Sistem cukai pendapatan peribadi sudah ketinggalan zaman; bagaimana ia boleh diperbaharui?

Enam belas kementerian, jabatan dan daerah telah mencadangkan peningkatan potongan cukai pendapatan peribadi (PIT) sebanyak 1.5 kali ganda daripada paras semasa, dengan alasan bahawa kadar semasa tidak lagi sesuai dengan realiti semasa.

Kementerian Kewangan juga telah mengemukakan cadangan untuk membangunkan draf Undang-undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian). Akhbar Giao Thong telah menemu bual Encik Nguyen Van Duoc, Pengarah Besar Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company, dan Ahli Tetap Persatuan Perundingan Cukai Vietnam, mengenai isu ini.

Encik Nguyen Van Duoc.

Banyak peraturan yang ketinggalan zaman.

Apakah kekurangan terbesar dalam dasar cukai pendapatan peribadi semasa, tuan?

Pada pendapat saya, terdapat lima kumpulan masalah utama yang telah mendedahkan kekurangan dan telah dibincangkan secara meluas dalam beberapa tahun kebelakangan ini.

Masalah pertama ialah potongan elaun peribadi sudah ketinggalan zaman. Sejak Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi berkuat kuasa, ia telah diselaraskan sebanyak tiga kali.

Pelarasan terbaru adalah pada tahun 2020, tetapi elaun peribadi semasa (11 juta VND/bulan untuk pembayar cukai dan 4.4 juta VND/bulan untuk tanggungan) tidak setanding dengan peningkatan kos sara hidup dan inflasi.

Khususnya, kaedah pelarasan elaun peribadi secara mekanikal dengan mendarabkan elaun yang tidak diselaraskan dengan kenaikan indeks harga pengguna (IHP) menjadikan undang-undang sentiasa ketinggalan zaman berbanding realiti.

Masalah kedua ialah struktur cukai progresif tidak munasabah disebabkan oleh bilangan kurungan cukai yang banyak. Sistem cukai pendapatan peribadi mempunyai 7 kurungan cukai, dengan jarak antara kurungan tersebut tidak benar-benar munasabah.

Ini boleh membawa kepada situasi di mana pekerja menghadapi kadar cukai yang tinggi walaupun dengan sedikit peningkatan pendapatan, gagal memberi insentif kepada hasil cukai daripada golongan berpendapatan tinggi.

Tambahan pula, undang-undang ini tidak meliputi sepenuhnya sumber pendapatan baharu dan tidak mengawal selia sifat transaksi dan pendapatan dengan sewajarnya.

Hasil daripada aset digital, pelaburan kewangan dan model perniagaan baharu tidak ditakrifkan dengan jelas, yang membawa kepada kesukaran dalam pengurusan cukai dan kekurangan dalam menentukan obligasi cukai yang adil.

Ramai yang berpendapat bahawa pelarasan cukai berdasarkan IHP adalah terlalu ketat. Apakah pendapat anda tentang perkara ini?

Betul. Kerana hanya melaraskan dasar apabila IHP meningkat lebih 20% mungkin mengakibatkan dasar tidak bertindak balas dengan cukup cepat terhadap realiti.

Tambahan pula, dasar cukai tidak menjamin keadilan antara kumpulan pendapatan, kerana kaedah pengiraan cukai tidak mencukupi, dengan beberapa sumber pendapatan daripada pelaburan kewangan atau hartanah tertakluk kepada kadar cukai yang lebih rendah berbanding pendapatan daripada gaji.

Berapakah jumlah elaun/potongan peribadi yang sesuai?

Kementerian Kewangan telah mengemukakan cadangan untuk membangunkan draf Undang-Undang mengenai Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian), yang mencadangkan agar pertimbangan diberikan kepada Kerajaan untuk mengawal selia tahap elaun peribadi bagi memastikan fleksibiliti dan autonomi. Adakah anda fikir ini munasabah?

Saya amat bersetuju dengan cadangan ini. Elaun peribadi perlu diselaraskan dengan segera untuk mencerminkan inflasi dan purata pendapatan.

Oleh itu, elaun peribadi masih harus dikira terutamanya berdasarkan IHP, ditambah dengan beberapa petunjuk makroekonomi lain, yang penting adalah untuk mencerminkan taraf hidup dan pendapatan pembayar cukai yang sebenar dengan tepat.

Elaun peribadi semasa tidak setanding dengan peningkatan kos sara hidup dan inflasi (imej ilustrasi).

Dalam erti kata lain, kaedah dan asas untuk menetapkan potongan elaun peribadi harus diselaraskan agar selaras dengan taraf hidup bandar, sekali gus mewujudkan manfaat untuk kawasan pergunungan dan luar bandar agar dapat bersaing dengan bandar.

