Kiedy i kto na tym korzysta?

Nawozy nieobjęte VAT: kiedy i kto na tym korzysta?

Zgodnie z ustawą nr 71/2014/QH13 zmieniającą i uzupełniającą szereg artykułów ustaw podatkowych, nawozy nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od wartości dodanej (VAT). Obecnie Zgromadzenie Narodowe rozważa propozycję przeniesienia nawozów do kategorii podatku VAT według stawki 5%. Istnieje wiele sprzecznych opinii na temat tej propozycji. Jaka jest zatem natura problemu?

Zdjęcie: Duc Thanh

Wpływ podatku VAT na cenę sprzedaży

Przejście z opodatkowania 5% podatkiem VAT na zwolnienie z podatku VAT może wydawać się korzystne dla przedsiębiorstw i rolników, ale w rzeczywistości tak nie jest.

Wcześniej produkcja nawozów podlegała głównie podatkowi naliczonemu w wysokości 10% i podatkowi należnemu w wysokości 5%. Jednakże podatek naliczony podlegał odliczeniu, a nawet zwrotowi, jeśli stawka podatku była wyższa niż podatek należny. Obecnie, stosując nowe przepisy, przedsiębiorstwa nie mogą odliczać podatku naliczonego, lecz muszą go uwzględnić w wydatkach. To z kolei może znacząco zwiększyć koszty produkcji i działalności przedsiębiorstw nawozowych, co przełoży się na ostateczną cenę sprzedaży dla rolników.

Teoretycznie, przeniesienie nawozów z kategorii objętych 5% VAT na kategorie zwolnione z VAT może prowadzić do dwóch przeciwstawnych scenariuszy: 1) obniżenia ceny sprzedaży i 2) podwyższenia ceny sprzedaży dla nabywcy końcowego. Zależy to od udziału kosztów nakładów objętych 10% VAT w strukturze ceny sprzedaży produktu (bez VAT).

Jeżeli ta proporcja jest niska, np. 10%, a pozostałe 90% ceny sprzedaży stanowią pozycje niepodlegające VAT, takie jak importowane nawozy (np. mocznik, potas, fosforan używane do produkcji nawozów NPK), płace, amortyzacja maszyn, zyski przedsiębiorstwa itp., wówczas brak konieczności płacenia podatku VAT w wysokości 5% od ceny sprzedaży spowoduje obniżenie ceny sprzedaży w porównaniu z koniecznością zapłaty 5% podatku VAT należnego i możliwością odliczenia podatku VAT naliczonego (ponieważ podatek VAT naliczony jest nieznaczny).

Zdarza się to przedsiębiorstwom specjalizującym się w wykorzystywaniu importowanych nawozów jednoskładnikowych (niepodlegających VAT) jako surowców do łatwego mieszania i produkcji produktów NPK, co ludzie nadal nazywają technologią „motyki i łopaty”.

Z drugiej strony, jeśli ta proporcja jest wysoka, wynosi 50% ceny sprzedaży lub więcej, co jest powszechną sytuacją w przedsiębiorstwach produkujących nawozy w Wietnamie, wykorzystujących surowce, materiały, energię, sprzęt... podlegające 10% podatkowi VAT naliczonemu, wówczas podatek VAT naliczony jest wyższy niż 5% podatek VAT naliczony, w związku z czym zwolnienie 5% podatku VAT, ale niedopuszczenie do odliczenia 10% podatku naliczonego spowoduje wzrost ceny kosztu w porównaniu do sytuacji, gdyby nawóz podlegał 5% podatkowi VAT (ponieważ przedsiębiorstwu zwracana jest część podatku VAT, gdyż podatek naliczony jest niższy od podatku naliczonego).

Jeśli cena zakupu wzrośnie, a cena sprzedaży pozostanie bez zmian, firma ucierpi. Jeśli firma chce utrzymać ten sam zysk, musi podnieść cenę sprzedaży, a tym, kto ucierpi, jest rolnik. Jeśli podzielą się zyskami, obie strony ucierpią, każda po trochu. Skorzystają tylko towary importowane.

