Auditores independentes envolvidos em uma série de escândalos.

Na sequência de uma série de escândalos envolvendo casos importantes, a crescente lista de auditores com licenças suspensas aumentou a preocupação pública com a qualidade da profissão.

No caso Saigon Dai Ninh, uma empresa de auditoria foi acusada de emitir um relatório sobre as contribuições de capital dos acionistas, determinando a contribuição de capital do proprietário, Sr. Nguyen Cao Tri, para a empresa, apesar da insuficiência de provas - Foto: MV

Em declarações ao jornal Tuoi Tre, um especialista veterano em auditoria afirmou que o aumento das penalidades, conforme proposto, é necessário, mas que, a longo prazo, deve-se considerar a alteração da Lei de Auditoria para incluir sanções mais rigorosas, o fortalecimento da supervisão por parte dos órgãos de gestão e o aprimoramento da gestão e do controle das organizações profissionais.

Uma série de escândalos que põem à prova a confiança.

Muitos casos de corrupção de grande repercussão julgados recentemente envolveram, em diferentes graus, auditores e empresas de auditoria. Exemplos típicos incluem o caso do Sr. Nguyen Cao Tri (relacionado à Saigon Dai Ninh Company) e os casos de Tan Hoang Minh, FLC e SCB, nos quais irregularidades de auditoria foram especificamente identificadas, gerando debate público sobre responsabilidade e qualidade da auditoria.

Ao longo do último mês, foi publicada uma extensa lista de auditores cujas licenças para auditar entidades de interesse público no setor de valores mobiliários foram suspensas ou estão prestes a ser suspensas, causando considerável preocupação entre os investidores. A avaliação de empresas para fins de privatização no Ministério dos Transportes também foi concluída recentemente, com constatações relacionadas à auditoria.

O Sr. Dang Tran Phuc, presidente da AzFin, empresa especializada em consultoria e treinamento financeiro, comentou: "Assim como em outras profissões, nem todos os auditores possuem boa competência profissional. Enquanto isso, as práticas fraudulentas das empresas estão se tornando cada vez mais sofisticadas."

Sem mencionar que os mecanismos de trabalho de nem todas as empresas de auditoria são transparentes e objetivos. Às vezes, os auditores até mesmo têm que desempenhar suas funções sob grande pressão de seus superiores.

Como alguém que atua no setor de auditoria desde a década de 1990, o Professor Associado Dr. Dang Van Thanh - ex-presidente da Associação Vietnamita de Contadores e Auditores e ex-vice-presidente da Comissão de Economia e Orçamento da Assembleia Nacional - expressou sua profunda tristeza com essa situação.

"A profissão de auditoria é altamente profissional e independente, exigindo integridade, objetividade e uma forte ênfase na ética profissional. Portanto, independentemente de motivos pessoais ou coletivos, incompetência ou qualquer outra razão... assinar um relatório de auditoria sem evidências suficientes, confiáveis ​​e apropriadas é inaceitável", refletiu o Sr. Thanh.

Com empresas de auditoria e auditores sendo citados em casos importantes e enfrentando processos civis e criminais recentemente, o Sr. Thanh disse estar muito preocupado com o fenômeno de "algumas maçãs podres estragando o cesto", o que poderia corroer a confiança pública na profissão de auditoria.

Em que direção a qualidade deve ser aprimorada?

Ao discutir soluções para lidar com essa questão "muito lamentável", o Sr. Dang Van Thanh afirmou que países ao redor do mundo têm exigências muito altas em relação ao profissionalismo e à independência na auditoria. A Federação Internacional de Contadores (IFAC) publicou um conjunto de normas éticas profissionais e um código de conduta para contadores e auditores. Consequentemente, as penalidades por violações nas atividades de auditoria são muito rigorosas.

No Vietnã, o Ministério das Finanças emitiu e implementou normas éticas profissionais para contadores e auditores. Simultaneamente, mecanismos para o controle da qualidade dos serviços e da ética profissional estão em vigor, e novas regulamentações estão sendo revisadas.