Secara khususnya, berkenaan pindaan kepada peraturan IHP, perubahan hanya 5% kepada 10% akan membolehkan kerajaan melaraskan potongan elaun peribadi, dan bukannya keperluan 20%. Peraturan ini akan menjadikan dasar lebih responsif dan lebih sesuai dengan realiti praktikal.

Di samping itu, adalah perlu untuk memasukkan perbelanjaan yang perlu ditanggung oleh pembayar cukai untuk pendidikan, penjagaan kesihatan, dan sebagainya, sama seperti sumbangan amal dan kemanusiaan yang kini boleh ditolak.

Saya percaya elaun peribadi yang sesuai boleh jadi sekitar 15-18 juta VND sebulan. Ini juga merupakan tahap yang telah disyorkan oleh banyak kementerian, jabatan dan daerah.

Jadi bagaimana pula dengan sistem cukai progresif? Bagaimanakah ia perlu diubah, tuan?

Malah, berbanding dengan banyak negara di rantau ini, sistem cukai tujuh peringkat dianggap terlalu rumit, meningkatkan prosedur pentadbiran dan menyukarkan pengiraan.

Di samping itu, jurang antara kurungan cukai tidak mencerminkan tahap pendapatan sebenar pekerja dengan tepat.

Tambahan pula, mereka yang berpendapatan sekitar 20-30 juta VND/bulan tertakluk kepada kadar cukai 20-25%, walaupun mereka ini masih dianggap sebagai kumpulan berpendapatan sederhana, tidak semestinya kaya.

Khususnya, kurungan cukai tidak diselaraskan tepat pada masanya untuk mencerminkan turun naik ekonomi, yang membawa kepada situasi di mana pembayar cukai mudah jatuh ke dalam kurungan cukai yang lebih tinggi hanya kerana gaji mereka meningkat disebabkan oleh inflasi, walaupun taraf hidup mereka tidak bertambah baik.

Oleh itu, adalah perlu untuk menyemak semula kurungan cukai bagi mengurangkannya daripada 7 kepada 5 bagi memudahkan pengiraan.

Pada masa yang sama, kadar lonjakan cukai harus diselaraskan agar lebih perlahan dalam kurungan cukai yang lebih rendah dan lebih cepat dalam kurungan cukai yang lebih tinggi untuk mengurangkan beban cukai ke atas golongan berpendapatan rendah dan sederhana sambil tetap memastikan hasil bajet melalui kutipan tambahan daripada golongan berpendapatan tinggi.

Jangan teragak-agak lagi.

Menurut beliau, apakah perkara-perkara penting yang perlu dipertimbangkan dengan teliti bagi memastikan keadilan semasa meminda undang-undang?

Undang-undang perlu melaraskan kaedah pengiraan cukai untuk mencerminkan sifat pendapatan; cukai hanya perlu dibayar jika pendapatan diperolehi, dan semakin tinggi pendapatan, semakin besar cukai yang perlu dibayar.

Oleh itu, adalah perlu untuk kembali kepada kaedah pengiraan cukai berasaskan pengisytiharan bagi pendapatan daripada pemindahan hartanah, pendapatan daripada sekuriti dan pelaburan modal individu bukan pemastautin, pendapatan perniagaan, dan sebagainya, bagi memastikan dasar cukai tidak mengganggu pasaran.

Di samping itu, adalah perlu untuk meningkatkan alat untuk mengawal pendapatan pembayar cukai dengan tepat dan sepenuhnya merentasi semua kategori pendapatan, daripada gaji dan upah kepada pendapatan perniagaan dan pendapatan lain seperti pemindahan hartanah, sekuriti dan pemindahan modal.

Satu lagi perkara penting ialah keperluan untuk membangunkan dasar dan pengurusan cukai pendapatan peribadi moden berdasarkan aplikasi sains, teknologi dan kecerdasan buatan, bagi meningkatkan pematuhan sukarela terhadap undang-undang.

Dalam erti kata lain, adalah perlu untuk menambah baik infrastruktur, perisian sokongan, serta peraturan dan dasar yang konsisten, saintifik dan sesuai dengan realiti praktikal dan undang-undang yang berkaitan.

Kekurangan tersebut telah lama terbukti. Draf Undang-Undang Cukai Pendapatan Peribadi, yang bertujuan untuk menggantikan yang sedia ada, akan dibincangkan oleh Dewan Undangan Negeri pada sesi Oktober 2025. Jika ia diluluskan pada sesi Mei 2026, ia hanya boleh dilaksanakan pada tahun 2027. Adakah perlu ada penyelesaian untuk melaraskannya lebih awal, tuan?

