Kiedy i kto na tym korzysta?

Nawozy są zwolnione z podatku od wartości dodanej: kiedy i kto na tym korzysta?

Zgodnie z ustawą nr 71/2014/QH13 zmieniającą i uzupełniającą kilka artykułów ustaw podatkowych, nawozy są zwolnione z podatku od wartości dodanej (VAT). Obecnie Zgromadzenie Narodowe rozważa propozycję objęcia nawozów stawką VAT w wysokości 5%. Istnieje wiele sprzecznych opinii na temat tej propozycji. Jaka jest zatem istota problemu?

Zdjęcie: Duc Thanh

Wpływ podatku od wartości dodanej na ceny sprzedaży.

Zmiana z opodatkowania stawką VAT wynoszącą 5% na zwolnienie z VAT może na pierwszy rzut oka wydawać się korzystna dla przedsiębiorstw i rolników, ale niekoniecznie jest to prawdą.

Wcześniej produkcja nawozów była obciążona 10% podatkiem naliczonym i 5% podatkiem od sprzedaży. Jednakże podatki naliczone podlegały odliczeniu, a nawet zwrotowi, jeśli przekraczały podatek naliczony. Teraz, zgodnie z nowymi przepisami, przedsiębiorstwa nie mogą już odliczać podatków naliczonych i muszą je rozliczać jako wydatki. Może to znacznie zwiększyć koszty produkcji i działalności firm nawozowych, co ostatecznie wpłynie na ostateczną cenę sprzedaży dla rolników.

Teoretycznie, zmiana statusu nawozów z produktu objętego 5% stawką VAT na produkt zwolniony z VAT może prowadzić do dwóch sprzecznych scenariuszy: 1) obniżenia ceny sprzedaży oraz 2) wzrostu ceny sprzedaży dla nabywcy końcowego. Zależy to od udziału kosztów nakładów objętych 10% stawką VAT w strukturze ceny sprzedaży produktu (bez VAT).

Jeżeli ta proporcja jest niska, np. 10%, a pozostałe 90% ceny sprzedaży stanowią pozycje niepodlegające VAT, takie jak importowane nawozy (np. mocznik, potas i fosforan używane w produkcji nawozów NPK), płace, amortyzacja maszyn i zyski przedsiębiorstwa, to brak konieczności płacenia VAT w wysokości 5% od ceny sprzedaży spowoduje niższą cenę sprzedaży w porównaniu do sytuacji, gdy zastosowany zostanie 5% VAT naliczony, a VAT naliczony będzie podlegał odliczeniu (ponieważ VAT naliczony jest nieznaczny).

Dzieje się tak w przypadku przedsiębiorstw specjalizujących się w wykorzystywaniu importowanych nawozów jednoskładnikowych (niepodlegających podatkowi VAT) jako surowców do prostego mieszania i produkcji produktów NPK – procesu często określanego jako technologia „podstawowa” lub „łatwa”.

I odwrotnie, jeśli ten odsetek jest wysoki, stanowiąc 50% lub więcej ceny sprzedaży, co jest powszechne wśród producentów nawozów w Wietnamie, którzy wykorzystują surowce, materiały, energię, sprzęt itp. i są objęci 10% podatkiem VAT naliczonym, wówczas podatek VAT naliczony jest wyższy niż 5% podatek VAT naliczony. W związku z tym zwolnienie z 5% podatku VAT naliczonego, ale uniemożliwienie odliczenia 10% podatku VAT naliczonego, zwiększy koszty w porównaniu z sytuacją, gdy nawozy są objęte 5% podatkiem VAT (ponieważ firmy otrzymują częściowy zwrot podatku VAT, ponieważ podatek VAT naliczony jest niższy niż podatek VAT naliczony).

Jeśli koszty produkcji rosną, a ceny sprzedaży pozostają na tym samym poziomie, firmy ponoszą straty. Jeśli chcą utrzymać zyski, muszą podnieść ceny sprzedaży, a cierpią na tym rolnicy. Jeśli obciążenie jest rozdzielone, cierpią obie strony, każda z nich ponosząc niewielkie straty. Korzystają na tym tylko towary importowane.

