Muitos itens são de alto risco.
Por meio de uma revisão das informações de gestão tributária, as autoridades fiscais constataram que algumas empresas que solicitavam reembolsos de impostos de exportação para mandioca, madeira e produtos florestais representavam um alto risco tributário. Portanto, as autoridades fiscais tiveram que realizar inspeções e verificações.
Para produtos de mandioca e madeira, os reembolsos de impostos ocorrem na etapa intermediária (devido à compra direta de produtores florestais antes do processamento ou apenas ao processamento básico, que são isentos de imposto sobre valor agregado). A etapa intermediária acarreta principalmente custos de gestão e logística. Portanto, alguns indivíduos têm se aproveitado das políticas estatais para cometer fraudes e se apropriar indevidamente de reembolsos de impostos.
Recentemente, o Ministério das Finanças orientou a Direção-Geral de Tributação a coordenar com as unidades especializadas do Ministério da Segurança Pública a detecção e o tratamento de diversos casos de sonegação fiscal e apropriação indevida de reembolsos do Imposto sobre Valor Agregado (IVA), tais como: o caso de comercialização ilegal de notas fiscais de IVA e sonegação fiscal em Phu Tho; os casos de irregularidades no reembolso de impostos em Ninh Binh e Vinh Phuc...
O Departamento Geral de Tributação também destacou alguns comportamentos fraudulentos típicos que foram identificados.
Esses indivíduos exploram as regulamentações brandas sobre a abertura de empresas para criar negócios não com o objetivo de produção ou comercialização, mas sim com a finalidade de comprar e vender notas fiscais de IVA para ganho pessoal e sonegação fiscal. Consequentemente, alguns indivíduos estabeleceram uma rede de empresas (com parentes, familiares ou representantes contratados como representantes legais) para praticar comércio circular, utilizando notas fiscais ilegais para legitimar custos de insumos para empresas que buscam restituição de impostos.
Os intermediários criam faturas falsas para a compra direta de madeira de agricultores ou criadores de gado, ou compram e vendem faturas ilegais para deduzir impostos e legitimar mercadorias contrabandeadas, a fim de evitar a declaração e o pagamento do IVA (5%) na fase intermediária do comércio.
As empresas que solicitam reembolsos de IVA utilizam faturas ilegais (adquiridas de empresas sem produção ou atividade comercial) ou faturas de empresas que abandonaram seus endereços comerciais ou mudaram continuamente seu status operacional em vários locais para declarar deduções de IVA e preparar pedidos de reembolso de IVA.
"As táticas e comportamentos dos envolvidos em fraudes no reembolso de impostos ocorrem principalmente na etapa intermediária de compra e venda de mercadorias", afirmou o Departamento Geral de Tributação.
Uma análise de 120 empresas revelou que 110 empresas intermediárias "desapareceram".
Segundo a Direção-Geral de Tributação, algumas empresas intermediárias apresentam sinais de alto risco, como a suspensão temporária das atividades ou o desaparecimento após a emissão de faturas para empresas exportadoras (F1). Há discrepâncias nas declarações de receitas e impostos entre as empresas intermediárias; as empresas vendedoras (F2, F3,...) declaram receitas baixas, enquanto as empresas compradoras (F1) declaram um elevado valor dedutível de IVA. Os pagamentos bancários também apresentam sinais de risco, como transações realizadas no mesmo dia e saques efetuados pela mesma pessoa.
Por meio da revisão, inspeção e auditoria de reembolsos de impostos em 120 empresas, descobriu-se que 110 empresas intermediárias haviam abandonado seus estabelecimentos, cessado as operações e aguardavam dissolução. Essas empresas que solicitaram reembolso de impostos utilizaram matérias-primas e notas fiscais de compra dessas empresas intermediárias. Estas, por sua vez, não declararam nem pagaram impostos e não puderam comprovar a origem das matérias-primas e mercadorias adquiridas. O governo ainda não cobrou os impostos dessas empresas, mas ainda precisa processar os reembolsos de impostos para as empresas que os solicitaram na etapa subsequente.
"Isso pressiona as autoridades fiscais", reconheceu a Direção-Geral de Tributação. "A determinação do valor elegível para reembolso de impostos deve basear-se na verificação da efetiva compra e venda das mercadorias, o que acarreta dificuldades significativas no processamento dos pedidos."
Normalmente, em alguns casos, os pedidos de reembolso do imposto sobre o amido de mandioca eram processados com base em informações de autoridades fiscais estrangeiras, indicando que algumas empresas vietnamitas tinham transações com empresas estrangeiras que ou não existiam no banco de dados da autoridade fiscal estrangeira ou existiam, mas negavam ter realizado transações com empresas vietnamitas.
Esses são alguns exemplos de pedidos de restituição de impostos que demonstram indícios de violação da lei, com o objetivo de desviar recursos do orçamento estadual e prejudicar empresas legítimas que cumprem as leis tributárias.
"Após as autoridades fiscais descobrirem alguns dos indicadores de risco mencionados anteriormente nos pedidos de reembolso de impostos, muitas empresas enviaram proativamente solicitações por escrito às autoridades fiscais para cancelar seus pedidos de reembolso", afirmou o Departamento Geral de Tributação.
A Direção-Geral de Tributação orientou as repartições fiscais locais a reforçarem o controlo sobre os reembolsos de IVA relativos a artigos de exportação de alto risco, centrando-se na orientação das autoridades fiscais a todos os níveis sobre os critérios de identificação de riscos nos reembolsos, na definição do âmbito que exige verificação para as empresas intermediárias e na disponibilização de orientações sobre os procedimentos de verificação e fiscalização dos reembolsos de IVA. Contudo, é também necessário processar prontamente os pedidos de reembolso de IVA dos contribuintes, em conformidade com a legislação e os procedimentos de gestão fiscal.
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