Z drugiej strony, ze względu na wysokie koszty, inwestorzy będą wahać się przed inwestowaniem w krajową produkcję nawozów, zwłaszcza w projekty high-tech, ponieważ nie otrzymają zwrotu podatku VAT za fabryki, sprzęt i surowce. Prowadzi to do sytuacji, w której krajowy przemysł nawozowy traci impet rozwojowy, ponieważ jego produkty stają się mniej konkurencyjne w porównaniu z importowanymi, a istnieje ryzyko, że zostanie pokonany przez importowane towary na rynku krajowym.

Co się stanie, gdy na nawozy zostanie nałożony 5% podatek VAT?

Jeżeli nawozy zostaną przeniesione z kategorii nieobjętych VAT do kategorii VAT według stawki 5%, sytuacja ulegnie całkowitemu odwróceniu.

Teraz przedsiębiorstwa importujące nawozy będą musiały płacić 5% podatku VAT od importu, co spowoduje wzrost kosztów o 5% w porównaniu z poprzednią sytuacją, a cena sprzedaży dla rolników również odpowiednio wzrośnie.

Wręcz przeciwnie, przedsiębiorstwa produkujące z krajowych surowców i materiałów otrzymają zwrot części podatku VAT, ponieważ stawka podatku należnego w wysokości 5% jest niższa od stawki podatku naliczonego w wysokości 10%, co spowoduje, że cena zakupu będzie niższa niż dotychczas, a cena sprzedaży dla rolników również będzie musiała zostać odpowiednio obniżona.

W ten sposób zastosowanie 5% stawki VAT podniesie cenę towarów importowanych i obniży cenę towarów krajowych, doprowadzając obie do wspólnego poziomu dzięki tej samej 5% stawce podatku, tworząc warunki równej konkurencji między towarami krajowymi i zagranicznymi, przezwyciężając nieracjonalną sytuację trwającą od 10 lat: towary importowane mają przewagę nad krajowymi dzięki naszej polityce. Ponadto deficyt budżetowy z tytułu towarów krajowych zostanie częściowo zrekompensowany wpływami z podatku VAT od towarów importowanych.

Zdjęcie: Duc Thanh

Czy jest pewność, że przedsiębiorstwa krajowe obniżą ceny sprzedaży rolnikom?

Istnieją pewne obawy, że wprowadzenie 5% podatku VAT na nawozy pomoże przedsiębiorstwom obniżyć koszty, nie ma jednak pewności, że firmy rzeczywiście obniżą ceny sprzedaży, a rolnicy i tak na tym nie skorzystają.

W rzeczywistości ta obawa niczym nie różni się od obawy, że skoro Zgromadzenie Narodowe zgadza się na obniżenie podatku VAT z 10% do 8%, to jakie gwarancje firmy będą miały, że obniżą ceny dla konsumentów? Rzeczywistość pokazała, że ​​ta obawa jest bezpodstawna.

VAT jest podatkiem pośrednim, a firmy pobierają go od konsumentów wyłącznie w imieniu państwa, więc nie ma powodu, aby bezmyślnie podnosiły cenę bez VAT (część, z której korzystają), aby zainkasować 2% VAT od kupujących. Jeśli są chciwe, istnieje duże prawdopodobieństwo, że nie będą w stanie sprzedać swoich produktów, ponieważ ich cena sprzedaży jest wyższa niż innych firm. Mechanizm konkurencji zmusza firmy do ustalania cen na jednolitym poziomie, składającym się z ceny bez VAT (część przedsiębiorstwa) powiększonej o podatek VAT (część państwa).

Rząd ma zatem podstawy, aby nadal proponować Zgromadzeniu Narodowemu rozważenie przedłużenia obniżki podatku VAT do 8% do końca 2024 r.

Uporczywie proponując objęcie nawozów podatkiem VAT ze stawką 5% lub, co gorsza, 0%, krajowi producenci nawozów i ich przedstawiciel, Wietnamskie Stowarzyszenie Nawozów, muszą mieć solidne podstawy. Rząd, przedkładając Zgromadzeniu Narodowemu projekt nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej, musiał rozważyć i rozważyć tę kwestię kompleksowo, dogłębnie i starannie. Piłka jest teraz po stronie posłów do Zgromadzenia Narodowego, którzy nacisną przycisk, aby zagłosować za uchwaleniem ustawy.

Source: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html