Jabatan Percukaian Am "menamakan" helah penipuan bayaran balik cukai

Rekod tertakluk kepada pemeriksaan pra-pembayaran balik

Jabatan Am Percukaian ( Kementerian Kewangan ) berkata mengikut peruntukan Undang-undang Pentadbiran Cukai, dosi pembayaran balik cukai diklasifikasikan kepada dosier tertakluk kepada pemeriksaan pra-pembayaran balik dan dosiers tertakluk kepada pra-pembayaran balik. Di mana, dosi yang tertakluk kepada pemeriksaan pra-bayaran balik termasuk:

Pertama, dokumen pembayar cukai yang meminta bayaran balik cukai pertama bagi setiap kes bayaran balik cukai mengikut peruntukan undang-undang mengenai cukai. Sekiranya pembayar cukai mempunyai dokumen bayaran balik cukai yang dihantar kepada pihak berkuasa cukai untuk kali pertama tetapi tidak layak untuk pembayaran balik cukai mengikut peraturan, permintaan bayaran balik cukai seterusnya masih akan ditentukan sebagai permintaan bayaran balik cukai pertama.

Kedua, permohonan pembayar cukai untuk bayaran balik cukai hendaklah dikemukakan dalam tempoh 2 tahun dari tarikh didakwa kerana mengelak cukai.

Ketiga, dokumen pembayaran balik cukai semasa penghantaran dan pemindahan (untuk perusahaan milik negara), pembubaran, kebankrapan, penamatan operasi, dan penjualan organisasi dan perusahaan.

Keempat, dosi pembayaran balik cukai diklasifikasikan sebagai risiko cukai yang tinggi mengikut klasifikasi pengurusan risiko dalam pentadbiran cukai.

Kelima, dosi bayaran balik cukai adalah dalam kes pra-pembayaran balik tetapi tarikh akhir telah tamat mengikut notis bertulis pihak berkuasa cukai dan pembayar cukai tidak menjelaskan atau menambah dossier bayaran balik cukai atau telah menjelaskan atau menambah dokumen bayaran balik cukai tetapi tidak dapat membuktikan bahawa jumlah cukai yang diisytiharkan adalah betul.

Keenam, dossier bayaran balik VAT untuk barangan yang dieksport dan diimport yang tidak dibayar melalui bank perdagangan atau institusi kredit lain seperti yang ditetapkan oleh undang-undang.

Bagi dokumen yang tertakluk kepada pra-bayaran balik, jika mereka memenuhi syarat untuk pembayaran balik cukai mengikut peraturan, pihak berkuasa Cukai akan segera membuat pembayaran balik cukai mengikut peraturan. Bagi dosi yang tertakluk kepada pemeriksaan pra-pembayaran balik, ia perlu diperiksa untuk mempunyai asas bagi penyelesaian bayaran balik cukai mengikut peraturan.

Melalui semakan maklumat pengurusan cukai, Pihak Berkuasa Cukai mendapati bahawa sesetengah perniagaan yang membayar balik cukai eksport ke atas ubi kayu, kayu dan hasil hutan mempunyai risiko cukai yang tinggi, jadi Pihak Berkuasa Cukai mesti menjalankan pemeriksaan dan pengesahan. Bagi ubi kayu, kayu dan hasil hutan, cukai yang dikembalikan timbul pada peringkat pertengahan (disebabkan pembelian terus daripada penanam hutan tanpa pemprosesan atau hanya melalui pemprosesan awal biasa, yang tidak tertakluk kepada VAT). Pada peringkat pertengahan, kos pengurusan dan kos logistik terutamanya timbul... Oleh itu, sesetengah subjek telah mengambil kesempatan daripada mekanisme dasar Negara untuk menipu dan pembayaran balik cukai yang sewajarnya.

Helah dan tingkah laku subjek penipuan bayaran balik cukai

Baru-baru ini, Kementerian Kewangan telah mengarahkan Jabatan Am Percukaian untuk menyelaras dengan unit profesional Kementerian Keselamatan Awam bagi mengesan dan mengendalikan beberapa kes pengelakan cukai dan pengagihan bayaran balik VAT seperti: Kes perdagangan haram invois VAT dan pengelakan cukai berlaku di Phu Tho; kes pelanggaran bayaran balik cukai di Ninh Binh dan Vinh Phuc ...

Melalui semakan dan penyelarasan dengan pihak berkuasa, beberapa tindakan penipuan biasa dikenal pasti sebagai subjek yang mengambil kesempatan daripada dasar terbuka dalam peraturan mengenai penubuhan perniagaan untuk menubuhkan perusahaan bukan untuk tujuan pengeluaran dan perniagaan tetapi untuk tujuan membeli dan menjual invois VAT untuk mengaut keuntungan dan menipu wang cukai. Sehubungan itu, sesetengah subjek menubuhkan rangkaian perusahaan (dengan saudara mara, ahli keluarga atau wakil yang diupah sebagai wakil sah) untuk membeli dan menjual dalam kalangan, menggunakan invois haram untuk menghalalkan input bagi perusahaan pembayaran balik cukai.

Broker membuat senarai palsu untuk membeli kayu terus daripada petani, menternak secara langsung atau membeli dan menjual invois haram untuk memotong cukai, menghalalkan barangan terapung untuk tujuan tidak perlu mengisytiharkan dan membayar VAT (5%) pada peringkat perantaraan perdagangan.

Perusahaan yang membayar balik VAT menggunakan invois yang menyalahi undang-undang (dibeli daripada perusahaan yang tidak mempunyai aktiviti pengeluaran atau perniagaan) atau menggunakan invois daripada perusahaan yang meninggalkan alamat perniagaan mereka atau terus menukar status operasi mereka di banyak kawasan berbeza untuk mengisytiharkan potongan input VAT dan menyediakan fail permohonan bayaran balik VAT.

Kaedah dan tingkah laku penipu bayaran balik cukai terutamanya berlaku pada peringkat pertengahan pembelian dan penjualan barangan. Sesetengah perusahaan di peringkat pertengahan menunjukkan tanda berisiko tinggi seperti selepas mengeluarkan invois kepada perusahaan pengeksport (F1), mereka berhenti menjalankan perniagaan buat sementara waktu atau melarikan diri; pengisytiharan hasil dan cukai antara perusahaan perantaraan tidak sepadan dengan betul, perusahaan penjualan (F2, F3,...) mengisytiharkan hasil kecil tetapi perusahaan pembelian (F1) mengisytiharkan potongan VAT input yang besar; pembayaran melalui bank juga menunjukkan tanda-tanda risiko seperti transaksi yang berlaku pada hari yang sama dan orang yang sama mengeluarkan wang.

Melalui semakan, pemeriksaan dan pemeriksaan bayaran balik cukai di 120 perusahaan, didapati 110 perusahaan perantara telah meninggalkan lokasi perniagaan mereka, menghentikan operasi dan sedang menunggu pembubaran di peringkat perantara. Perusahaan bayaran balik cukai telah menggunakan bahan input dan membeli invois daripada perusahaan perantara. Perusahaan perantara tidak mengisytiharkan cukai, tidak membayar cukai dan tidak dapat membuktikan asal usul bahan mentah dan barangan yang dibeli. Bajet belum lagi mengutip cukai daripada perusahaan ini, tetapi perlu menyelesaikan pembayaran balik cukai untuk perusahaan pembayaran balik cukai pada peringkat seterusnya. Ini adalah isu tekanan untuk pihak berkuasa Cukai. Penentuan amaun yang layak untuk pembayaran balik cukai perlu berdasarkan keputusan pengesahan sama ada pembelian dan penjualan barangan adalah benar atau tidak, yang membawa kepada banyak kesukaran dalam mengendalikan dosiers.

Lazimnya, terdapat beberapa kes permohonan bayaran balik cukai kanji ubi kayu, melalui maklumat daripada pihak berkuasa cukai asing tentang beberapa perusahaan Vietnam yang mempunyai urus niaga dengan perusahaan asing yang tidak wujud dalam pangkalan data pihak berkuasa cukai asing atau wujud tetapi tidak mengaku mempunyai transaksi dengan perusahaan Vietnam. Ini adalah beberapa fail permohonan bayaran balik cukai dengan tanda-tanda melanggar undang-undang untuk memperuntukkan wang cukai daripada belanjawan Negeri, memberi kesan negatif kepada perniagaan sihat yang mematuhi undang-undang cukai. Selepas pihak berkuasa cukai menemui beberapa tanda risiko yang disebutkan di atas dalam fail permohonan bayaran balik cukai, banyak perusahaan secara proaktif menghantar dokumen kepada pihak berkuasa cukai untuk meminta pembatalan fail permohonan bayaran balik.

Daripada penilaian perkembangan yang kompleks dan canggih dalam penipuan bayaran balik VAT, skop rentas sempadan, untuk mengukuhkan pengurusan pembayaran balik VAT untuk memastikan ketepatan masa, kelajuan, pematuhan peraturan, dan mengelakkan kehilangan wang cukai Negeri, Jabatan Percukaian Am telah mengarahkan Jabatan Cukai tempatan untuk mengukuhkan lagi kawalan pembayaran balik VAT untuk semua pihak berkuasa eksport yang berisiko tinggi yang memfokuskan pada kriteria cukai yang menumpukan pada semua peringkat eksport yang berisiko tinggi, bayaran balik, pengezonan skop pengesahan untuk perusahaan perantara, menyediakan panduan tentang pengesahan dan pemeriksaan bayaran balik VAT, tetapi juga dengan segera mengendalikan dosi pembayaran balik VAT pembayar cukai mengikut peraturan dan prosedur pengurusan cukai. Dalam sesetengah kes, semasa proses pengesahan, pihak berkuasa cukai mesti menyelaraskan dengan agensi yang berwibawa dan pihak berkuasa tempatan untuk menjelaskan kesahihan dosis bayaran balik cukai. Melalui analisis risiko, hanya mengesahkan rekod dengan faktor risiko tinggi mengikut prinsip pengurusan risiko yang ditetapkan dalam Undang-undang Pentadbiran Cukai.

Hasil verifikasi otoritas Pajak dan hasil koordinasi verifikasi dari lembaga negara yang berwenang merupakan salah satu landasan bagi otoritas Pajak untuk melakukan pengembalian VAT sesuai dengan ketentuan Undang-undang Pajak Pertambahan Nilai, Undang-undang Pentadbiran Pajak dan garis panduan pelaksanaan.

Pada masa yang sama, Jabatan Percukaian Am sedang menyemak peraturan mengenai prosedur pembayaran balik cukai dalam dokumen undang-undang untuk menasihati agensi atasan, menyelaras dengan agensi pendaftaran perniagaan, dan meningkatkan rujukan kepada pengalaman antarabangsa mengenai bayaran balik VAT untuk memastikan bahawa peraturan mengenai subjek, syarat, rekod dan prosedur bayaran balik VAT adalah bersatu dan ketat, membantu pembayaran balik VAT tepat pada masanya dan pantas; pada masa yang sama, mengelak daripada mewujudkan kelemahan untuk subjek mengambil kesempatan daripada dasar untuk mengaut keuntungan dan menipu wang cukai.

Sumber