Jak opodatkowane jest korepetycje?

Okólnik 29/2024/TT-BG&ĐT (Okólnik 29) Ministerstwa Edukacji i Szkolenia, regulujący korepetycje i zajęcia uzupełniające, oficjalnie wszedł w życie 14 lutego. Oznacza to, że nauczyciele prowadzący korepetycje w domu są teraz zobowiązani do zarejestrowania swojej działalności. Jednak wielu nauczycieli i obywateli zastanawia się, jak będą wyglądały podatki po zarejestrowaniu działalności.

Nauczyciele aktywnie rejestrują swoje firmy oferujące korepetycje.

W rzeczywistości wielu nauczycieli, którzy zarejestrowali się jako prowadzący działalność korepetycyjną, musiało ją zawiesić z powodu przepisów zawartych w Okólniku 29/2024/TT-BGDĐT, który stanowi, że „Nauczyciele w szkołach publicznych nie mogą uczestniczyć w zarządzaniu ani prowadzeniu pozalekcyjnych zajęć korepetycyjnych, ale mogą uczestniczyć w korepetycjach poza szkołą”. Aby uniknąć zakłóceń w swojej działalności korepetycyjnej, nauczyciele aktywnie poszukiwali informacji i prosili innych o zarejestrowanie swoich firm lub działalności gospodarczych prowadzonych w gospodarstwie domowym. Jednak uzyskanie licencji na prowadzenie korepetycji w sposób zapewniający zgodność z prawem i chroniący prawa nauczycieli pozostaje palącą kwestią.

Obywatele dokonują procedury płacenia podatków na rzecz państwa.

Zgodnie z Okólnikiem nr 29/2024/TT-BGDĐT, aby zarejestrować się jako korepetytor, nauczyciele muszą zarejestrować swoją działalność, publicznie udostępnić i opublikować informacje oraz zgłosić dyrektorowi szkoły treść zgłoszenia korepetytora. W przypadku rejestracji działalności gospodarczej, nauczyciele mogą zarejestrować się jako przedsiębiorstwo domowe lub inne rodzaje przedsiębiorstw, zgodnie z Ustawą o przedsiębiorstwach.

Pan Nguyen Bach (miasto Vinh – prowincja Nghe An ), którego żona jest nauczycielką języka angielskiego w liceum w mieście Vinh, powiedział, że 18 lutego z własnej inicjatywy poprosił kogoś o złożenie wniosku o rejestrację firmy. Następnie poinformowano go, że musi skompletować kilka dodatkowych dokumentów, aby móc ubiegać się o rejestrację.

„Popyt na korepetycje jest dość duży. Oprócz studentów, krewni i znajomi chcą powierzyć nam swoje dzieci lub wnuki na dodatkowe korepetycje. A nawet dzieci samych nauczycieli posyłają do nas swoje dzieci na korepetycje. W związku z tym mojej żonie nie byłoby wygodnie uczyć w centrach korepetycji, dlatego postanowiliśmy z żoną zarejestrować się jako korepetytorzy zgodnie z Okólnikiem nr 29” – powiedział pan Bach.

Pani Nhat Anh, nauczycielka matematyki w prywatnej szkole średniej w dystrykcie Bac Tu Liem w Hanoi, przyznała, że ​​zdecydowała się na świadczenie korepetycji za pośrednictwem ośrodka. Powodem jest niewielka liczba uczniów korzystających z korepetycji w jej prywatnej szkole. Ponadto jej dom nie dysponuje wystarczająco dużą przestrzenią, aby prowadzić zajęcia stacjonarne. „Wybrałam pracę w ośrodku, aby uniknąć komplikacji. Ośrodek zajmuje się wszystkimi procedurami i opłatami za naukę” – wyjaśniła pani Nhat Anh.

Informacje z kilku miejscowości, takich jak Hai Phong, Ha Tinh, Hanoi itd., wskazują, że od 14 lutego wzrosła liczba wniosków o rejestrację działalności gospodarczej w sektorze edukacji.

Według wiceministra edukacji i szkoleń Pham Ngoc Thuong, zapotrzebowanie na korepetycje i zajęcia uzupełniające jest obecnie bardzo wysokie, ale jest to złożona działalność, zarówno w szkołach, jak i poza nimi. Ministerstwo edukacji i szkoleń wydało Okólnik nr 29, aby zaostrzyć zarządzanie w tym obszarze, nie po to, aby zakazać nauczycielom korepetycji, ale jedynie po to, aby zakazać prowadzenia zajęć korepetycyjnych niezgodnych z przepisami. „Zarządzanie korepetycjami i zajęciami uzupełniającymi to nie tylko kwestia polityki, ale zmiana percepcji społecznej” – powiedział pan Thuong.

Jak płacić podatki?

