 juta untuk pembayar cukai itu sendiri, VND 74.4 juta untuk seorang tanggungan, VND 23 juta untuk perbelanjaan perubatan, dan VND 24 juta untuk perbelanjaan pendidikan dan latihan. Dengan elaun ini, pekerja yang mempunyai seorang tanggungan hanya akan mula menanggung obligasi cukai apabila pendapatan mereka selepas caruman insurans mandatori melebihi kira-kira VND 28.63 juta/bulan.

Dekri baharu ini juga meningkatkan bilangan elaun yang sebelum ini dikecualikan atau dikurangkan sebelum pengiraan cukai, seperti elaun makan untuk pekerja semasa syif kerja atau rehat makan tengah hari. Elaun ini kini hanya termasuk dalam pendapatan bercukai jika ia melebihi 1.2 juta VND setiap orang sebulan, berbanding 730,000 VND sebulan sebelumnya. Jika syarikat secara langsung menguruskan makanan, membeli hidangan makanan, atau menyediakan baucar makanan kepada pekerja, jumlah keseluruhan tidak termasuk dalam pendapatan bercukai.

Di samping itu, peraturan baharu ini mengecualikan cukai ke atas bahagian bayaran pesangon atau faedah pengangguran yang melebihi jumlah yang ditetapkan jika dinyatakan dalam peraturan dalaman syarikat. Gaji dan upah yang dibayar untuk hari cuti yang tidak digunakan juga dikecualikan daripada cukai pendapatan peribadi. Potongan maksimum untuk caruman dana persaraan sukarela juga telah dinaikkan daripada 1 juta VND kepada 3 juta VND sebulan.

Dr. Nguyen Ngoc Tu, seorang pensyarah di Universiti Perniagaan dan Teknologi Hanoi, menilai bahawa penambahan perbelanjaan perubatan, pendidikan dan latihan ke dalam senarai perbelanjaan yang boleh ditolak adalah salah satu aspek paling progresif dalam pindaan undang-undang cukai. Hanya elaun peribadi untuk pembayar cukai (tanpa tanggungan) bersama-sama dengan potongan maksimum untuk perbelanjaan perubatan dan pendidikan membolehkan pembayar cukai memotong kira-kira 233 juta VND setahun, bersamaan dengan pendapatan lebih 19.41 juta VND/bulan sebelum cukai perlu dibayar. Jika perbelanjaan lain yang dikecualikan seperti elaun makan atau pembayaran sokongan sah lain ditambah, ambang pendapatan boleh cukai sebenar mungkin lebih tinggi. Dalam kes di mana pembayar cukai mempunyai dua atau tiga tanggungan, pendapatan boleh cukai akan menjadi lebih tinggi.

Walau bagaimanapun, Dr. Nguyen Ngoc Tu juga menyatakan bahawa pengiraan ini adalah berdasarkan andaian bahawa pembayar cukai memenuhi sepenuhnya syarat-syarat untuk layak mendapat semua potongan. Pada hakikatnya, potongan perbelanjaan perubatan, pendidikan dan latihan memerlukan dokumentasi dan rekod lengkap seperti yang ditetapkan oleh peraturan. Oleh itu, ambang pendapatan boleh cukai bagi setiap individu akan berbeza-beza bergantung pada keadaan dan perbelanjaan sebenar yang ditanggung.

Kes di mana penyelesaian cukai pendapatan peribadi tidak diperlukan.

