Podatki powinny promować przedsiębiorczość

thuế - Ảnh 1. — Ponad 5 milionów gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą będzie musiało przejść z podatku ryczałtowego na metodę deklarowania i płacenia podatku na podstawie rzeczywistych przychodów - Zdjęcie: QUANG DINH

Prof. dr Hoang Van Cuong – członek Komisji Ekonomicznej i Finansowej Zgromadzenia Narodowego – potwierdził to, rozmawiając z Tuoi Tre o zmienionej ustawie o administracji podatkowej, która ma zostać omówiona i zatwierdzona przez Zgromadzenie Narodowe na sesji w przyszłym tygodniu.

Pan Cuong powiedział: „Przedsiębiorstwa, gospodarstwa domowe i osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, a ogólnie rzecz biorąc, przedsiębiorcy, produkujący i prowadzący działalność z zyskiem, muszą być odpowiedzialni za deklarowanie i pełne rozliczanie swoich zobowiązań. Jednocześnie zarządzanie podatkami musi przyczyniać się do tego, aby ludzie i firmy czuli się bezpiecznie inwestując w produkcję i działalność gospodarczą”.

Konieczność transformacji zarządzania podatkami

thuế - Ảnh 2. — Prof. dr Hoang Van Cuong

* W jaki sposób, Twoim zdaniem, zarządzanie podatkami powinno zapewniać spokój ducha przedsiębiorstwom i ludziom?

– W przeszłości nie korzystaliśmy z technologii informatycznych i transformacji cyfrowej. Przedsiębiorcy musieli deklarować i przechowywać dokumenty i księgi, a następnie ustawiać się w kolejce, aby kupić faktury od urzędu skarbowego i sporządzić raporty do urzędu skarbowego. Ale teraz, w dobie rewolucji 4.0, wszystko można zdigitalizować.

W rzeczywistości, w ostatnich latach procedury podatkowe, takie jak deklaracja, wystawianie faktur, zapłata podatku, zwrot podatku…, są realizowane w środowisku elektronicznym. Przedsiębiorcy nie muszą już prowadzić ewidencji nakładów, zapasów, sprzedaży, cen importowych, należności… w tradycyjny sposób, lecz dane są wprowadzane do oprogramowania zarządzającego. Zazwyczaj duże przedsiębiorstwa i korporacje, sprzedając towary w celu pobrania należności, muszą wystawiać faktury elektroniczne i kontaktować się z urzędami skarbowymi.

Dla firm zarządzanie podatkami może niewiele się zmienić, gdy wszystko zostanie zdigitalizowane. Jednak metoda zarządzania podatkami ulegnie radykalnej zmianie w przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą – ważnej siły napędowej gospodarki. Rezolucja nr 68 Biura Politycznego ds. rozwoju gospodarki prywatnej podkreśla konieczność zniesienia podatku ryczałtowego w 2026 roku. W związku z tym ponad 5 milionów gospodarstw domowych przejdzie z podatku ryczałtowego na podatek deklaracyjny.

Oznacza to, że firmy mogą wystawiać faktury elektroniczne, płacić podatki na podstawie rzeczywistych przychodów ze sprzedaży i korzystać z oprogramowania sprzedażowego zamiast ręcznego prowadzenia ksiąg rachunkowych, jak to robili od dawna. Sprzedając zapalniczkę, paczkę makaronu, pudełko ciastek itp., sprzedawca musi jedynie umieścić towar w kasie. Maszyna rozpozna produkt, cenę jednostkową, ilość i kwotę całkowitą, którą kupujący musi zapłacić.

Oprogramowanie automatycznie oblicza i drukuje paragon, który jest traktowany jako faktura. Informacje o wartości zamówienia są również natychmiast przesyłane do urzędu skarbowego. Po uzyskaniu informacji o przychodach system automatycznie oblicza miesięczny podatek, który firma musi zapłacić. Dzięki temu przedsiębiorca może skupić się na produkcji i prowadzeniu działalności, nie martwiąc się o deklaracje i raportowanie do urzędu skarbowego.

Gospodarstwa domowe będą działać bardziej profesjonalnie.

* Jakie korzyści zyskują przedsiębiorcy, zwłaszcza gospodarstwa domowe prowadzące działalność gospodarczą, przechodząc na rozliczanie podatkowe?

- Co ważniejsze, digitalizacja i przejście z ręcznej ewidencji na obsługę oprogramowania sprzedażowego pomaga przedsiębiorstwom produkcyjnym i biznesowym zarządzać działalnością gospodarczą w sposób wygodniejszy i bardziej profesjonalny.

