Cukai pendapatan peribadi yang lapuk, bagaimana untuk memperbaikinya?

16 kementerian, cawangan dan lokaliti baru sahaja mencadangkan untuk menaikkan tahap potongan cukai pendapatan peribadi (PIT) sebanyak satu setengah kali ganda berbanding tahap semasa, atas alasan tahap semasa tidak lagi sesuai dengan realiti.

Kementerian Kewangan juga telah mengemukakan cadangan untuk membangunkan draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian). Akhbar Giao Thong berbincang dengan Encik Nguyen Van Duoc, Pengarah Besar Syarikat Perakaunan dan Perunding Cukai Trong Tin, Ahli Tetap Persatuan Perunding Cukai Vietnam tentang isu ini.

Encik Nguyen Van Duoc.

Banyak peraturan sudah lapuk.

Apakah kelemahan terbesar dalam polisi cukai pendapatan peribadi semasa, tuan?

Pada pendapat saya, terdapat 5 kumpulan utama masalah yang telah mendedahkan kekurangan dan dibedah dalam beberapa tahun kebelakangan ini.

Masalah pertama ialah potongan keluarga sudah lapuk. Sejak Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi berkuat kuasa, ia telah diselaraskan sebanyak tiga kali.

2020 ialah pelarasan terbaharu, tetapi potongan keluarga semasa (VND11 juta/bulan untuk pembayar cukai dan VND4.4 juta/bulan untuk tanggungan) tidak sejajar dengan peningkatan taraf hidup dan inflasi.

Khususnya, cara membina pelarasan tahap potongan keluarga mekanikal dengan mendarabkan tahap potongan keluarga yang tidak diselaraskan dengan peningkatan indeks harga pengguna (CPI) menjadikan undang-undang sentiasa ketinggalan zaman berbanding realiti.

Masalah kedua ialah struktur cukai progresif tidak munasabah apabila terdapat banyak peringkat. Sistem cukai pendapatan peribadi mempunyai 7 tahap cukai, dengan jarak antara tahap tidak benar-benar munasabah.

Ini boleh membawa kepada situasi di mana pekerja dikenakan cukai yang tinggi apabila pendapatan mereka meningkat sedikit, gagal menggerakkan hasil cukai daripada mereka yang berpendapatan tinggi.

Di samping itu, undang-undang tidak meliputi sepenuhnya sumber pendapatan baharu dan tidak mengawal selia dengan betul sifat urus niaga dan pendapatan.

Hasil daripada aset digital, pelaburan kewangan dan model perniagaan baharu tidak dikawal dengan jelas, yang membawa kepada kesukaran dalam pengurusan cukai serta ketidakcukupan dalam menentukan kewajipan cukai yang adil.

Ramai orang mengatakan bahawa peraturan pelarasan cukai berdasarkan CPI adalah terlalu tegar. Apa pendapat anda?

betul tu. Kerana hanya melaraskan apabila CPI meningkat lebih daripada 20% boleh membuat dasar tidak dapat bertindak balas kepada realiti.

Bukan itu sahaja, dasar cukai masih belum memastikan keadilan di kalangan kumpulan pendapatan, disebabkan oleh ketidakcukupan kaedah pengiraan cukai untuk beberapa sumber pendapatan daripada pelaburan kewangan atau hartanah, yang tertakluk kepada kadar cukai yang lebih rendah daripada pendapatan daripada upah.

Apakah tahap potongan keluarga yang sesuai?

Kementerian Kewangan telah mengemukakan cadangan untuk membangunkan draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian), mencadangkan untuk mempertimbangkan mengkaji pilihan menugaskan Kerajaan untuk mengawal tahap potongan keluarga bagi memastikan fleksibiliti dan inisiatif. Adakah anda fikir ini munasabah?

Saya amat bersetuju dengan cadangan ini. Tahap potongan keluarga perlu diselaraskan dengan segera mengikut inflasi dan pendapatan purata.

Oleh itu, paras potongan keluarga masih harus dikira berdasarkan IHP, ditambah beberapa petunjuk makro- ekonomi lain, kuncinya adalah untuk menggambarkan secara tepat sifat kehidupan serta pendapatan pembayar cukai.

Potongan keluarga semasa tidak seiring dengan peningkatan taraf hidup dan inflasi (gambar ilustrasi).

