Maximale aftrek van 47 miljoen VND per maand
In het ontwerpbesluit waarin diverse bepalingen van de Wet op de Inkomstenbelasting worden uitgewerkt, dat momenteel ter openbare raadpleging ligt, stelt het Ministerie van Financiën twee opties voor om medische en onderwijskosten voor belastingplichtigen en hun gezinsleden af te trekken. Optie 1 staat een aftrek toe van maximaal 20 miljoen VND per jaar voor medische kosten, met uitzondering van kosten die vallen onder artikel 23 van de Wet op de Zorgverzekering; en maximaal 21 miljoen VND per jaar voor onderwijskosten aan binnenlandse instellingen. Optie 2 staat een aftrek toe van maximaal 23 miljoen VND per jaar voor medische kosten, met uitzondering van kosten die vallen onder artikel 23 van de Wet op de Zorgverzekering; en maximaal 24 miljoen VND per jaar voor onderwijskosten aan binnenlandse instellingen. Om voor deze aftrek in aanmerking te komen, moeten belastingplichtigen beschikken over volledige facturen en bewijsstukken zoals wettelijk vereist. Specifiek voor medische kosten is ook een gedetailleerde lijst van medische onderzoek- en behandelingskosten vereist, zoals voorgeschreven door de Minister van Volksgezondheid.
Het Ministerie van Financiën legde uit dat dit voorstel is gebaseerd op de gemiddelde uitgaven aan gezondheidszorg en onderwijs, zoals vastgesteld in recente onderzoeken naar de levensstandaard. Concreet bedraagt de voorgestelde aftrek voor gezondheidszorgkosten 2 tot 2,3 keer de gemiddelde individuele uitgaven aan ziekenhuisopnames in 2024 (gemiddeld 10,2 miljoen VND), en de aftrek voor onderwijs bedraagt 2,3 tot 2,5 keer de gemiddelde individuele uitgaven aan onderwijs in 2024 (gemiddeld 9,6 miljoen VND).
Deskundigen adviseren om de aftrekposten voor medische en onderwijskosten vóór de berekening van de persoonlijke inkomstenbelasting met een factor 3 tot 4 te verhogen ten opzichte van het voorstel van het ministerie van Financiën.
Veel belasting- en economische deskundigen zijn van mening dat de aftrekbedragen nog steeds vrij laag zijn in hun reactie op het ontwerp. Volgens financieel expert Nguyen Ngoc Tu zijn de verschillen tussen de twee opties voor de aftrek van medische en onderwijskosten minimaal. Opvallend is dat de opstellers van het ontwerp de voorkeur geven aan optie 2 (een maximale medische aftrek van 23 miljoen VND en een maximale onderwijsaftrek van 24 miljoen VND per jaar) om rekening te houden met toekomstige jaren. Het hanteren van een aftrekplafond in plaats van een absolute aftrek wordt gezien als een evenwichtige oplossing gezien de problemen met de staatsbegroting, terwijl de rechten van burgers gewaarborgd blijven. De voorgestelde aftrekbedragen zijn echter nog steeds laag in vergelijking met de werkelijke uitgaven van burgers en in vergelijking met sommige landen in de regio.
Belastingexpert en advocaat Tran Xoa, directeur van advocatenkantoor Minh Dang Quang, stelde openlijk dat de voorgestelde maximale aftrek van 47 miljoen VND per jaar voor medische en onderwijskosten te laag is. In werkelijkheid variëren de onderwijskosten voor een enkel kind per onderwijsniveau en nemen ze in de loop der tijd gestaag toe. Ook de jaarlijkse medische kosten voor een gezin zijn aanzienlijk, vooral voor afhankelijke personen zoals oudere ouders die vaak chronische ziekten hebben. Voor gezinnen met leden die aan ernstige ziekten lijden, vormen de medische kosten een aanzienlijke last voor de belastingbetaler. Daarom is het noodzakelijk om te overwegen de maximale aftrek voor deze twee essentiële uitgaven te verhogen.
Verhoog het totale aftrekbedrag tot 3-4 keer het voorgestelde bedrag.
Belastingexpert Nguyen Thai Son uitte zijn verbazing over de aftrekbedragen in het eerdergenoemde ontwerp en stelde de vraag: "Waarom zijn medische en onderwijskosten voor belastingbetalers gemaximeerd?" Hij betoogde dat de geschiedenis van de inkomstenbelasting laat zien dat absolute aftrekbedragen doorgaans zeer langzaam veranderen, terwijl de inflatie en de prijzen van medische en onderwijsdiensten jaarlijks stijgen. Als een vast bedrag wordt vastgesteld, is het beleid dan wel flexibel genoeg om mee te stijgen met de marktprijsstijgingen in de daaropvolgende jaren? In plaats van willekeurig te kiezen tussen 20 miljoen of 24 miljoen VND voor een activiteit, stelde de heer Nguyen Thai Son een oplossing voor de lange termijn voor, zoals het toepassen van een aftrekpercentage in plaats van een vast bedrag. De ontwerpcommissie zou bijvoorbeeld kunnen overwegen om belastingbetalers 50% van de totale werkelijke kosten voor medische en onderwijsdiensten te laten aftrekken. Deze aanpak zou ervoor zorgen dat het aftrekbedrag zich automatisch aanpast aan prijsschommelingen zonder dat er voortdurend wetswijzigingen nodig zijn. Wat betreft medische kosten benadrukte de heer Son dat "niemand ziek wil zijn". Daarom moeten belastingmaatregelen voor ernstige en ongeneeslijke ziekten blijk geven van de hoogste mate van menselijkheid door de volledige (100%) aftrek van medische onderzoek- en behandelingskosten van het belastbaar inkomen toe te staan.
Advocaat Tran Xoa deelde hetzelfde standpunt en analyseerde: als de tweede optie van het Ministerie van Financiën wordt gevolgd, is de aftrek voor onderwijs- en opleidingskosten van 24 miljoen VND per jaar, oftewel 2 miljoen VND per maand, onvoldoende. In werkelijkheid betaalt een gezin met één kind op een openbare basisschool in Ho Chi Minh-stad (gratis) nog steeds 1,3 tot 1,4 miljoen VND per maand, inclusief lunch en bijkomende kosten zoals drinkwater, training in levensvaardigheden en IT-faciliteiten. Gezinnen met twee kinderen betalen minstens 2,6 tot 2,8 miljoen VND per maand. Gezinnen met kinderen in geïntegreerde programma's betalen nog eens 3,6 miljoen VND per maand voor geïntegreerd Engels onderwijs. Voor één kind op een openbare basisschool moet een gezin dus tot 5 miljoen VND per maand betalen, en een gezin met twee kinderen tot 10 miljoen VND per maand. Dan hebben we het nog niet eens over de initiële kosten voor zaken als uniformen en schoolboeken. Naarmate kinderen naar hogere klassen gaan, komen er bovendien nog meer kosten bij. "Aan de universiteit variëren de collegegelden alleen al van 20 tot 40 miljoen VND, waarbij veel studierichtingen zelfs tot 100 miljoen VND per jaar kunnen oplopen, exclusief kosten voor extra taalcursussen, buitenschoolse activiteiten, enz. Daarom zou de aftrek voor onderwijs moeten worden verhoogd naarmate het opleidingsniveau hoger ligt. Zo zou de aftrek voor basisonderwijs 24 miljoen VND per jaar moeten bedragen, maar dit zou geleidelijk moeten oplopen naar voortgezet onderwijs (36 miljoen VND per jaar), middelbaar onderwijs (48 miljoen VND per jaar) en hoger onderwijs en beroepsopleidingen (60 miljoen VND per jaar). Tegelijkertijd vormen medische kosten een aanzienlijke kostenpost bij ziekte. Langdurige en levensbedreigende ziekten vereisen vaak behandelingen met veel gespecialiseerde medicijnen die niet door de ziektekostenverzekering worden vergoed, waardoor gezinnen deze kosten zelf moeten dragen. Daarom zou moeten worden overwogen om een aftrek toe te staan tot maximaal 50 miljoen VND per jaar voor mensen met langdurige ziekten (ziekten die levenslange zorg vereisen) en tot maximaal 100 miljoen VND per jaar voor mensen met levensbedreigende ziekten," stelde de heer Son voor. In dat geval zullen gezinnen in deze situatie meer steun ontvangen.