Individu yang berpendapatan daripada gaji dan upah tidak dikehendaki memfailkan penyata cukai dalam kes berikut: Individu yang cukainya perlu dibayar lebih rendah daripada jumlah yang telah dibayar terlebih dahulu tetapi tidak ingin menuntut bayaran balik atau mengimbanginya dengan tempoh cukai seterusnya tidak dikehendaki memfailkan penyata cukai. Selain itu, pekerja yang mempunyai pendapatan tambahan daripada sumber lain dengan purata tidak lebih daripada 15 juta VND sebulan, dan yang pendapatannya telah tertakluk kepada cukai pegangan 10% oleh entiti pembayar, juga tidak dikehendaki memfailkan penyata cukai untuk pendapatan tambahan tersebut. Jika seseorang individu memilih untuk memfailkan sendiri penyata cukai mereka dengan pihak berkuasa cukai, sistem pengurusan cukai akan mengagregatkan semua pendapatan daripada gaji dan upah yang dijana sepanjang tahun dan menolak cukai yang telah ditahan oleh entiti pembayar secara automatik. Tambahan pula, pembayar cukai boleh membenarkan organisasi pembayar pendapatan untuk memfailkan penyata cukai mereka bagi pihak mereka, tanpa mengira sama ada mereka telah bekerja selama 12 bulan atau kurang.

Kos penjagaan kesihatan dan pendidikan kekal rendah.

Walaupun dasar cukai pendapatan peribadi membenarkan potongan perbelanjaan perubatan, pendidikan dan latihan, serta beberapa potongan pendapatan sebelum menentukan pendapatan yang boleh dikenakan cukai, menurut penilaian praktikal, Encik Nguyen Thai Son, seorang pakar cukai, percaya bahawa peraturan baharu masih mempunyai batasan tertentu apabila digunakan dalam konteks peningkatan kos sara hidup dan perkhidmatan penjagaan kesihatan dan pendidikan. Contohnya, had 47 juta VND/tahun untuk perbelanjaan perubatan, pendidikan dan latihan masih rendah berbanding kos sebenar perkhidmatan ini, terutamanya dalam konteks peningkatan kadar perkhidmatan swasta. Siling tersebut tidak sepenuhnya mencerminkan beban kos sebenar ke atas rakyat, terutamanya dalam kes perbelanjaan perubatan yang besar atau jangka panjang. Oleh itu, Encik Nguyen Thai Son mencadangkan bahawa, jika boleh, cukai tersebut harus diperluaskan untuk merangkumi semua perbelanjaan perubatan, dengan syarat pembayar cukai menyediakan dokumentasi yang lengkap.

Perbelanjaan perubatan, pendidikan dan latihan boleh ditolak sebelum menentukan pendapatan peribadi yang boleh dikenakan cukai.

FOTO: DAO NGOC THACH

Anda mungkin juga suka

Komun dan wad di wilayah ini menganjurkan upacara menaikkan bendera dan aktiviti ideologi di bawah bendera.Pada pagi 6 Julai, Jawatankuasa Parti komune dan wad di wilayah itu menganjurkan upacara pengibaran bendera dan aktiviti ideologi di bawah bendera, dengan penyertaan ahli Jawatankuasa Tetap Parti, Majlis Rakyat, pemimpin Jawatankuasa Rakyat, Jawatankuasa Barisan Tanah Air Vietnam dan organisasi politik dan sosial yang lain, bersama-sama dengan semua kader, penjawat awam, pekerja, dan pekerja komune dan wad.

Nghinh Tuong sedang mengubah dirinya melalui kekuatan dalaman dan konsensus rakyatnya.Selepas setahun melaksanakan model kerajaan tempatan dua peringkat, landskap sosioekonomi komune pergunungan Nghinh Tuong muncul dengan pelbagai warna cerah. Dalam tempoh enam bulan pertama tahun 2026, selain mencapai dan melebihi banyak sasaran penting dalam pengeluaran, hasil bajet, pembaharuan pentadbiran dan transformasi digital, kawasan tersebut juga menunjukkan perubahan yang jelas dalam pemikiran pembangunan, sekali gus mencungkil potensi, kekuatan dalaman dan keyakinan rakyat dalam perjalanan membina tanah air yang mampan.

Timbalan Perdana Menteri Tetap Pham Gia Tuc menghadiri upacara tersebut untuk memberi penghormatan, memperingati, dan mengebumikan jenazah para syuhada di Tay Ninh.(Chinhphu.vn) - Pada pagi 6 Julai, di Tanah Perkuburan Syahid Vinh Hung - Tan Hung, Jawatankuasa Parti Wilayah, Majlis Rakyat Wilayah, Jawatankuasa Rakyat Wilayah, dan Jawatankuasa Barisan Tanah Air Vietnam wilayah Tay Ninh telah menganjurkan satu upacara untuk memberi penghormatan, mengadakan upacara peringatan, dan mengebumikan jenazah tentera dan pakar sukarelawan Vietnam yang mengorbankan nyawa mereka di Kemboja. Jenazah-jenazah ini telah dicari, digali, dikumpulkan, dan dihantar pulang ke Vietnam oleh Pasukan K70, K71, dan K73 dalam fasa kedua, peringkat 25, semasa musim kemarau 2025-2026.

Salah satu peraturan yang masih kontroversi ialah ambang pendapatan untuk menentukan tanggungan. Menurut Pekeliling 87/2026 Kementerian Kewangan, pembayar cukai layak mendapat potongan elaun keluarga untuk tanggungan jika tanggungan tidak mempunyai pendapatan atau purata pendapatan mereka daripada semua sumber tidak melebihi 3 juta VND/bulan, meningkat daripada 1 juta VND sebelum ini. Kementerian Kewangan menjelaskan bahawa pelarasan tersebut adalah berdasarkan piawaian kemiskinan pelbagai dimensi kebangsaan untuk tempoh 2027-2030, dengan tahap pendapatan 2.2-2.8 juta VND/orang/bulan di kawasan luar bandar dan bandar, dan juga mengambil kira purata perbelanjaan per kapita pada tahun 2024 iaitu 2.977 juta VND/bulan.

Walau bagaimanapun, pakar berpendapat bahawa angka 3 juta VND/bulan tidak mencerminkan kos sara hidup semasa dengan tepat. Dr. Nguyen Ngoc Tu kesal kerana cadangan untuk menaikkan ambang pendapatan tanggungan kepada elaun peribadi semasa sebanyak 6.2 juta VND/bulan tidak diterima. Menurut Dr. Tu, penggunaan tahap yang konsisten akan memastikan keseragaman dan keadilan dalam dasar cukai. Kerana jika 6.2 juta VND dianggap sebagai kos sara hidup asas bagi seseorang individu, maka pendapatan 3 juta VND/bulan masih tidak mencukupi untuk memenuhi keperluan sara hidup minimum.

"Menaikkan ambang pendapatan lebih selaras dengan perubahan sosioekonomi selepas bertahun-tahun tanpa pelarasan, menyumbang kepada pengurangan beban cukai bagi sebahagian penduduk. Walau bagaimanapun, tahap pendapatan yang digunakan untuk menentukan tanggungan masih dianggap rendah berbanding perbelanjaan sebenar dan memerlukan pelarasan pada masa hadapan," kata seorang pakar cukai.

Begitu juga, selepas 13 tahun, ambang pemotongan cukai pendapatan peribadi sebanyak 10% ke atas pendapatan sampingan juga telah diselaraskan daripada 2 juta VND kepada 5 juta VND setiap pembayaran. Mengikut peraturan baharu, organisasi atau individu yang membayar gaji, upah, yuran dan pendapatan lain kepada individu pemastautin tanpa kontrak buruh atau dengan kontrak kurang daripada 3 bulan mesti menahan cukai sebanyak 10% jika pembayaran adalah 5 juta VND atau lebih setiap pembayaran. Bagi pembayaran di bawah 5 juta VND, pemotongan cukai hanya dijalankan atas permintaan individu tersebut. Jika pekerja hanya mempunyai pendapatan yang tertakluk kepada kadar pemotongan 10% tetapi anggaran jumlah pendapatan mereka selepas potongan peribadi adalah di bawah ambang cukai, mereka boleh mengemukakan borang komitmen kepada entiti pembayar untuk mengelakkan pemotongan cukai buat sementara waktu.

22 pendapatan dikecualikan cukai

Pendapatan daripada pemindahan, pewarisan, atau pemberian hartanah antara pasangan; ibu bapa kandung dan anak-anak mereka; ibu bapa angkat dan anak angkat mereka; bapa mertua dan ibu mertua dan menantu perempuan; bapa mertua dan ibu mertua dan menantu lelaki; datuk nenek dan cucu sebelah bapa; datuk nenek dan cucu sebelah ibu; dan adik-beradik.