Iaitu, laraskan kaedah dan asas untuk membina tahap potongan keluarga agar sesuai ke arah menghampiri taraf hidup bandar, mewujudkan faedah untuk kawasan pergunungan dan luar bandar untuk mengejar bandar.

Khususnya, dengan meminda peraturan IHP, Kerajaan dibenarkan melaraskan tahap potongan keluarga hanya 5% hingga 10%, bukannya 20%. Peraturan ini akan menjadikan dasar itu lebih sensitif dan lebih sesuai dengan realiti.

Di samping itu, adalah perlu untuk mengira perbelanjaan yang perlu dibelanjakan oleh pembayar cukai untuk pendidikan, penjagaan kesihatan, dsb., sama seperti sumbangan amal dan kemanusiaan yang dipotong.

Saya rasa tahap potongan keluarga yang sesuai mungkin sekitar 15-18 juta VND/bulan. Tahap ini juga telah dicadangkan oleh banyak kementerian, cawangan dan lokaliti.

Jadi bagaimana dengan jadual cukai progresif, bagaimana ia perlu diubah, tuan?

Malah, berbanding kebanyakan negara di rantau ini, 7 kadar cukai dianggap terlalu rumit, meningkatkan prosedur pentadbiran dan menyebabkan kesukaran dalam pengiraan.

Selain itu, jurang antara kurungan cukai tidak menggambarkan dengan tepat pendapatan sebenar pekerja.

Tambahan pula, orang yang berpendapatan kira-kira 20 - 30 juta VND/bulan perlu membayar kadar cukai 20 - 25%, sedangkan ini masih golongan berpendapatan sederhana, tidak semestinya kaya.

Khususnya, kadar cukai tidak diselaraskan dengan segera untuk mengikuti turun naik ekonomi, membawa kepada situasi di mana pembayar cukai mudah jatuh ke dalam kadar cukai yang lebih tinggi hanya kerana gaji mereka meningkat akibat inflasi, walaupun taraf hidup mereka tidak bertambah baik.

Oleh itu, adalah perlu untuk mengurangkan kadar cukai daripada 7 kepada 5 untuk pengiraan yang lebih mudah.

Pada masa yang sama, laraskan kadar cukai pada kadar cukai yang lebih rendah dengan lebih perlahan dan pada kadar cukai yang lebih tinggi dengan lebih cepat untuk mengurangkan tekanan cukai ke atas mereka yang berpendapatan rendah dan berpendapatan sederhana sambil tetap memastikan hasil belanjawan disebabkan kutipan tambahan daripada mereka yang berpendapatan tinggi.

Jangan teragak-agak lagi.

Pada pendapat anda, apakah perkara yang perlu dipertimbangkan dengan teliti untuk memastikan keadilan semasa meminda undang-undang?

Undang-undang perlu menyesuaikan kaedah pengiraan cukai agar sesuai dengan jenis pendapatan. Hanya apabila ada pendapatan mesti cukai dibayar. Semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi cukainya.

Oleh itu, adalah perlu untuk kembali kepada kaedah pengiraan cukai mengikut pengisytiharan untuk pendapatan daripada pemindahan hartanah, pendapatan daripada sekuriti dan pendapatan daripada pelaburan modal individu bukan pemastautin, pendapatan daripada perniagaan... bagi memastikan polisi cukai tidak menyebabkan impak yang herot ke atas pasaran.

Di samping itu, adalah perlu untuk meningkatkan alat untuk mengawal dengan betul dan sepenuhnya pendapatan pembayar cukai ke atas semua jenis pendapatan daripada gaji, upah kepada pendapatan perniagaan dan pendapatan lain seperti pemindahan hartanah, sekuriti, pemindahan modal, dll.

Satu lagi perkara penting ialah keperluan untuk membina dasar dan pengurusan cukai pendapatan peribadi moden berdasarkan aplikasi sains, teknologi dan kecerdasan buatan, meningkatkan pematuhan secara sukarela terhadap undang-undang.

Iaitu, adalah perlu untuk melengkapkan infrastruktur, perisian sokongan, peraturan dan dasar yang konsisten, saintifik dan mengikut amalan dan undang-undang yang berkaitan.