No entanto, segundo o Sr. Thanh, o aumento das penalidades é necessário, mas não uma solução fundamental, pois, embora possa limitar as infrações, há um equilíbrio a ser considerado entre ganhos e perdas. O mais importante continua sendo a honra e os valores profissionais.

Portanto, o Sr. Thanh propôs uma revisão das normas de auditoria em geral, incluindo a Lei de Auditoria Independente. As alterações devem visar a introdução de sanções mais rigorosas, o fortalecimento da supervisão por parte dos órgãos de gestão e o aprimoramento da gestão e do controle das organizações profissionais.

"Para exercer a profissão, os auditores precisam ser membros de uma organização profissional. A organização profissional tem o direito de gerir os seus membros e penalizar os membros em exercício caso violem as normas", propôs o Sr. Thanh.

Com relação à alteração de diversos artigos da Lei de Auditoria Independente, a Associação Vietnamita de Contadores Públicos Certificados (VACPA) também realizou inúmeras reuniões com o Ministério das Finanças, a Comissão Estatal de Valores Mobiliários e a Comissão de Assuntos Econômicos da Assembleia Nacional.

Durante essas reuniões, a VACPA afirmou que enfatiza consistentemente a necessidade de que o projeto de lei defina claramente as funções e responsabilidades dos auditores e das empresas/partes responsáveis ​​pela elaboração das demonstrações financeiras, a fim de estabelecer penalidades administrativas adequadas para as violações. Simultaneamente, visa combater a fraude e os erros em sua origem, garantir a consistência entre as regulamentações pertinentes e aumentar a transparência das informações financeiras no mercado.

O Sr. Nguyen The Minh, diretor de análise de clientes de varejo da Yuanta Vietnam Securities Company, acredita que propor um aumento de 20 vezes nas multas é necessário.

"No entanto, é preciso prestar atenção ao controle de qualidade das próprias empresas de auditoria. Se muitos auditores violarem as normas e forem suspensos, fica claro que a empresa de auditoria tem um problema", disse o Sr. Minh.

Qual empresa está enfrentando problemas?

O Sr. Bui Van Huy, diretor da filial da DSC Securities na Cidade de Ho Chi Minh, afirmou que, recentemente, aumentou significativamente o percentual de empresas que tentam "manipular" suas demonstrações financeiras para melhorar sua imagem. O Sr. Huy acredita que isso levanta suspeitas sobre empresas que apresentam discrepâncias com os auditores ou que, por serem frágeis, adotam repentinamente práticas contábeis diferentes, como o registro tardio de despesas ou o reconhecimento antecipado de receitas, e que esses casos precisam ser cuidadosamente investigados.

Diante dessas empresas, a firma de auditoria terá que escolher entre "sim" ou "não". Na realidade, as firmas de auditoria também são empresas e precisam de receita. "Se optarem por ignorar problemas para gerar receita, isso levará a desvios dos padrões e até mesmo a violações da lei", disse o Sr. Huy, observando que não apenas no Vietnã, mas também em todo o mundo, ocorreram muitos escândalos de auditoria recentemente.

É impossível verificar se o documento "reproduzido" é genuíno ou falso.

Em entrevista ao jornal Tuổi Trẻ, um auditor veterano relatou que as práticas fraudulentas por parte das empresas estão se tornando cada vez mais sofisticadas. "Nos deparamos com muitos relatórios que foram 'manipulados', e os auditores só podem auditar os documentos fornecidos, sem poder verificar se são autênticos ou falsos", explicou o auditor.

De fato, após uma série de escândalos, muitas empresas de auditoria se recusaram a auditar empresas devido aos riscos percebidos. Uma empresa recém-listada na bolsa, após um longo período sem encontrar uma empresa de auditoria, enviou repetidamente cartas urgentes à Comissão de Valores Mobiliários solicitando permissão para adiar temporariamente a publicação de suas demonstrações financeiras.

Porque todas as 30 firmas de auditoria aprovadas para auditar entidades de interesse público no setor de valores mobiliários em 2023 as rejeitaram, uma vez que os auditores foram suspensos antes de assinarem as demonstrações financeiras.

Fonte: https://tuoitre.vn/kiem-toan-doc-lap-be-boi-lien-tiep-20241128224230901.htm