Pendapatan daripada pemindahan perumahan, hak penggunaan tanah dan aset yang dilampirkan kepada tanah kediaman oleh individu dalam kes di mana individu tersebut hanya memiliki satu rumah dan satu lot tanah di Vietnam.

Pendapatan daripada faedah ke atas bon kerajaan, bon kerajaan tempatan, faedah ke atas deposit di institusi kredit dan faedah daripada kontrak insurans hayat. Bayaran syif malam, bayaran lebih masa dan upah yang dibayar untuk hari yang tidak diambil sebagai cuti yang diwajibkan secara sah. Bayaran pencen daripada dana insurans sosial; pendapatan daripada dana insurans pencen tambahan dan dana pencen sukarela.

Pendapatan daripada biasiswa, pembayaran insurans hayat; kiriman wang; faedah ke atas bon kerajaan, bon kerajaan tempatan, deposit, dsb.

Bagaimanakah kemenangan loteri, hadiah dan pusaka dikenakan cukai?

Satu perkara penting ialah kenaikan ambang cukai daripada VND 10 juta kepada VND 20 juta untuk pendapatan daripada kemenangan loteri; royalti; yuran francais; pusaka dan hadiah; dan pendapatan lain.

Naikkan ambang pendapatan yang boleh dikenakan cukai

FOTO: NHAT THINH

Encik Le Van Tuan, Pengarah Keytas Tax Accounting Co., Ltd., menjelaskan: Pendapatan daripada kemenangan loteri akan dikenakan cukai ke atas jumlah yang melebihi 20 juta VND. Contohnya, jika seseorang individu memenangi 50 juta VND dalam loteri, sebelum ini cukai yang perlu dibayar ialah 4 juta VND (50 juta VND - 10 juta VND x 10%), menghasilkan pembayaran sebanyak 46 juta VND. Kini, dengan jumlah kemenangan sebanyak 50 juta VND, cukai yang perlu dibayar ialah 3 juta VND (50 juta VND - 20 juta VND x 10%), menghasilkan pembayaran sebanyak 47 juta VND. Oleh itu, menaikkan ambang cukai daripada 10 juta VND kepada 20 juta VND akan mengurangkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Begitu juga, cukai pendapatan peribadi ke atas pendapatan daripada pusaka dan hadiah yang melebihi 20 juta VND adalah 10%, dikenakan untuk setiap transaksi. Menentukan pendapatan boleh cukai untuk aset yang diwarisi atau dihadiahkan mesti memastikan ia sejajar dengan harga transaksi pasaran biasa bagi aset yang serupa atau setara pada masa pendapatan tersebut timbul.

Masa penentuan pendapatan yang boleh dikenakan cukai ialah masa apabila sesebuah organisasi atau individu memberi hadiah kepada pembayar cukai, atau masa apabila pembayar cukai menerima pusaka atau hadiah. Dekri tersebut dengan jelas menetapkan bahawa, bagi pusaka atau hadiah sekuriti yang disenaraikan, nilainya adalah berdasarkan harga rujukan di Bursa Saham. Bagi sekuriti yang tidak termasuk dalam kes di atas, nilainya adalah berdasarkan nilai buku syarikat penerbit pada masa penyediaan penyata kewangan terkini, seperti yang ditetapkan oleh undang-undang perakaunan.

Jika pusaka atau hadiah adalah dalam bentuk modal dalam organisasi atau perniagaan, pendapatan yang boleh dikenakan cukai ditentukan berdasarkan nilai buku pada masa yang paling hampir dengan masa pendaftaran pemilikan sumbangan modal.

Amerika Syarikat - Vietnam: Jangan ketinggalan

Pemimpin kanan Parti dan Negara menghantar surat dan telegram mengucapkan tahniah kepada Amerika Syarikat sempena Hari Kebangsaannya.Dalam surat dan pesanan tahniah sempena Hari Kemerdekaan AS, para pemimpin kanan Parti dan Negara Vietnam menegaskan semula bahawa Vietnam menganggap Amerika Syarikat sebagai salah satu rakan kongsi strategiknya yang penting.