Expert Nguyen Ngoc Tu stelde voor om de medische aftrek voor de behandeling van veelvoorkomende ziekten te verhogen naar ongeveer 4 miljoen VND per maand, oftewel 48 miljoen VND per jaar, in plaats van de voorgestelde bedragen van 20-24 miljoen VND per jaar (wat neerkomt op slechts 1,7-2 miljoen VND per maand). Voor ernstige ziekten die op de medische lijst staan, zouden de werkelijke kosten volledig van het bruto-inkomen moeten worden afgetrokken. Want wanneer levens en bestaansmiddelen worden bedreigd, is het bieden van maximale fiscale steun niet alleen een economische overweging, maar ook een maatschappelijke verantwoordelijkheid. Wat betreft de onderwijskosten stelde de heer Tu voor om deze te verhogen naar 5 miljoen VND per maand, oftewel 60 miljoen VND per jaar. "In de context van de inspanningen van het land om de groei te stimuleren en de kwaliteit van het menselijk kapitaal te verbeteren, moet de belastingaftrek voor onderwijs anderhalf keer zo hoog zijn als die voor de gezondheidszorg. Dit wordt gezien als een noodzakelijke stimulans om investeringen in kennis aan te moedigen en te voorkomen dat we achterop raken in de regio. Daarom is een hogere belastingaftrek voor onderwijs nodig; dit is tevens een beleid om leren en zelfontwikkeling te bevorderen en zo bij te dragen aan de economische ontwikkeling van het land. Investeren in onderwijs is een langetermijnproject, dus ondersteunend beleid is noodzakelijk," aldus de heer Nguyen Ngoc Tu.
Moeten mensen met een inkomen van meer dan 28 miljoen VND per maand belasting betalen?
Volgens berekeningen van het Ministerie van Financiën kan een belastingplichtige met één gezinslid ten laste en met medische en onderwijskosten, onder Optie 2, een totale aftrekpost van maximaal 307,4 miljoen VND per jaar ontvangen (inclusief persoonlijke en gezinsaftrek, maximale aftrek voor medische en onderwijskosten, exclusief sociale premies en ziektekostenverzekering...). Een belastingplichtige met één gezinslid ten laste en met de maximale medische en onderwijskosten zou na aftrek een inkomen van 28 miljoen VND per maand overhouden, waarover geen inkomstenbelasting hoeft te worden betaald.
De vergoeding van medische en studiekosten die in het buitenland worden gemaakt, moet worden uitgebreid.
De reikwijdte van de aftrekbaarheid van medische en onderwijskosten moet worden herzien. Deze mag niet beperkt blijven tot binnenlandse zorg, maar moet worden uitgebreid naar het buitenland, met een meer alomvattende aanpak in het kader van integratie. Mensen zouden alleen in het buitenland medische behandeling moeten zoeken als laatste redmiddel, vanwege de aard van hun ziekte of de geografische afstand (vooral in grensgebieden). Zodra de maximale aftrekgrens is vastgesteld, is discriminatie op basis van de locatie van de medische behandeling overbodig. Wat betreft onderwijs, zouden gezinnen die investeren in de opleiding van hun kinderen in het buitenland gelijk behandeld moeten worden. Onderwijs zou niet beperkt moeten blijven tot het basis- en hoger onderwijs, maar moet voor iedereen toegankelijk zijn, inclusief senioren die technologie, vreemde talen, enzovoort studeren. Zolang er sprake is van leren om de kennis te vergroten, zou de persoon recht moeten hebben op een aftrekpost.
Financieel deskundige Nguyen Ngoc Tu
De heer Nguyen Ngoc Tu analyseerde: Wanneer medische en onderwijskosten worden afgetrokken, hoeven veel mensen geen of minder belasting te betalen. De berekening van de opstellingscommissie van een belastingvrij inkomen van 28 miljoen VND per maand is echter slechts een illustratief scenario onder maximale omstandigheden; niet in elk geval zal de maximale aftrek voor medische en onderwijskosten van toepassing zijn. In werkelijkheid hangt de hoogte van de aftrek grotendeels af van de werkelijke medische en onderwijskosten van de belastingplichtige. Als de werknemer gebruikmaakt van een ziektekostenverzekering of zijn kinderen naar openbare onderwijsinstellingen stuurt met lagere kosten dan het aangenomen bedrag, zal de totale aftrek dienovereenkomstig lager uitvallen. Bovendien is de regering van plan om vanaf 1 juli het basissalaris te verhogen van 2,34 miljoen VND naar 2,53 miljoen VND, wat automatisch zal leiden tot een hoger inkomen voor werknemers. Degenen met een salaris berekend volgens de salarisschalen van ongeveer 10 miljoen VND per maand zullen een verhoging van meer dan 800.000 VND zien. Dit betekent dat het belastbare deel van het inkomen ook kan stijgen, waardoor de effectiviteit van persoonlijke aftrekposten onder de inkomstenbelastingwetgeving afneemt.