Wszystkie informacje, od importowanych towarów, ilości, ceny jednostkowej, po sprzedane towary, poniesione koszty… są dostępne na komputerach i smartfonach, bez konieczności ręcznego prowadzenia ksiąg rachunkowych, jak to miało miejsce dotychczas. Dzięki temu przedsiębiorcy mogą oceniać efektywność działalności i zwiększać skalę działalności w kierunku rozwoju. To jest również cel, do którego dążymy, aby gospodarstwa domowe zakładały przedsiębiorstwa.

Dla agencji zarządzającej niezbędna jest digitalizacja całego procesu zarządzania, w tym zarządzania podatkami. Państwo będzie zarządzać podatkami w taki sposób, aby osoby prowadzące działalność gospodarczą płaciły wysokie podatki, a osoby prowadzące działalność ze stratą nie musiały ich płacić. To zapewnia transparentność w zarządzaniu podatkami.

Po przeprowadzeniu digitalizacji i zastosowaniu odpowiedniej technologii organ podatkowy może zarządzać systemem danych, wykrywając w ten sposób nietypowe zachowania, takie jak wpisanie 10 dongów i sprzedaż 100 dongów, i będzie musiał sprawdzać tylko te podejrzane przypadki.

Taka metoda zarządzania zachęci również firmy i ludzi do prowadzenia działalności uczciwie, zgodnie z przepisami oraz do pewnego rozwoju produkcji i biznesu. Chciałbym również dodać, że pomimo początkowego wdrażania cyfryzacji w gospodarstwach domowych, pojawiło się wiele niejasności, a nawet trudności w korzystaniu z oprogramowania.

Jednak w dłuższej perspektywie przychody, a także podatek od sprzedaży paczki wykałaczek, zapalniczki... również są digitalizowane. Pod koniec miesiąca, na podstawie danych z systemu, oprogramowanie automatycznie oblicza całkowity przychód i kwotę podatku, którą firma A musi zapłacić w danym miesiącu. Firma nie musi niczego deklarować ani zgłaszać, a jedynie sprawdzić informacje i zapłacić podatki.

Przy tak prostym sposobie działania, moim zdaniem, żadne gospodarstwo domowe nie pomyślałoby o unikaniu płacenia podatków.

* Ale wiele firm obawia się, że przechodząc na podatek deklaracyjny będą musiały płacić wyższe podatki, proszę pana?

- Jak już wspomniałem wyżej, celem przejścia na podatek deklaratoryjny jest pomoc przedsiębiorstwom w funkcjonowaniu w sposób bardziej profesjonalny i stworzenie przejrzystego, konkurencyjnego środowiska biznesowego, a nie pobieranie wyższych podatków.

Ponieważ podatki są płacone na podstawie rzeczywistych przychodów, wysokich przychodów i efektywnej działalności, przedsiębiorcy chętnie płacą podatki. Problem polega na obliczeniu odpowiedniej stawki podatkowej i progu dochodów podlegających opodatkowaniu, aby zachęcić przedsiębiorców do przestrzegania przepisów.

Jeśli stawki podatkowe i progi podatkowe okażą się zbyt wygórowane i sprawią, że ludzie poczują się zmuszeni do płacenia podatków, mogą zacząć myśleć o unikaniu płacenia podatków.

Próg dochodu podlegającego opodatkowaniu musi wynosić od 1 do 2 miliardów VND

* Twoim zdaniem, jaki jest odpowiedni próg dochodu podlegającego opodatkowaniu w przypadku gospodarstw domowych prowadzących działalność gospodarczą?

- Punkt wyjścia dla nadchodzącej deklaracji podatkowej jest bardzo ważny. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od wartości dodanej (VAT), od 2026 roku dochód podlegający opodatkowaniu dla gospodarstw domowych i osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą wynosi 200 milionów VND rocznie, co oznacza, że podatek muszą płacić tylko osoby o przychodach powyżej 200 milionów VND.

Osobiście uważam, że ten poziom jest niski. Ponieważ w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych podatnicy mają dochody z wynagrodzeń i pensji, które są odliczane na ich rzecz i osoby pozostające na ich utrzymaniu (jeśli takie istnieją), a opodatkowaniu podlegają tylko dochody powyżej tego poziomu.

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, odliczenie dla podatników wynosi 11 milionów VND miesięcznie, a dla osób pozostających na utrzymaniu – 4,4 miliona VND miesięcznie. Proponowane poziomy to odpowiednio 15,5 miliona VND miesięcznie i 6,2 miliona VND miesięcznie. W związku z tym odliczenie dla podatnika z jedną osobą pozostającą na utrzymaniu wynosi 260,4 miliona VND rocznie. Opodatkowaniu podlegają tylko dochody przekraczające ten próg.