Kepincangan itu sudah lama didedahkan, draf Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi akan dibincangkan oleh Dewan Negara pada sesi Oktober 2025, jika diluluskan pada sesi Mei 2026, baru boleh diguna pakai pada 2027. Perlukah ada penyelesaian untuk menyesuaikannya segera, tuan?

Ia sangat perlu dan mendesak. Bagi melaksanakannya dengan cepat, Kerajaan boleh mengemukakan kepada Dewan Negara untuk menyelaraskan beberapa peraturan penting seperti tahap potongan keluarga dalam sidang terdekat dengan resolusi berasingan, bukannya menunggu keseluruhan undang-undang diluluskan.

Bagaimanapun, Kementerian Kewangan berkali-kali berhujah bahawa ketidaksesuaian itu adalah sah, kerana CPI dari 2020 hingga sekarang tidak melebihi ambang 20%.

Tambahan pula, pada masa ini, potongan untuk pembayar cukai ialah 11 juta VND/bulan, 2.2 kali lebih tinggi daripada purata pendapatan per kapita (4.96 juta VND/bulan), manakala di banyak negara, nisbah ini selalunya kurang daripada 1 kali. Apa pendapat anda?

Malah, dari 2020 hingga akhir 2024, CPI telah meningkat hampir 16%. Ini bermakna pembayar cukai mengalami kerugian yang besar. Oleh itu, menunggu keseluruhan undang-undang diluluskan pada tahun 2027 adalah masa yang agak lama, apabila kelemahan di atas adalah mendesak.

Sejak tahun 2020, akibat kesan wabak, harga barang, kos perubatan dan pendidikan meningkat manakala gaji pekerja menyusut atau meningkat dengan inflasi, kehidupan menjadi semakin sukar, jadi kekurangan ini perlu diselaraskan segera, dan tidak boleh dibiarkan berlarutan lagi.

Undang-undang menetapkan bahawa CPI mesti meningkat lebih daripada 20% untuk menyesuaikan tahap potongan, tetapi realiti telah membuktikan bahawa tahap ini tidak lagi sesuai.

Pekerja, kementerian, cawangan dan lokaliti telah bersuara serentak, Kementerian Kewangan perlu ada penyelesaian terpantas.

terima kasih!

Cadangan untuk meningkatkan tahap potongan keluarga

Kementerian Kewangan baru sahaja meminta Kementerian Kehakiman menilai cadangan Kerajaan untuk menggubal Undang-undang gantian mengenai Cukai Pendapatan Peribadi.

Satu kandungan penting yang Kementerian Kewangan berorientasikan untuk dipinda dan ditambah ialah jadual cukai progresif untuk pendapatan daripada gaji dan gaji selepas 15 tahun permohonan.

Dalam laporan penilaian impak, Kementerian Kewangan berkata terdapat pandangan bahawa jadual cukai semasa adalah tidak munasabah, 7 kadar cukai terlalu banyak, jurang antara kadar terlalu sempit, membawa kepada lonjakan dalam kadar cukai apabila menjumlahkan pendapatan pada tahun tersebut, meningkatkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Menurut Kementerian Kewangan, melalui kajian semula struktur cukai semasa dan mengkaji trend peningkatan taraf hidup rakyat pada masa akan datang serta pengalaman antarabangsa, Vietnam boleh mengkaji untuk mengurangkan bilangan kadar cukai kadar cukai semasa daripada 7 kepada tahap yang sesuai; bersama-sama dengan itu, pertimbangkan untuk melebarkan jurang pendapatan dalam kadar cukai, memastikan peraturan yang lebih tinggi bagi mereka yang berpendapatan pada kadar cukai yang tinggi.

Mengulas cadangan untuk membangunkan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi (gantian), banyak kementerian, cawangan dan lokaliti mencadangkan untuk meningkatkan potongan keluarga bagi pembayar cukai yang berpendapatan daripada gaji dan gaji kepada 18 juta VND/bulan, dan bagi tanggungan kepada 8 juta VND/bulan.

Pada masa yang sama, tambah potongan untuk menyokong kos pendidikan, penjagaan kesihatan, perumahan, insurans sosial sukarela dan pelaburan untuk pembangunan manusia; tambah potongan untuk menyokong kes-kes khas seperti pekerja yang merupakan ibu bapa tunggal atau mempunyai saudara mara yang menghidap penyakit serius...

Sumber: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm