Skattemyndighetene har innhentet informasjon om omtrent 250 millioner bankkontoer, inkludert omtrent 200 millioner individuelle kontoer - Foto: HUU HANH
I sammenheng med den blomstrende digitale økonomien og kontantløse betalinger, er forskning og implementering av skattehåndtering basert på kontantstrømanalyse i ferd med å bli en trend.
Skattehåndtering basert på kontantstrøm
Dang Ngoc Minh, assisterende direktør i skatteavdelingen ( Finansdepartementet ), uttalte at den digitale økonomien har utviklet seg sterkt i den senere tid, og e-handel, nye forretningsmodeller og kontantløse betalinger endrer produksjons-, forretnings- og forbruksmetodene fundamentalt.
Penger flyter gjennom økonomien via banksystemet, betalingsformidlere, e-lommebøker, nettbaserte betalingsportaler og teknologiplattformer.
Denne endringen legger til rette for økonomisk utvikling, men byr også på en rekke utfordringer for skatteforvaltningen, ettersom transaksjoner skjer utelukkende i det digitale miljøet, i stor skala, i høy hastighet og på tvers av landegrenser.
«Hvis vi anvender tradisjonelle forvaltningsmetoder primært basert på skattemeldinger, regnskapsmateriale og arbeid etter revisjon, gjenspeiler det i noen tilfeller ikke fullt ut arten av økonomiske transaksjoner», sa Minh, og la til at forskning og gradvis implementering av skatteforvaltning basert på kontantstrømanalyse er i ferd med å bli en trend blant mange moderne skattemyndigheter over hele verden .
Gjennom årene har skattesektoren implementert en rekke løsninger som elektroniske fakturaer, elektroniske fakturaer generert fra kassaapparater, sentraliserte databaser og portaler for utenlandske leverandører... Implementeringen av elektroniske fakturaer har skapt en enorm datakilde om økonomiske transaksjoner i økonomien.
Ifølge Minh gjennomfører imidlertid mange organisasjoner og enkeltpersoner fortsatt hyppige transaksjoner med høy verdi via bankkontoer, digitale plattformer, betalingsformidlere og rederier. Disse transaksjonene kan være knyttet til organisasjonens produksjon og forretningsaktiviteter eller den skattepliktige inntekten til enkeltpersoner, men utføres ikke via det elektroniske faktureringssystemet eller deklareres fullt ut.
«Derfor vil skattemyndighetene i fremtiden bruke elektroniske fakturadata som grunnlag for å sammenligne med andre kontantstrømmer til skattebetalere, og dermed bestemme den faktiske skatteforpliktelsen, analysere risikoer og gjennomføre revisjoner når det er absolutt nødvendig», sa Minh.
Illustrasjonsbilde som bekrefter skattebetalerinformasjon.
Basert på elektroniske data, elektroniske fakturaer...
Ifølge lederen for skatteavdelingen er det nødvendig med regelmessig, automatisert og sanntids informasjonsdeling og koordinering mellom skattemyndighetene og Vietnams statsbank, forretningsbanker, betalingsformidlere, transportselskaper osv. for å effektivt kunne håndtere skatter basert på kontantstrøm.
Fakturadata kombinert med kontantstrøminformasjon fra andre kilder vil skape et data-"økosystem" for skattebetalere, som bidrar til å nøyaktig fastslå faktiske skatteforpliktelser, ikke bare bidra til å bekjempe tap av budsjettinntekter, men også forbedre åpenheten i økonomien og skape et rettferdig og sunt forretningsmiljø.
Ifølge Minh har skattemyndighetene så langt samlet inn informasjon om omtrent 250 millioner bankkontoer, inkludert omtrent 200 millioner individuelle kontoer. I tilfeller der det oppdages betydelige risikoindikatorer, uvanlige transaksjoner eller mistanke om skatteunndragelse eller hvitvasking av penger, vil bankene samarbeide ved å gi informasjon etter behov.
«Skattemyndighetene overvåker ikke hver enkelt transaksjon mekanisk. I stedet bruker de kunstig intelligens til å analysere data, og fokuserer kun på saker med reell risiko», sa Minh.
Ifølge Nguyen Thi Cuc, president i Vietnam Tax Consulting Association, er banker viktige partnere for skattemyndighetene i moderne skattehåndtering. «Når betalinger gjøres gjennom banker, kontrolleres pengeflyten, skattemyndighetene kan oppdage uvanlige transaksjoner og begrense tap av skatteinntekter», bekreftet Cuc.
Advokat Pham Thanh Tuan fra Hanoi Advokatforening mener at styring basert på elektroniske data, elektroniske fakturaer og faktiske betalingsstrømmer er en avgjørende løsning for å forbedre effektiviteten i skattehåndteringen og bygge et mer transparent og rettferdig forretningsmiljø.
Når det gjelder eiendomssektoren, er det nødvendig å etablere en datakoblingsmekanisme mellom notariuskontorer, skattemyndigheter, banker og tinglysingsbyråer for å sammenligne deklarerte verdier og faktiske betalingsstrømmer. «Dette anses som en løsning for å begrense transaksjoner med to priser, tap av skatteinntekter og forbedre åpenheten i eiendomsmarkedet», sa Tuan.
Eksperter anbefaler at bedrifter må være transparente om kontantstrømmen sin hvis de ønsker å drive forretninger på lang sikt - Foto: QUANG DINH
Pengestrømmen må være transparent.
