Regnskap og skatt du bør vite

Sammendrag av viktige retningslinjer for å redusere moms til 8 % fra 1. juli 2023 til 31. desember 2023 i henhold til dekret 44/2023/ND-CP.

Giảm thuế GTGT xuống còn 8% từ ngày 1/7/2023: Kế toán, thuế cần biết

Mva. offisielt redusert til 8 % fra 1. juli 2023. (Kilde: TVPL)

Typer varer og tjenester som er og ikke er underlagt momsreduksjon til 8 % fra 1. juli 2023

Bedrifter som beregner MVA ved hjelp av fradragsmetoden er underlagt en MVA-sats på 8 % for følgende varer og tjenester:

(1) Telekommunikasjon, finansvirksomhet, bankvirksomhet, verdipapirer, forsikring, eiendomsvirksomhet, metaller og prefabrikkerte metallprodukter, gruveprodukter (unntatt kullgruvedrift), koks, raffinert petroleum, kjemiske produkter. Detaljer i tillegg I utstedt med dekret 44/2023/ND-CP.

Last ned: FULLTEKSTEN AV VEDLEGG I

(2) Varer og tjenester som er underlagt spesiell forbruksavgift. Detaljer i tillegg II utstedt med dekret 44/2023/ND-CP.

Last ned: FULLTEKSTVEDLEGG II

(3) Informasjonsteknologi i henhold til loven om informasjonsteknologi. Detaljer i tillegg III utstedt med dekret 44/2023/ND-CP.

Last ned: FULLTEKSTEN AV VEDLEGG III

Momsreduksjonen for hver type varer og tjenester nevnt ovenfor anvendes jevnt i import-, produksjons-, bearbeidings- og handelsleddene. For kullprodukter som selges (inkludert kull som utvinnes og deretter siktes og klassifiseres i henhold til en lukket prosess før salg) er det momsreduksjon. Kullprodukter oppført i tillegg I utstedt med dekret 44/2023/ND-CP er ikke momsreduksjonen i andre ledd enn utvinning og salg.

Selskaper og økonomiske grupper som implementerer en lukket prosess for å selge kull er også underlagt momsreduksjon for solgte kullprodukter.

Dersom varene og tjenestene som er oppført i tillegg I, II og III utstedt med dekret 44/2023/ND-CP ikke er momspliktige eller er momspliktige med 5 % moms i henhold til bestemmelsene i merverdiavgiftsloven, skal bestemmelsene i merverdiavgiftsloven gjelde, og momsen skal ikke reduseres.

Momsreduksjon for husholdninger og enkeltpersoner som driver næringsvirksomhet og beregner moms som prosentandel av inntekten i henhold til dekret 44/2023

Bedrifter (inkludert husholdninger og enkeltbedrifter) som beregner mva. etter prosentsatsmetoden på inntekt har rett til 20 % reduksjon i prosentsatsen for beregning av mva. ved utstedelse av fakturaer for varer og tjenester som er berettiget til mva-reduksjon i henhold til ovennevnte regelverk.

Instruksjoner for utstedelse av fakturaer med 8 % moms i henhold til dekret 44/2023

(1) For næringsvirksomheter som beregner MVA ved bruk av fradragsmetoden:

Når du utsteder en mva-faktura for levering av varer og tjenester som er underlagt mva-reduksjon, skriv «8 %» i mva-satslinjen; mva-beløp; totalbeløpet kjøperen må betale.

Basert på mva-fakturaer deklarerer bedrifter som selger varer og tjenester utgående mva., mens bedrifter som kjøper varer og tjenester deklarerer fradrag for inngående mva. basert på det reduserte avgiftsbeløpet som er registrert på mva-fakturaene.

(2) For næringsvirksomheter (inkludert husholdninger og enkeltstående bedrifter) som beregner merverdiavgift etter prosentmetoden på omsetningen:

Når du utsteder en salgsfaktura for levering av varer og tjenester som er underlagt momsreduksjon, skriver du hele beløpet for varer og tjenester før reduksjonen i kolonnen «Totalbeløp». I linjen «Totalbeløp for varer og tjenester» skriver du beløpet som er redusert med 20 % av %-satsen på omsetningen, og merker: «redusert... (beløp) som tilsvarer 20 % av %-satsen for å beregne moms i henhold til resolusjon nr. 101/2023/QH15».

