Setki pośredniczących firm „zniknęły”.

[reklama_1]

Wiele przedmiotów wiąże się z dużym ryzykiem.

W wyniku przeglądu informacji dotyczących zarządzania podatkami, organy podatkowe stwierdziły, że niektóre przedsiębiorstwa ubiegające się o zwrot podatku eksportowego za maniok, drewno i produkty leśne stwarzały wysokie ryzyko podatkowe. W związku z tym organy podatkowe musiały przeprowadzić kontrole i weryfikacje.

Taktyka i działania osób zamieszanych w oszustwa związane ze zwrotem podatku mają miejsce głównie na pośrednich etapach obrotu towarami.

W przypadku manioku i produktów drzewnych zwroty podatku następują na etapie pośrednim (z powodu bezpośredniego zakupu od rolników leśnych przed przetworzeniem lub tylko podstawowego przetworzenia, które jest zwolnione z podatku od wartości dodanej). Etap pośredni wiąże się głównie z kosztami zarządzania i logistyki. W związku z tym niektórzy wykorzystują politykę państwa do popełniania oszustw i sprzeniewierzania zwrotów podatku.

Niedawno Ministerstwo Finansów poleciło Departamentowi Podatków Generalnych współpracę z jednostkami zawodowymi Ministerstwa Bezpieczeństwa Publicznego w celu wykrywania i rozwiązywania szeregu przypadków uchylania się od płacenia podatków i przywłaszczania zwrotów podatku od wartości dodanej (VAT), takich jak: przypadek nielegalnego handlu fakturami VAT i uchylania się od płacenia podatków w Phu Tho; przypadki naruszeń przepisów o zwrotach podatku w Ninh Binh i Vinh Phuc ...

Generalny Departament Podatkowy zwrócił również uwagę na kilka typowych przypadków oszustw, jakie udało się zidentyfikować.

Osoby te wykorzystują łagodne przepisy dotyczące zakładania działalności gospodarczej, aby zakładać firmy nie w celach produkcyjnych ani handlowych, lecz w celu kupna i sprzedaży faktur VAT dla osobistych korzyści i unikania płacenia podatków. W związku z tym niektóre osoby tworzą sieć firm (z krewnymi, członkami rodziny lub zatrudnionymi przedstawicielami prawnymi) w celu prowadzenia handlu okrężnego, wykorzystując nielegalne faktury do legitymizacji kosztów nakładów dla firm ubiegających się o zwrot podatku.

Pośrednicy wystawiają fałszywe faktury za bezpośredni zakup drewna od rolników lub hodowców zwierząt gospodarskich lub kupują i sprzedają nielegalne faktury, aby odliczyć podatki i zalegalizować towary, dzięki czemu unikają deklarowania i płacenia podatku VAT (5%) na etapie pośredniego handlu.

Przedsiębiorstwa ubiegające się o zwrot podatku VAT wykorzystują nielegalne faktury (nabyte od przedsiębiorstw, które nie prowadzą żadnej działalności produkcyjnej ani gospodarczej) lub faktury od przedsiębiorstw, które porzuciły swoje adresy prowadzenia działalności lub ciągle zmieniają status działalności w różnych lokalizacjach, aby zadeklarować odliczenia podatku VAT naliczonego i przygotować wnioski o zwrot podatku VAT.

„Taktyki i zachowania osób zamieszanych w oszustwa związane ze zwrotem podatku mają miejsce głównie na pośrednim etapie kupna i sprzedaży towarów” – stwierdził Generalny Departament Podatkowy.

Przegląd 120 firm wykazał, że 110 firm pośredniczących „zniknęło”.

Według Generalnego Departamentu Podatków, niektóre firmy pośredniczące wykazują oznaki wysokiego ryzyka, takie jak tymczasowe zawieszenie działalności lub ucieczka po wystawieniu faktur dla firm eksportujących (F1). Występują rozbieżności w deklaracjach przychodów i podatków między firmami pośredniczącymi; firmy sprzedające (F2, F3 itd.) deklarują niskie przychody, podczas gdy firmy kupujące (F1) deklarują wysoki podatek VAT naliczony do odliczenia. Płatności bankowe również wykazują oznaki ryzyka, takie jak transakcje dokonywane tego samego dnia i wypłaty dokonywane przez tę samą osobę.

W wyniku przeglądu, inspekcji i audytu zwrotów podatku od 120 przedsiębiorstw odkryto, że 110 przedsiębiorstw pośredniczących porzuciło swoje lokalizacje, zaprzestało działalności i oczekiwało na rozwiązanie w fazie przejściowej. Przedsiębiorstwa te ubiegające się o zwrot podatku korzystały z materiałów wejściowych i faktur zakupu od tych przedsiębiorstw pośredniczących. Te z kolei nie deklarowały ani nie płaciły podatków i nie były w stanie udowodnić pochodzenia zakupionych surowców i towarów. Rząd nie pobrał jeszcze podatków od tych przedsiębiorstw, ale nadal jest zobowiązany do przetwarzania zwrotów podatku dla przedsiębiorstw ubiegających się o zwrot w kolejnej fazie.

„Wywiera to presję na organy podatkowe” – przyznał Generalny Departament Podatkowy. „Ustalenie kwoty kwalifikującej się do zwrotu podatku musi opierać się na sprawdzeniu, czy zakup i sprzedaż towarów rzeczywiście miały miejsce, co powoduje znaczne trudności w rozpatrywaniu wniosków”.

Zazwyczaj w niektórych przypadkach wnioski o zwrot podatku od skrobi z manioku rozpatrywano w oparciu o informacje pochodzące od zagranicznych organów podatkowych wskazujące, że niektóre wietnamskie przedsiębiorstwa dokonywały transakcji z zagranicznymi przedsiębiorstwami, które albo nie istniały w bazie danych zagranicznego organu podatkowego, albo istniały, ale zaprzeczały zawieraniu transakcji z wietnamskimi przedsiębiorstwami.

Niektóre wnioski o zwrot podatku wskazują na naruszenie prawa, którego celem jest przywłaszczenie wpływów podatkowych z budżetu państwa, co negatywnie wpływa na legalnie prowadzoną działalność gospodarczą, przestrzegającą przepisów podatkowych.

„Po tym, jak organy podatkowe wykryły niektóre z wyżej wymienionych wskaźników ryzyka we wnioskach o zwrot podatku, wiele przedsiębiorstw aktywnie wysłało do organów podatkowych pisemne wnioski o anulowanie swoich wniosków o zwrot” – stwierdził Generalny Departament Podatkowy.

Generalny Departament Podatkowy polecił lokalnym urzędom skarbowym dalsze wzmocnienie kontroli nad zwrotami VAT od towarów eksportowych wysokiego ryzyka, koncentrując się na wskazaniu organom podatkowym wszystkich szczebli kryteriów identyfikacji ryzyka w zwrotach, określeniu zakresu weryfikacji dla podmiotów pośredniczących oraz zapewnieniu wytycznych dotyczących procedur weryfikacji i kontroli zwrotów VAT. Konieczne jest jednak również szybkie rozpatrywanie wniosków o zwrot VAT składanych przez podatników, zgodnie z przepisami i procedurami zarządzania podatkami.

Łączna kwota zwrotów podatku wyniosła prawie 99 000 miliardów VND w ciągu pierwszych dziewięciu miesięcy roku . Do końca września 2023 r. organy podatkowe wydały 12 721 decyzji o zwrocie VAT na łączną kwotę zwrotu wynoszącą prawie 99 000 miliardów VND.

Źródło