Zgodnie z Okólnikiem 29/2024/TT-BGDĐT regulującym korepetycje pozalekcyjne, obowiązującym od 14 lutego 2025 r., organizacje lub osoby fizyczne organizujące korepetycje pozalekcyjne poza szkołą, pobierające od uczniów opłaty (zwane łącznie ośrodkami korepetycji), muszą zarejestrować swoją działalność zgodnie z prawem. Wysokość czesnego za korepetycje pozalekcyjne poza szkołą jest ustalana w drodze porozumienia między rodzicami, uczniami i ośrodkiem korepetycji. Pobieranie, zarządzanie i wykorzystywanie czesnego musi być zgodne z przepisami finansowymi, budżetowymi, majątkowymi, księgowymi, podatkowymi i innymi stosownymi regulacjami.

Wracając do historii pana Nguyena Bacha z miasta Vinh w prowincji Nghe An, powiedział on, że podczas wyszukiwania informacji dowiedział się, że jeśli otrzyma licencję nauczycielską, będzie musiał uiszczać roczną opłatę za licencję biznesową, ale sposób płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych nie jest jasny. „Mam wątpliwości co do podstawy obliczania dochodu dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych” – pytał pan Nguyen Bach.

Obawy pana Nguyena Bacha podzielają również liczni nauczyciele, którzy polegają na pomocy krewnych lub zakładają własne firmy, aby organizować dodatkowe zajęcia i korepetycje.

Dzieląc się swoimi poglądami na tę kwestię, pan Nguyen Van Duoc, dyrektor generalny Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, stwierdził, że korepetycje są w zasadzie działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu.

Według pana Duoca, jeśli nauczyciele zarejestrują się w celu założenia działalności gospodarczej w gospodarstwie domowym, będą musieli ubiegać się o licencję od Komitetu Ludowego okręgu lub hrabstwa, w którym prowadzona jest działalność. Jeśli założą firmę lub przedsiębiorstwo, nauczyciele zarejestrują firmę, a licencja zostanie wydana przez Departament Planowania i Inwestycji, z wyjątkiem przypadków, w których zgodnie z przepisami nie wolno im wnosić kapitału, zakładać ani zarządzać działalnością gospodarczą.

Odnosząc się do rejestracji działalności gospodarczej, pan Duoc powiedział, że właściciele firm będą musieli udać się do urzędu skarbowego, aby zarejestrować się, zapłacić i zadeklarować podatki w miejscowościach, w których nie ma zintegrowanego systemu. W innych przypadkach muszą sami zadeklarować i zapłacić podatki. „Płacenie podatków w ramach ryczałtu jest najwygodniejszą opcją dla właścicieli firm” – powiedział pan Duoc.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, podstawą obliczenia podatku dla gospodarstw domowych płacących podatek liniowy jest przychód podlegający opodatkowaniu oraz stawka podatkowa zastosowana do tego przychodu. Przychód podlegający opodatkowaniu to przychód, w tym podatek (jeśli dotyczy) od wszystkich przychodów ze sprzedaży, opłat manipulacyjnych, prowizji i opłat za usługi, powstałych w okresie rozliczeniowym z tytułu produkcji i działalności gospodarczej w zakresie towarów i usług. W związku z tym przychody z korepetycji obejmują wszystkie czesne i inne powiązane dochody…

Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, których roczne przychody z produkcji i działalności gospodarczej wynoszą 100 milionów VND lub mniej, są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT) i podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) zgodnie z przepisami o VAT i PIT. Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą są odpowiedzialne za dokładne, zgodne z prawdą i kompletne deklaracje podatkowe oraz terminowe składanie zeznań podatkowych; ponoszą oni prawną odpowiedzialność za dokładność, prawdziwość i kompletność swoich zeznań podatkowych zgodnie z przepisami.

Jednak, według pana Nguyena Van Duoca, działalność korepetycyjna spełniająca wymogi ustawy oświatowej nie podlega VAT, natomiast działalność korepetycyjna będzie podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych w sektorze edukacji wynosi 2%.

W przypadku podatku od licencji biznesowych gospodarstwa domowe płacące podatek metodą ryczałtową nie muszą deklarować opłat za licencje biznesowe, ponieważ zostały powiadomione o podatku ryczałtowym przez organ podatkowy.

Pan Duoc stwierdził, że w przypadkach, gdy nauczyciele nie otwierają bezpośrednio działalności gospodarczej w celu organizacji korepetycji, lecz uczestniczą w zajęciach korepetycyjnych za pośrednictwem innej organizacji w celu otrzymywania wynagrodzenia lub pensji, w takich przypadkach podatek dochodowy od osób fizycznych musi być płacony z wynagrodzeń i pensji i dodawany do całkowitego dochodu nauczyciela w szkole, a roczne rozliczenie podatku dochodowego od osób fizycznych musi być przeprowadzane zgodnie z przepisami.

Od 1 stycznia 2026 r. próg podatkowy dla gospodarstw domowych i osób fizycznych wynosi 200 milionów VND lub więcej. Gospodarstwa domowe i osoby fizyczne, których przychody z produkcji i działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu VAT i podatkiem dochodowym od osób fizycznych, oblicza się według następującego wzoru:

Podatek VAT do zapłaty = Przychód podlegający opodatkowaniu x stawka VAT.

Podatek dochodowy od osób fizycznych do zapłaty = Dochód podlegający opodatkowaniu x Stawka podatku dochodowego od osób fizycznych

Źródło: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html