Para pemimpin kanan Parti dan Negara Vietnam menghantar surat dan telegram mengucapkan tahniah kepada Amerika Syarikat sempena Hari Kebangsaannya.Dalam surat dan pesanan tahniah sempena Hari Kemerdekaan AS, para pemimpin kanan Parti dan Negara Vietnam menegaskan semula bahawa Vietnam menganggap Amerika Syarikat sebagai salah satu rakan kongsi strategiknya yang penting.

Memperkukuhkan persahabatan antara Vietnam dan Amerika Syarikat.Pada 3 Julai, sebagai sebahagian daripada program Perkongsian Pasifik - Sahabat Pasifik 2026, delegasi Tentera Darat A.S. Pasifik, yang diketuai oleh Leftenan Jeneral Joel Vowell, Timbalan Komander Tentera Darat A.S. Pasifik, telah mengadakan kunjungan hormat ke Pemerintahan Tentera Wilayah Quang Tri.

Bagi pewarisan dan pemberian hartanah, pendapatan bercukai dikira seperti berikut: Harga tanah ditentukan berdasarkan jadual harga tanah dan pekali pelarasan harga tanah (jika ada) seperti yang ditetapkan oleh undang-undang tanah pada masa individu mendaftarkan hak untuk menggunakan dan memiliki hartanah tersebut.

Encik Le Van Tuan menyatakan bahawa di bawah Dekri 253, terdapat dua perubahan penting dalam pendekatan pencukaian pendapatan daripada gaji dan upah.

Pertama, yuran yang diterima untuk menyediakan perkhidmatan peribadi tanpa pendaftaran perniagaan atau pendaftaran cukai kini dikelaskan sebagai pendapatan daripada gaji dan upah, dan bukannya dianggap sebagai pendapatan daripada aktiviti perniagaan bebas seperti sebelum ini.

Kedua, peraturan hanya menyenaraikan jenis pendapatan tertentu yang tidak tertakluk kepada pemotongan cukai, pengisytiharan cukai atau pembayaran cukai bagi pihak orang lain. Oleh itu, semua baki pendapatan yang tidak tertakluk kepada pemotongan cukai atau pembayaran bagi pihak orang lain mesti diisytiharkan dan dikenakan cukai terus kepada pihak berkuasa cukai. Contohnya, pendapatan daripada perkhidmatan bebas yang dibayar oleh organisasi atau individu di Vietnam atau di luar negara (tidak berdaftar untuk cukai di Vietnam) tetapi yang cukainya tidak ditahan mesti diisytiharkan dan dikenakan cukai terus kepada pihak berkuasa cukai.

"Kegagalan untuk mengisytiharkan atau pengisytiharan pendapatan yang tidak lengkap boleh dianggap sebagai pelanggaran kewajipan cukai. Bergantung pada tahap keseriusannya, ia mungkin tertakluk kepada penalti di bawah undang-undang pengurusan cukai, termasuk kes berkaitan pengelakan cukai," kata Encik Le Van Tuan.

Kira cukai pemindahan ke atas aset digital.

Buat pertama kalinya, pendapatan daripada pemindahan aset digital tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi pada kadar 0.1%, seperti yang dinyatakan dalam Dekri 253. Secara khususnya, pendapatan daripada pemindahan aset digital, termasuk aset maya, aset kripto dan aset digital lain seperti yang ditetapkan oleh undang-undang mengenai industri teknologi digital, ditakrifkan sebagai pendapatan lain yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi. Sebelum ini, pendapatan daripada pemindahan aset digital tidak dikawal selia sebagai kumpulan pendapatan boleh cukai yang berasingan. Peraturan baharu ini menyumbang kepada penyempurnaan rangka kerja perundangan untuk transaksi aset digital dalam konteks ekonomi digital yang sedang membangun.

Sumber: https://thanhnien.vn/thu-nhap-bao-nhieu-phai-dong-thue-185260705224923985.htm