Ook de heer Nguyen Thai Son benadrukte dat, hoewel inkomensstijgingen gepaard gaan met inflatie en stijgende levenskosten, de daadwerkelijke voordelen voor belastingbetalers mogelijk niet zo groot zijn als verwacht. Doorgaans stelt de ontwerpcommissie bij de beoordeling van de impact van belastingmaatregelen belastingverlagingen voor indien deze worden doorgevoerd. In de praktijk dalen de inkomsten echter soms niet, maar stijgen ze juist in de daaropvolgende jaren. Een goed voorbeeld hiervan is de inkomstenbelasting, waarbij de persoonlijke vrijstelling herhaaldelijk is verhoogd, terwijl de inkomsten in de daaropvolgende jaren steevast hoger uitvallen dan het jaar ervoor. Momenteel worden de inkomstenbelastingtarieven gepresenteerd als absolute bedragen, waardoor stijgende prijzen en inflatie deze cijfers tijdens de consultatieperiode achterhaald maken en ze na implementatie nog verder van de werkelijkheid afwijken. Deze keer is de loonsverhoging bedoeld om werknemers te ondersteunen in een context van stijgende inflatie en fluctuerende prijzen, waaronder kosten voor gezondheidszorg en onderwijs. Aanpassingen van vrijstellingen zouden daarom niet gebaseerd moeten zijn op absolute bedragen, maar jaarlijks moeten worden aangepast aan de prijsschommelingen om veroudering te voorkomen en belastingbetalers verdere verliezen te besparen.
Maakt maximale verlaging van de onderwijskosten mogelijk.
Het Ministerie van Financiën heeft overwogen of openbare scholen dit jaar verplicht moeten worden om (op verzoek) facturen aan ouders te verstrekken. Als het facturatiesysteem in openbare scholen en opleidingscentra nog niet gestandaardiseerd is, is het niet haalbaar om facturen te eisen voor deze kostenaftrek. Bovendien zou het, indien een maximumbedrag voor aftrek wordt vastgesteld, zowel voor belastingbetalers als voor de belastingdienst vereenvoudigd kunnen worden door automatische inhoudingen mogelijk te maken (voor ouders met schoolgaande kinderen).
Advocaat Tran Xoa
Advocaat Tran Xoa merkte ook op dat de mogelijkheid om de aftrek voor medische en onderwijskosten te maximaliseren, zoals voorgesteld door de opstellingscommissie, zeer zeldzaam is. Volgens het ontwerp moeten belastingbetalers die onderwijskosten willen aftrekken, facturen en bewijsstukken overleggen. Hij merkte op dat, voor zover hij weet, de meeste openbare scholen op alle niveaus geen facturen uitreiken voor de door ouders geïnde kosten. Zelfs als ze dat wel doen, is het meestal slechts een ontvangstbewijs, dat waarschijnlijk niet wordt geaccepteerd. Wat betreft medische kosten: niemand wil ziek worden, dus honderden of zelfs duizenden belastingbetalers maken mogelijk geen medische kosten gedurende het jaar, waardoor de aftrek onmogelijk wordt (in dat geval zou de staatsbegroting geen inkomstenverlies lijden zoals voorgesteld in het ontwerp). Daarbij komt nog de recente stijging van de brandstofprijzen en de torenhoge prijzen van tal van goederen en diensten, waardoor veel gezinnen steeds zuiniger moeten omgaan met hun uitgaven. Daarom zou de overheid de aftreklimieten moeten verruimen om de bevolking te ondersteunen, extra hulp te bieden aan belastingbetalers en de inkomstenbronnen te stimuleren.
thanhnien.vn
Bron: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
Reactie (0)