Ia sangat perlu dan mendesak. Bagi mempercepatkan pelaksanaan, Kerajaan boleh mengemukakan resolusi berasingan kepada Dewan Undangan Negeri untuk melaraskan beberapa peraturan penting, seperti potongan elaun peribadi, semasa sesi akan datang, dan bukannya menunggu keseluruhan undang-undang diluluskan.

Walau bagaimanapun, Kementerian Kewangan telah berulang kali berhujah bahawa keputusan untuk tidak melaraskan IHP adalah sah kerana IHP tidak melebihi 20% sejak 2020.

Tambahan pula, potongan cukai semasa untuk pembayar cukai ialah 11 juta VND/bulan, iaitu 2.2 kali lebih tinggi daripada purata pendapatan per kapita (4.96 juta VND/bulan), manakala di kebanyakan negara, nisbah ini biasanya kurang daripada 1. Apakah pendapat anda tentang perkara ini?

Malah, dari tahun 2020 hingga akhir tahun 2024, IHP meningkat hampir 16%. Ini bermakna pembayar cukai mengalami kerugian yang ketara. Oleh itu, menunggu keseluruhan undang-undang diluluskan pada tahun 2027 adalah masa yang agak lama, memandangkan sifat mendesak kekurangan yang dinyatakan di atas.

Dari tahun 2020 hingga kini, akibat kesan pandemik, harga barangan, penjagaan kesihatan dan pendidikan telah meningkat dengan ketara, manakala gaji pekerja telah menyusut atau meningkat dengan inflasi, menjadikan kehidupan semakin sukar. Oleh itu, kekurangan ini perlu ditangani segera dan tidak seharusnya dibiarkan berterusan.

Undang-undang menetapkan bahawa IHP mesti meningkat lebih daripada 20% sebelum potongan cukai boleh diselaraskan, tetapi pada hakikatnya, ambang batas ini tidak lagi sesuai.

Pekerja, kementerian, jabatan dan kawasan tempatan semuanya telah bersuara, dan Kementerian Kewangan perlu mencari penyelesaian secepat mungkin.

Terima kasih, tuan!

Cadangan untuk meningkatkan elaun peribadi.

Kementerian Kewangan baru sahaja meminta Kementerian Kehakiman untuk menilai penyerahan Kerajaan mengenai penggubalan Undang-undang Cukai Pendapatan Peribadi yang baharu.

Satu aspek penting yang Kementerian Kewangan sedang merancang untuk menyemak dan menambah ialah jadual kadar cukai progresif untuk pendapatan daripada upah dan gaji selepas 15 tahun permohonan.

Dalam laporan penilaian impaknya, Kementerian Kewangan menyatakan bahawa terdapat pandangan bahawa jadual cukai semasa adalah tidak munasabah, dengan 7 kurungan cukai terlalu banyak, dan jurang antara kurungan terlalu sempit, yang membawa kepada lompatan kurungan cukai apabila mengagregatkan pendapatan ke dalam setahun, sekali gus meningkatkan jumlah cukai yang perlu dibayar.

Menurut Kementerian Kewangan, selepas mengkaji semula struktur cukai semasa dan mengkaji trend peningkatan taraf hidup pada tahun-tahun akan datang, serta pengalaman antarabangsa, Vietnam mungkin mempertimbangkan untuk mengurangkan bilangan kurungan cukai dalam jadual cukai semasa daripada 7 kepada tahap yang lebih sesuai; bersama-sama dengan itu, pertimbangkan untuk meluaskan jurang pendapatan dalam kurungan cukai, memastikan tahap peraturan yang lebih tinggi bagi mereka yang mempunyai pendapatan yang lebih tinggi dalam kurungan cukai.

Dalam ulasan mereka mengenai draf Undang-Undang Cukai Pendapatan Peribadi (penggantian) yang dicadangkan, banyak kementerian, sektor dan kawasan mencadangkan peningkatan elaun peribadi bagi pembayar cukai yang berpendapatan daripada upah dan gaji kepada 18 juta VND/bulan, dan untuk tanggungan kepada 8 juta VND/bulan.

Pada masa yang sama, potongan tambahan ditambah untuk menampung kos pendidikan, penjagaan kesihatan, perumahan, insurans sosial sukarela dan pelaburan dalam pembangunan manusia; potongan tambahan juga ditambah untuk menampung kes-kes khas seperti pekerja ibu bapa tunggal atau mereka yang mempunyai saudara mara yang menghidap penyakit serius…

Sumber: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm