Een moderne economie kan niet veel langer blijven vertrouwen op inkomstenbeheer gebaseerd op schattingen, afspraken en ervaring.
De realiteit van de eerste maanden van de implementatie liet echter ook zien dat het hebben van het juiste doel niet noodzakelijkerwijs betekent dat de implementatiemethode optimaal is.
Zoals blijkt uit artikel 1, zijn veel ondernemers in de war over facturen, software, aangiften en documenten; sommigen hebben hun bedrijf tijdelijk stilgelegd, werknemers ontslagen, enz., niet omdat ze belasting willen ontduiken, maar omdat ze bang zijn fouten te maken die tot juridische risico's kunnen leiden.
Van het voorstel van de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen voor een vast belastingtarief tot de ervaring van de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO) met vereenvoudigde belastingstelsels voor micro-ondernemingen, is de vraag die gesteld moet worden: Is het vereenvoudigen van procedures de manier waarop de staat op een duurzamere manier meer inkomsten kan genereren?
Vaste belasting - een alternatief voor een forfaitaire belasting.
Op basis van deze situatie stelt de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen voor dat de regering een vast belastingbeleid onderzoekt voor huishoudens met een eigen bedrijf en eenmanszaken met een jaarlijkse omzet van 1 tot 3 miljard VND.
Het is belangrijk te benadrukken dat dit geen voorstel is om terug te keren naar het vorige systeem met een vast belastingtarief. Volgens de aanpak van de vereniging zou een vast belastingtarief kunnen worden vastgesteld als een percentage of als een vast bedrag, berekend door de belastingdienst op basis van gegevens, gemiddelde winstmarges voor elke sector, bedrijfstak en bedrijfsgrootte.
Met andere woorden: als de oude belasting met een vast tarief niet goed werd ontvangen omdat deze sterk afhankelijk was van schattingen, overeenstemming en sentiment, dan moet de nieuwe belasting met een vast tarief worden ontworpen op basis van een datagestuurd, transparant platform met duidelijke criteria.
Belastingtarieven mogen niet het resultaat zijn van onderhandelingen tussen bedrijven en belastingambtenaren, maar moeten gebaseerd zijn op controleerbare parameters: omzet, sector, locatie, gemiddelde winstmarge en transactiegeschiedenis.
Dat is het belangrijkste verschil. De staat behoudt de controle over de belastingverplichtingen, terwijl bedrijven niet langer de volledige bureaucratische last hoeven te dragen zoals nu het geval is.
De grootste waarde van dit voorstel ligt niet in het betalen van minder of meer belastingen, maar in het aanzienlijk verlagen van de kosten voor het voldoen aan belastingverplichtingen.
Vereenvoudiging betekent niet dat het management versoepeld wordt.
Een veelgehoorde vraag is of de invoering van een vaste belasting of een eenvoudiger aangiftesysteem zou leiden tot hogere inkomstenverliezen. Dit is een volkomen terechte vraag.
Het is echter cruciaal om onderscheid te maken tussen twee concepten: belastingverlaging en verlaging van de nalevingskosten. Dit zijn niet dezelfde dingen.
Volgens berekeningen van de Vietnamese Vereniging van Kleine en Middelgrote Ondernemingen zouden de technologie- en beheerkosten van de belastingdienst ook kunnen oplopen tot 6.460 tot 19.382 miljard VND per jaar.
Deze cijfers moeten nog worden geverifieerd door onafhankelijke studies, maar ze roepen een interessante vraag op: is een belastingstelsel wel echt optimaal als de operationele kosten zo hoog zijn?
Daarom stelt de vereniging, naast vaste belastingen, ook voor om een vereenvoudigd belastingaangiftesysteem in te voeren. De vereniging stelt daarbij niet voor om de belastingaangifte af te schaffen, maar wel om het aangifteproces te vereenvoudigen.
Een van de suggesties is om een mechanisme met een "voorgesteld aangifteformulier" in te voeren, vergelijkbaar met hoe de belastingdienst momenteel de inkomstenbelasting voor particulieren afhandelt. Op basis van bestaande gegevens zou de belastingdienst het aangifteformulier vooraf opstellen; belastingplichtigen hoeven het dan alleen nog maar te controleren, bevestigen of aanpassen als er discrepanties zijn, in plaats van het hele dossier helemaal opnieuw te moeten invullen.