Aby być sprawiedliwym wobec podatników, dla gospodarstwa domowego prowadzącego działalność gospodarczą o dochodzie w wysokości 260 milionów VND próg przychodów podlegających opodatkowaniu musi być znacznie wyższy, około 1-2 miliardów VND, a nie 200 milionów VND, jak przewiduje ustawa o podatku od wartości dodanej. Zazwyczaj w gospodarstwie domowym pracuje co najmniej dwóch pracowników. Dlatego próg przychodów dla gospodarstwa domowego prowadzącego działalność gospodarczą musi zostać podwojony, aby zachęcić gospodarstwa domowe do prowadzenia działalności gospodarczej bez obaw i jednocześnie zapewnić sprawiedliwe traktowanie podatników.

Ponadto, moim zdaniem, progi przychodów powinny być podzielone według branży i sektora działalności. Ponieważ w rzeczywistości istnieją firmy, które sprzedają towary, koszt importu towarów jest bardzo wysoki, na przykład karton mleka w proszku czy skrzynka piwa kosztuje kilkaset tysięcy VND, a zysk ze sprzedaży wynosi zaledwie 15 000–20 000 VND. Wskaźnik zysku z przychodów jest bardzo niski, biorąc pod uwagę głównie koszty pracy.

Tymczasem w przypadku usług, takich jak strzyżenie czy mycie włosów... koszty nakładów nie są tak wysokie, jak w przypadku sprzedaży towarów, więc dochód może wynieść 30-40%, a nawet 50% przychodów. Dlatego konieczne jest podzielenie progu przychodów według branży oraz ustalenie odpowiednich stawek podatkowych.

Administracja podatkowa ulegnie drastycznym zmianom.

Według pana Hoang Van Cuonga celem określonym w rezolucji 68 Biura Politycznego w sprawie rozwoju gospodarki prywatnej jest to, aby do 2030 r. w całym kraju działało co najmniej 2 miliony przedsiębiorstw, a do 2045 r. 3 miliony przedsiębiorstw.

Zatem sposób zarządzania państwem w ogóle, a zarządzanie podatkami w szczególności, musi promować transformację cyfrową oraz ducha przedsiębiorczości firm i ludzi. W związku z tym, przede wszystkim, podatki muszą być narzędziem regulacji zachowań biznesowych, a zachęty powinny obejmować preferencyjne stawki podatkowe, a nawet zwolnienia podatkowe.

Wręcz przeciwnie, wszelkie zachowania, dobra lub usługi, które wymagają ograniczenia, będą podlegać wysokim stawkom podatkowym. Drugim celem podatku jest generowanie dochodów do budżetu.

thuế - Ảnh 3. — Wielu ekspertów uważa, że próg dochodów podlegających opodatkowaniu powinien zostać podniesiony do 1–2 miliardów VND rocznie, aby był odpowiedni – Zdjęcie: QUANG DINH

Minimalny odliczenie rodzinne musi wynosić 17 milionów VND miesięcznie.

* Na sesji Zgromadzenia Narodowego, która rozpocznie się w tym miesiącu, zostanie omówiony i zatwierdzony projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Czy Pana/Pani zdaniem należy podnieść kwotę ulgi rodzinnej, aby zmniejszyć straty podatników?

– Zasadniczo ulga rodzinna ma zapewnić podatnikom pokrycie najistotniejszych wydatków, takich jak wyżywienie, mieszkanie, odzież, transport, edukacja itp., czyli zapewnić im wystarczające środki na życie. W rzeczywistości w ciągu ostatnich 5 lat wskaźnik cen konsumpcyjnych wzrósł o około 20%, a także nastąpił znaczny wzrost średnich dochodów pracowników.

W związku z tym odliczenie rodzinne dla podatników musi zostać podniesione do co najmniej 1,5-krotności obecnego limitu 11 milionów VND miesięcznie. Oznacza to, że odliczenie wynosi 16,5-17 milionów VND miesięcznie. To jest minimum, im więcej, tym lepiej.

To samo dotyczy odliczeń na osoby na utrzymaniu. Od 2020 roku kwota 4,4 mln VND miesięcznie na utrzymanie dziecka w wieku szkolnym jest niewystarczająca i powinna zostać zwiększona 1,5-2-krotnie, do 7-9 mln VND miesięcznie. Ponieważ osoby na utrzymaniu to głównie dzieci w wieku szkolnym, oprócz zwykłych wydatków na wyżywienie, dziecko musi uczyć się języków obcych, rozwijać talenty, umiejętności życiowe itp. To inwestycja w przyszłość, w wysokiej jakości zasoby ludzkie kraju, dlatego polityka nie powinna być zbyt radykalna.

Gdy zagwarantowane zostaną minimalne warunki życia, podatnicy zwiększą swoje inwestycje, produkcję i działalność, a jeśli będą przynosić zyski, wrócą, aby wnieść większy wkład do budżetu. Dlatego, aby stworzyć zrównoważone źródło dochodów, polityka podatkowa i metody zarządzania podatkami muszą wspierać źródła dochodów i pobudzać ducha przedsiębiorczości firm i ludzi.

Powrót do tematu

LE THANH - THANH CHUNG

Źródło: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm