Władze podatkowe: Usługa ChatGPT nie jest uznawana za usługę oprogramowania kwalifikującą się do zwolnienia z podatku VAT.

Władze podatkowe właśnie odpowiedziały na obawy przedsiębiorstw dotyczące tego, czy pakiety ChatGPT i aplikacje AI są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT), podobnie jak usługi oprogramowania.

Przedstawiciel firmy z siedzibą w Hanoi oświadczył, że ich firma kupuje pakiety usług ChatGPT od OpenAI i kilka innych aplikacji wykorzystujących sztuczną inteligencję (AI) od zagranicznych dostawców na własny użytek i do odsprzedaży klientom w Wietnamie.

Dokument elektroniczny wydany przez OpenAI (w języku angielskim) wskazuje stawkę podatku VAT w wysokości 10%.

Spółka pragnie zwrócić się do organów podatkowych z zapytaniem, czy wyżej wymienione pakiety ChatGPT i usługi/aplikacje AI są klasyfikowane jako usługi oprogramowania, a zatem zwolnione z podatku od wartości dodanej na mocy wietnamskiego prawa podatkowego.

„W przypadku, gdy firma odsprzedaje pakiety ChatGPT i aplikacje AI klientom krajowym, przy wystawianiu klientom faktur VAT, czy powinniśmy stosować stawkę zwolnioną z VAT, czy stawkę 10%?” – firma chce uzyskać szczegółowe wytyczne.

Transgraniczne usługi AI, takie jak ChatGPT, są obecnie traktowane przez organy podatkowe jako usługi podlegające zwykłemu VAT. Zdjęcie: Shutterstock

W odpowiedzi na powyższą kwestię, Urząd Skarbowy Miasta Hanoi stwierdził, że artykuł 3 klauzuli 10 Dekretu Rządowego nr 71/2007 stanowi: Usługi oprogramowania to działania bezpośrednio wspierające i służące produkcji, instalacji, eksploatacji, użytkowaniu, aktualizacji, gwarancji, konserwacji oprogramowania i innym podobnym działaniom związanym z oprogramowaniem.

Artykuł 9 ustawy nr 48/2024/QH15 Zgromadzenia Narodowego stanowi: „Stawka podatku w wysokości 10% ma zastosowanie do towarów i usług niewymienionych w punktach 1 i 2 niniejszego artykułu, w tym usług świadczonych przez zagranicznych dostawców nieposiadających stałego zakładu w Wietnamie na rzecz organizacji i osób fizycznych w Wietnamie za pośrednictwem kanałów handlu elektronicznego i platform cyfrowych...”.

Ponadto artykuł 4 Dekretu Rządowego nr 181/2025 określa podmioty niepodlegające opodatkowaniu, a artykuł 19 tego Dekretu określa stawkę podatku w wysokości 5%.

W oparciu o powyższe przepisy, Wydział Podatkowy Miasta Hanoi nr 6 stwierdził, że pakiety usług ChatGPT i aplikacje wykorzystujące sztuczną inteligencję (AI) firmy OpenAI nie są usługami programowymi.

Jeżeli pakiety usług ChatGPT i aplikacje AI nie są towarami lub usługami w rozumieniu artykułów 4 i 19 Dekretu Rządowego nr 181/2025, wówczas należy zastosować stawkę podatku od wartości dodanej w wysokości 10%.

Oznacza to, że firmy odsprzedające zagraniczne usługi z zakresu sztucznej inteligencji w Wietnamie będą musiały pobierać 10% podatku VAT, zamiast być klasyfikowane jako zwolnione z podatku, jak miało to miejsce wcześniej w przypadku niektórych usług oprogramowania.

Władze podatkowe zaznaczają, że w przypadku wystąpienia jakichkolwiek trudności podczas wdrażania polityki podatkowej przedsiębiorstwo może skorzystać z dokumentów informacyjnych Urzędu Podatkowego Miasta Hanoi lub skontaktować się z Zespołem Zarządzania Wsparcia Biznesu 1 - Oddział Podatkowy 6 Miasta Hanoi w celu uzyskania pomocy.

Co powinny zrobić gospodarstwa domowe o przychodach poniżej 1 miliarda VND w związku ze zmianą progu podatkowego? Po podniesieniu progu przychodów zwolnionych z podatku dla gospodarstw domowych do 1 miliarda VND rocznie, wiele gospodarstw domowych, które złożyły zeznania podatkowe za I kwartał 2026 roku na podstawie starych przepisów, ma wątpliwości co do sposobu postępowania z przesłanymi dokumentami.

Source: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html