Z drugiej strony, ze względu na rosnące koszty, inwestorzy będą wahać się przed inwestowaniem w krajową produkcję nawozów, zwłaszcza w projekty high-tech, ponieważ nie kwalifikują się do zwrotu podatku VAT od fabryk, sprzętu i surowców. Prowadzi to do sytuacji, w której krajowy przemysł nawozowy traci impet, ponieważ jego produkty stają się mniej konkurencyjne w porównaniu z importowanymi, i ryzykuje, że zostanie pokonany przez produkty importowane na własnym rynku.

Co się stanie, jeśli do nawozów zostanie zastosowana 5% stawka VAT?

Gdyby nawozy przestały być zwolnione z podatku VAT i zostały objęte stawką VAT wynoszącą 5%, sytuacja uległaby całkowitemu odwróceniu.

Teraz przedsiębiorstwa importujące nawozy będą musiały płacić 5% podatek VAT od importu, co zwiększy koszty o 5% w porównaniu z poprzednią sytuacją, a w konsekwencji podniesie cenę sprzedaży dla rolników.

Z kolei przedsiębiorstwa produkujące z krajowych surowców i materiałów otrzymają częściowy zwrot podatku VAT, ponieważ 5% podatek naliczony jest niższy od 10% podatku naliczonego, co przekłada się na niższe koszty produkcji i odpowiadającą im obniżkę cen sprzedaży dla rolników.

Wprowadzenie 5% podatku VAT spowoduje zatem wzrost cen towarów importowanych i spadek cen towarów krajowych, co pozwoli na wyrównanie cen obu towarów dzięki 5% stawce podatku. Stworzy to równe warunki konkurencji między towarami krajowymi i zagranicznymi, rozwiązując niespójność, która istniała przez ostatnie 10 lat: towary importowane zyskały przewagę nad krajowymi dzięki naszej polityce. Ponadto deficyt budżetowy z tytułu towarów krajowych zostanie częściowo zrekompensowany wpływami z podatku VAT od towarów importowanych.

Zdjęcie: Duc Thanh

Czy istnieje gwarancja, że ​​krajowe przedsiębiorstwa obniżą cenę sprzedaży rolnikom?

Niektórzy obawiają się, że wprowadzenie 5% podatku VAT na nawozy może pomóc przedsiębiorstwom obniżyć koszty, ale nie ma pewności, czy firmy rzeczywiście obniżą ceny sprzedaży, a rolnicy i tak nie odniosą z tego korzyści.

W rzeczywistości obawy te niczym się nie różnią od obaw, że gdy Zgromadzenie Narodowe zgodzi się na obniżenie podatku VAT z 10% do 8%, nie ma gwarancji, że firmy również obniżą ceny sprzedaży dla konsumentów. Ostatnie doświadczenia pokazują, że obawy te są bezpodstawne.

Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem pośrednim; firmy pobierają go od konsumentów wyłącznie w imieniu państwa. Dlatego nie ma powodu, aby bezmyślnie podnosiły ceny przed VAT (część, do której mają prawo), aby zainkasować 2% VAT od kupujących. Jeśli przedkładają krótkoterminowe zyski nad długoterminowe korzyści, prawdopodobnie nie sprzedadzą swoich towarów z powodu wyższych cen w porównaniu z innymi firmami. Mechanizm konkurencji zmusza firmy do ustalania cen na jednolitym poziomie, składającym się z ceny przed VAT (udziału firmy) powiększonej o ustawowo nałożony VAT (udziału państwa).

W związku z tym rząd ma podstawy, aby nadal proponować Zgromadzeniu Narodowemu rozważenie przedłużenia obniżki podatku VAT do 8% do końca 2024 r.

Uporczywie opowiadając się za włączeniem nawozów do systemu podatku od wartości dodanej (VAT) ze stawką 5%, a nawet lepiej, 0%, krajowi producenci nawozów i ich przedstawiciel, Wietnamskie Stowarzyszenie Nawozów, musieli mieć solidne podstawy. Kiedy rząd przedłożył Zgromadzeniu Narodowemu projekt nowelizacji ustawy o podatku od wartości dodanej, musiał on rozważyć tę kwestię kompleksowo, dogłębnie i starannie. Piłka jest teraz po stronie przedstawicieli Zgromadzenia Narodowego, którzy nacisną przycisk, aby zagłosować nad ustawą.

Source: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html