Note:

- Dersom en næringsvirksomhet beregner MVA ved hjelp av fradragsmetoden når den selger varer og yter tjenester med ulike avgiftssatser, må MVA-fakturaen tydelig angi avgiftssatsen for hver vare og tjeneste i henhold til bestemmelsene i paragraf 3, artikkel 1 i dekret 44/2023/ND-CP.

- Dersom en næringsvirksomhet (inkludert husholdninger og enkeltbedrifter) beregner mva. ved hjelp av prosentmetoden på inntektene ved salg av varer og levering av tjenester, må salgsfakturaen tydelig angi reduksjonsbeløpet i henhold til bestemmelsene i paragraf 3, artikkel 1 i dekret 44/2023/ND-CP.

Dersom virksomheten har utstedt en faktura og deklarert i henhold til skattesatsen eller prosentsatsen for å beregne MVA som ikke er redusert i henhold til bestemmelsene i dekret 44/2023/ND-CP, skal selger og kjøper behandle den utstedte fakturaen i henhold til lovbestemmelsene om fakturaer og dokumenter. Basert på fakturaen etter behandling skal selger deklarere og justere utgående merverdiavgift, og kjøper skal deklarere og justere inngående merverdiavgift (hvis noen).

Bedrifter skal deklarere varer og tjenester som er berettiget til momsreduksjon i henhold til skjema nr. 01 i tillegg IV utstedt med dekret 44/2023/ND-CP sammen med momsdeklarasjonen.

Skjema for deklarering av varer med 2 % momsreduksjon i henhold til dekret 44/2023

Erklæringsskjema for varer og tjenester som er berettiget til momsreduksjon (skjema nr. 01) i henhold til regjeringens dekret 44/2023/ND-CP datert 30. juni 2023.

Følgelig skal virksomheter deklarere varer og tjenester som er berettiget til momsreduksjon i henhold til deklarasjonsskjemaet for varer og tjenester som er berettiget til momsreduksjon (skjema nr. 01) i tillegg IV, utstedt med dekret 44/2023/ND-CP, sammen med momsdeklarasjonsskjemaet.

Nedenfor finner du erklæringsskjemaet for varer og tjenester som er kvalifisert for 2 % momsreduksjon:

Last ned: Skjema for deklarering av varer med 2 % momsreduksjon

Instruksjoner for deklarering av 8 % momssats i VNACCS/VCIS-systemet

Den 30. juni 2023 utstedte General Department of Customs offisiell forsendelse 3431/TCHQ-TXNK om implementering av dekret 44/2023/ND-CP om momsreduksjon i henhold til resolusjon 101/2023/QH15.

Følgelig veileder General Department of Customs deklarasjonen av 8 % momssats på VNACCS/VCIS-systemet som følger:

Ber tollvesenet i provinsen og kommunen om å veilede tolldeklaranter:

- Velg riktig kode VB205 for å deklarere 8 % mva-sats.

Kode VB205 gjelder ikke for følgende tilfeller: subjekter som ikke er momspliktige, subjekter som er momspliktige med momssatser på 0 %, 5 % og 10 % (i henhold til bestemmelsene i merverdiavgiftsloven).

- Reduksjonen av momssatsen fra 10 % til 8 %, deklarasjonskode VB205 gjelder kun for tolldeklarasjoner registrert fra kl. 00:00 den 1. juli 2023 (tilsvarende informasjonsindikatoren Registreringsdato på tolldeklarasjonen).

Dersom tolldeklarasjonen registreres før kl. 00:00 den 1. juli 2023 (med registreringsdatoen på tolldeklarasjonen mindre enn kl. 00:00 den 1. juli 2023), vil ikke mva-satsen på 8 % bli brukt (deklarasjonskode VB205).

[annonse_2]
Kilde