Bij een effectieve implementatie zou deze aanpak miljoenen bedrijven aanzienlijk tijd kunnen besparen en tegelijkertijd de werkdruk van de belastingdienst zelf kunnen verlagen. Dit is een cruciaal punt: het vereenvoudigen van procedures is niet alleen gunstig voor belastingbetalers, maar ook voor het administratieve systeem.
Hoe kleiner het bedrijf, hoe eenvoudiger de procedures moeten zijn.
Sterker nog, veel landen hebben met een soortgelijk probleem te maken gehad. De ervaringen van de OESO, samengevat door Economica, laten zien dat veel landen, in plaats van hetzelfde belastingregime op alle entiteiten toe te passen, vereenvoudigde mechanismen ontwerpen specifiek voor micro-ondernemingen en familiebedrijven.
De methoden kunnen variëren: sommige plaatsen berekenen de belastingen op basis van de omzet, andere hanteren geschatte inkomensniveaus en weer andere staan vereenvoudigde boekhoud- en aangifteprocedures toe.
Maar ongeacht het ontwerp zijn al deze modellen gebaseerd op dezelfde filosofie: hoe kleiner het bedrijf, hoe eenvoudiger de procedures moeten zijn.
Het doel is om de kosten voor mensen om aan die verplichting te voldoen te verlagen. Als de nalevingskosten te hoog zijn, worden kleine bedrijven gemakkelijk uit de formele sector gedrukt of vinden ze manieren om de regelgeving te omzeilen.
Een effectief belastingstelsel wordt daarom niet alleen beoordeeld op zijn vermogen om belastingen correct en volledig te innen, maar ook op zijn vermogen om de bereidheid van belastingbetalers tot samenwerking te stimuleren.
Wanneer procedures eenvoudig zijn, hebben mensen minder reden om ze te omzeilen. Bij lage nalevingskosten besparen belastingautoriteiten bovendien op inspectie, uitleg, verwerking en handhaving.
Beschouw een eenmanszaak niet als een miniatuuronderneming.
Vanuit een ander perspectief betoogt dr. Le Duy Binh van Economica dat, om de belastingheffing te hervormen, het allereerst nodig is om de juridische status van de individuele bedrijfssector correct te definiëren. Dit type bedrijf verschilt aanzienlijk van ondernemingen wat betreft schaal, organisatie en managementcapaciteit.
Momenteel bestaat het merendeel van de ondernemersfamilies uit individuen of gezinnen die hun eigen productie- en bedrijfsactiviteiten op zeer kleine schaal organiseren.
Gemiddeld heeft elk huishouden slechts ongeveer 1,5 werknemer in dienst. Het hoofd van het huishouden fungeert als verkoper, manager, inkoper, kassier en vaak zelfs als degene die de administratie bijhoudt.
Daarom zouden de boekhoud-, belasting- en beheersystemen voor deze sector niet op dezelfde manier moeten worden ontworpen als voor bedrijven.
Als we de naleving van de regels benaderen met een uniforme aanpak, zullen de kostengerelateerde tekortkomingen zeer moeilijk op te lossen zijn.
Dit betekent niet dat het toezicht op huisbedrijven versoepeld moet worden. Integendeel, alleen door de kenmerken van de individuele bedrijfssector correct in kaart te brengen, kan de overheid een mechanisme ontwerpen dat eenvoudig genoeg is om na te leven en transparant genoeg om inkomstenverlies te beperken.
Vereenvoudig om meer te bereiken.
Na de debatten over de forfaitaire belastingheffing is de belangrijkste vraag wellicht niet langer of het oude systeem behouden of afgeschaft moet worden, maar hoe een beter nieuw systeem ontworpen kan worden.
De voorstellen voor een vaste belasting op huishoudens met een jaarlijkse opbrengst van 1-3 miljard VND en een vereenvoudigd aangifteproces zijn slechts beleidssuggesties die verder onderzoek, verfijning en effectbeoordeling behoeven.
Het opmerkelijke punt is echter dat beide hetzelfde doel nastreven: het verlagen van de nalevingskosten voor burgers en het verlagen van de administratieve kosten voor de overheid.
Een belastingbeleid is pas echt succesvol als mensen naleving ervan als normaal beschouwen, en niet als een last die ze moeten vermijden.
Wat de overheid nodig heeft, is dat meer mensen vrijwillig hun belastingen aangeven, dat meer transacties via de formele sector verlopen en dat er een duurzamere bron van inkomsten is. Om dit te bereiken, moet het belastingstelsel zo eenvoudig zijn dat bedrijven het naleven ervan als iets zien dat ze aankunnen.
Bron: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