I utkastet til dekret som veileder loven om skatteforvaltning foreslår Finansdepartementet at banker, betalingsformidlere og nettbaserte betalingsenheter skal gi skattemyndighetene informasjon om skattebetalernes betalingskontoer for å effektivisere skatteforvaltningen og bidra til å forhindre svindel og tap av inntekter for statsbudsjettet.
Informasjonen som oppgis inkluderer kontoinnehaverens navn, fødselsdato, skatteidentifikasjonsnummer, åpningssted for konto, transaksjonsbeløp og -verdi, informasjon om pengeoverføringer og kvitteringer, kontosaldo og innenlandske og internasjonale transaksjoner.
I tillegg gir banken også informasjon om uvanlige og mistenkelige transaksjoner som kreves av lover mot hvitvasking av penger (gjeldende forskrift gjelder transaksjoner som overstiger 400 millioner VND).
Le Van Tuan, direktør i Keytas Tax Accounting Company Limited, uttalte at i henhold til Finansdepartementets forslag vil forretningsbanker fortsette å gi kontoinformasjon til skattemyndighetene, og omfanget av denne informasjonen kan til og med utvides. I henhold til gjeldende regelverk inkluderer informasjonen som gis kontonavn, kontonummer, åpningsdato og avslutningsdato.
I mellomtiden, ifølge Finansdepartementets forslag, vil kommersielle banker, i tillegg til gjeldende regelverk, være ansvarlige for å gi tilleggsinformasjon som mengde, verdi, transaksjonsdetaljer og saldo. Samtidig må bankene også rapportere eventuelle uvanlige eller mistenkelige transaksjoner til skattemyndighetene.
Ifølge Le Van Tuan har skattemyndighetene, i tillegg til data fra banker, også mange verktøy for å overvåke bedrifters kontantstrøm, som for eksempel data fra e-handelsplattformer og rederier. Derfor bør bedriftseiere skille kontoer som brukes til forretningsdrift fra personlige utgiftskontoer for å sikre fullstendig skattemelding og betaling, noe som minimerer risikoen for bøter eller til og med straffeforfølgelse for skattebrudd.
«Myndighetenes, inkludert skatteetatenes, ledelsestrende er risikobasert styring, der stordata og kunstig intelligens brukes til analyse. Derfor, hvis de ønsker å drive forretninger på lang sikt, må bedrifter og husholdninger være transparente om kontantstrøm, administrere ved hjelp av programvare og fremme kontantløse betalinger for å trygt kunne fokusere på forretningsutvikling», sa Le Van Tuan.
Identifisering av «spøkelses»-forretningskjeder ved hjelp av fakturadata.
Ifølge skatteetaten i Ho Chi Minh-byen har utnyttelse av elektroniske fakturadata kombinert med analyse av avvik mellom fakturaer og skattemeldinger ... blitt et viktig verktøy for å forbedre effektiviteten i skattehåndteringen, identifisere "fantom"-forretningskjeder etablert utelukkende for å utstede falske fakturaer for skatterefusjonssvindel, og forhindre tap av budsjettinntekter ...
Mer spesifikt varsler applikasjonen om utstedelse av elektronisk faktura ved bruk av K-koeffisienten for å advare om risikoer, utvide overvåking etter bransje for å bidra til å oppdage og forhindre daglig fakturasvindel, opprette varslingslister og sende e-poster til skatteansatte og skattebetalere.
Videre bidrar automatisk sammenligning av totalinntekt og merverdiavgift på utstedte fakturaer med inntektene deklarert i merverdiavgiftsmeldingen til å raskt oppdage tilfeller av skatteunndragelse, som for eksempel uvanlige avvik, underdeklarasjon av inntekter, feil skattesatser osv., noe som sparer mye tid for skattemyndighetene og forbedrer effektiviteten i skatteforvaltningen.
I 2025 gjennomgikk skatteetaten i Ho Chi Minh-byen 45 596 skattebetalere med advarselstatus, og behandlet 341 saker ved å suspendere fakturabruk, håndheve fakturasuspensjon og utstede varsler om inaktivitet på registrerte adresser i 2939 saker.
Ved å sende inn varsler for bekreftelse av avvik, deklarerte bedrifter frivillig tilleggsskatt og betalte dem inn i statsbudsjettet. Mer spesifikt var beløpet for utgående merverdiavgift behandlet for justering og tillegg over 2,025 milliarder VND, og beløpet for justert inngående merverdiavgift var over 2,455 milliarder VND.
For å oppnå et totalt innenlandsk inntektsmål på 800 000 milliarder VND i år, uttalte skatteetaten i Ho Chi Minh-byen at de vil fokusere på å fremme digital transformasjon og bruke stordata for å kontrollere elektroniske fakturaer tett, og dermed forhindre svindel og internprising på en grundig måte.
For å sikre rettferdig og objektiv skatteinnkreving blant individuelle bedrifter, inkludert nettbasert skatteinnkreving, vil skatteetaten i Ho Chi Minh-byen videre opprette krysskontrollteam for å vurdere bedriftenes størrelse, arbeidsstyrke og faktureringspraksis. De vil proaktivt koordinere med tverretatlige organer som politiet, markedsforvaltningsmyndigheter og folkekomiteene i bydeler og kommuner for å håndtere komplekse saker og manglende overholdelse.
Kilde: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
