Centenas de empresas intermediárias 'desaparecem'

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Muitos itens de alto risco

Ao analisar as informações de gestão tributária, a autoridade tributária constatou que algumas empresas reembolsaram o imposto de exportação de mandioca, madeira e produtos florestais com alto risco tributário. Portanto, a autoridade tributária deve realizar inspeção e verificação.

Os truques e comportamentos dos fraudadores de restituição de impostos ocorrem principalmente na fase intermediária de compra e venda de mercadorias.

No caso da mandioca e de produtos madeireiros e florestais, o imposto reembolsado ocorre na fase intermediária (devido à compra direta de produtores florestais sem beneficiamento ou apenas por meio do beneficiamento preliminar normal, que não está sujeito ao imposto sobre valor agregado). Na fase intermediária, surgem principalmente os custos de gestão e logística... Portanto, alguns sujeitos têm se aproveitado do mecanismo de política pública para fraudar e apropriar-se de restituições de impostos.

Recentemente, o Ministério das Finanças instruiu o Departamento Geral de Tributação a coordenar com unidades profissionais do Ministério da Segurança Pública para detectar e lidar com uma série de casos de evasão fiscal e apropriação de reembolsos de imposto sobre valor agregado (IVA), como: O caso de negociação ilegal de notas fiscais de IVA e evasão fiscal ocorrido em Phu Tho; o caso de violações de reembolso de imposto em Ninh Binh e Vinh Phuc ...

O Departamento Geral de Tributação também identificou uma série de atos fraudulentos típicos.

Trata-se de sujeitos que se aproveitam da política aberta prevista na regulamentação sobre estabelecimento comercial para constituir empresas não com o propósito de produção e negócios, mas com o propósito de comprar e vender notas fiscais de IVA para lucrar e fraudar o dinheiro dos impostos. Consequentemente, alguns sujeitos criaram uma cadeia de empresas (cujos representantes legais são parentes, familiares ou representantes contratados) para comprar e vender em círculos, utilizando notas fiscais ilegais para legalizar insumos para empresas que buscam a restituição de impostos.

Os corretores criam listas falsas para comprar madeira diretamente dos agricultores, criar gado diretamente ou comprar e vender notas fiscais ilegais para deduzir impostos, legalizar mercadorias flutuantes com o propósito de não ter que declarar e pagar IVA (5%) na fase intermediária do comércio.

As empresas que reembolsam o IVA usam notas fiscais ilegais (compradas de empresas que não têm atividades de produção ou comerciais) ou usam notas fiscais de empresas que abandonam seus endereços comerciais ou mudam continuamente seu status operacional em muitas localidades diferentes para declarar deduções de IVA de entrada e preparar arquivos de solicitação de reembolso de IVA.

"Os truques e comportamentos dos fraudadores de restituição de impostos ocorrem principalmente na fase intermediária de compra e venda de mercadorias", disse o Departamento Geral de Tributação.

Verificando 120 empresas, 110 empresas intermediárias "desapareceram"

De acordo com o Departamento Geral de Tributação, algumas empresas intermediárias apresentam sinais de alto risco, como a suspensão temporária de suas atividades ou o desaparecimento após a emissão de faturas para empresas exportadoras (F1). A declaração de receita e imposto entre as empresas intermediárias não coincide: a empresa vendedora (F2, F3,...) declara uma receita pequena, mas a empresa compradora (F1) declara grandes deduções de IVA. Pagamentos por meio de bancos também apresentam sinais de risco, como transações realizadas no mesmo dia e saques feitos pela mesma pessoa.

Por meio da revisão, inspeção e análise de restituição de impostos em 120 empresas, constatou-se que 110 empresas intermediárias haviam abandonado seus estabelecimentos, paralisado suas atividades e aguardado a dissolução na fase intermediária. As empresas que restituíram os impostos utilizaram insumos e notas fiscais de compra de empresas intermediárias. As empresas intermediárias não declararam impostos, não pagaram impostos e não conseguiram comprovar a origem das matérias-primas e dos bens adquiridos. O orçamento ainda não arrecadou impostos dessas empresas, mas deve resolver as restituições de impostos para as empresas que restituem os impostos na próxima fase.

"Esta é uma questão de pressão para as autoridades fiscais", admitiu o Departamento Geral de Tributação. "A determinação do valor elegível para reembolso de impostos deve ser baseada nos resultados da verificação da veracidade da compra e venda de mercadorias, o que gera muitas dificuldades no manuseio dos registros."

Normalmente, em alguns casos, o pedido de reembolso do imposto sobre amido de mandioca foi informado pela coordenação das autoridades fiscais estrangeiras de que algumas empresas vietnamitas tinham transações com empresas estrangeiras que não existiam no banco de dados das autoridades fiscais estrangeiras ou existiam, mas não admitiram ter transações com empresas vietnamitas.

Estes são alguns arquivos de solicitação de restituição de impostos que mostram sinais de violação da lei de apropriação de dinheiro de impostos do orçamento estadual, afetando negativamente empresas saudáveis que cumprem as leis tributárias.

"Depois que as autoridades fiscais descobriram alguns dos sinais de risco mencionados acima em seus pedidos de reembolso de impostos, muitas empresas enviaram documentos proativamente às autoridades fiscais solicitando o cancelamento de seus pedidos de reembolso", disse o Departamento Geral de Tributação.

O Departamento Geral de Tributação orientou os departamentos fiscais locais a fortalecerem ainda mais o controle de restituições de IVA para produtos de exportação de alto risco, concentrando-se em instruir as autoridades fiscais em todos os níveis sobre os critérios para identificar riscos em restituições de impostos, zoneando o escopo de verificação para empresas intermediárias, fornecendo orientação sobre procedimentos de verificação e inspeção de restituição de IVA, mas também lidando prontamente com os dossiês de restituição de IVA dos contribuintes de acordo com os regulamentos e procedimentos de gestão tributária.

Quase VND 99 trilhões em restituições de impostos foram efetuados nos primeiros 9 meses do ano . Até o final de setembro de 2023, a autoridade fiscal havia emitido 12.721 decisões de restituição de IVA, com um valor total de quase VND 99 trilhões.

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