Dedução máxima de 47 milhões de VND por mês.
No projeto de decreto que detalha diversas disposições da Lei do Imposto de Renda Pessoa Física, atualmente aberto para consulta pública, o Ministério das Finanças propõe duas opções para a dedução de despesas médicas e educacionais para os contribuintes e seus dependentes. A Opção 1 permite a dedução de até VND 20 milhões por ano para despesas médicas, excluindo as despesas cobertas pelo Artigo 23 da Lei do Seguro Saúde; e até VND 21 milhões por ano para despesas educacionais em instituições nacionais. A Opção 2 permite a dedução de até VND 23 milhões por ano para despesas médicas, excluindo as despesas cobertas pelo Artigo 23 da Lei do Seguro Saúde; e até VND 24 milhões por ano para despesas educacionais em instituições nacionais. Para se qualificar para essas deduções, os contribuintes devem possuir notas fiscais completas e documentos comprobatórios, conforme exigido por lei. Especificamente para despesas médicas, é necessária uma lista detalhada dos custos de exames e tratamentos médicos, conforme prescrito pelo Ministério da Saúde.
O Ministério das Finanças explicou que esta proposta se baseia na média de gastos com saúde e educação, conforme determinado por pesquisas recentes sobre o padrão de vida. Especificamente, a dedução proposta para despesas com saúde é de 2 a 2,3 vezes o gasto médio individual com internações hospitalares em 2024 (uma média de 10,2 milhões de VND), e a dedução para educação é de 2,3 a 2,5 vezes o gasto médio individual com essa atividade em 2024 (uma média de 9,6 milhões de VND).
Especialistas recomendam aumentar as deduções para despesas médicas e educacionais antes do cálculo do imposto de renda em 3 a 4 vezes, em comparação com a proposta preliminar do Ministério da Fazenda.
Ao comentar a proposta, muitos especialistas tributários e econômicos acreditam que os níveis de dedução ainda são bastante baixos. Segundo o especialista financeiro Nguyen Ngoc Tu, as duas opções para deduzir despesas médicas e educacionais apresentam diferenças insignificantes. Notavelmente, a agência responsável pela elaboração da proposta inclina-se para a opção 2 (dedução máxima para despesas médicas de 23 milhões de VND e dedução para despesas educacionais de 24 milhões de VND por ano) para contemplar os anos futuros. Aplicar um teto de dedução em vez de uma dedução absoluta é considerado uma solução equilibrada no contexto das dificuldades orçamentárias do Estado, garantindo, ao mesmo tempo, os direitos dos cidadãos. Contudo, os níveis de dedução propostos ainda são baixos em comparação com os gastos reais dos cidadãos, bem como com os de alguns países da região.
O especialista em impostos e advogado Tran Xoa, diretor do escritório de advocacia Minh Dang Quang, afirmou categoricamente que a dedução máxima proposta de 47 milhões de VND por ano para despesas médicas e educacionais é muito baixa. Na realidade, o custo da educação para um único dependente (filho) varia em cada nível de ensino e aumenta progressivamente ao longo do tempo. Da mesma forma, as despesas médicas anuais para uma família são substanciais, especialmente para dependentes como pais idosos que frequentemente sofrem de doenças crônicas. Para famílias com membros que sofrem de doenças graves, os custos médicos representam um fardo significativo para os contribuintes. Portanto, é necessário considerar o aumento da dedução máxima para essas duas despesas essenciais.
Aumentar o valor total da dedução para 3 a 4 vezes o valor proposto.
Expressando surpresa com os níveis de dedução na minuta mencionada, o especialista tributário Nguyen Thai Son questionou: "Por que as despesas médicas e educacionais são limitadas para os contribuintes?". Ele argumentou que o histórico de implementação do imposto de renda pessoal mostra que os valores absolutos de dedução tendem a mudar muito lentamente, enquanto as pressões inflacionárias e os preços dos serviços médicos e educacionais aumentam anualmente. Se um valor fixo for estabelecido, a política será flexível o suficiente para acompanhar os aumentos de preços de mercado nos anos subsequentes? Em vez de escolher aleatoriamente entre 20 milhões ou 24 milhões de VND para uma atividade, o Sr. Nguyen Thai Son sugeriu uma solução de longo prazo, como a aplicação de uma taxa de dedução em vez de um valor fixo. Por exemplo, a comissão de redação poderia considerar permitir que os contribuintes deduzissem 50% do total das despesas reais incorridas com serviços médicos e educacionais. Essa abordagem permitiria que o valor da dedução se ajustasse automaticamente às flutuações de preços, sem a necessidade de constantes alterações na legislação. Em relação às despesas médicas, o Sr. Son enfatizou que "ninguém quer ficar doente". Portanto, para doenças graves e incuráveis, as políticas tributárias precisam demonstrar o mais alto nível de humanidade, permitindo a dedução integral (100%) dos custos de exames e tratamentos médicos da renda tributável.
Compartilhando da mesma opinião, o advogado Tran Xoa analisou: se a segunda opção do Ministério das Finanças for seguida, a dedução para custos de educação e treinamento de 24 milhões de VND/ano, equivalente a 2 milhões de VND/mês, é insuficiente. Na realidade, uma família com um filho frequentando uma escola primária pública na cidade de Ho Chi Minh (com mensalidade gratuita) ainda paga de 1,3 a 1,4 milhão de VND por mês, incluindo almoço e despesas relacionadas, como água potável, treinamento em habilidades para a vida e instalações de informática. Famílias com dois filhos em idade escolar pagam pelo menos de 2,6 a 2,8 milhões de VND por mês. Famílias com filhos em programas integrados pagam um adicional de 3,6 milhões de VND por mês para aulas de inglês integradas. Portanto, para uma criança em uma escola primária pública, a família precisa pagar até 5 milhões de VND por mês, e uma família com dois filhos pagaria até 10 milhões de VND por mês. Isso sem mencionar as taxas iniciais para itens como uniformes e livros didáticos. Entretanto, à medida que as crianças progridem para séries mais avançadas, surgirão mais despesas. "Na universidade, as mensalidades variam de 20 a 40 milhões de VND, com muitas áreas de estudo podendo chegar a 100 milhões de VND por ano, sem incluir taxas para cursos de idiomas, atividades extracurriculares, etc. Portanto, a dedução para educação deveria ser aumentada de acordo com cada nível de ensino. Por exemplo, o ensino fundamental deveria ser de 24 milhões de VND por ano, aumentando gradualmente para o ensino médio para 36 milhões de VND por ano, o ensino superior para 48 milhões de VND por ano e o ensino superior e profissionalizante para 60 milhões de VND por ano. Simultaneamente, as despesas médicas representam um custo significativo em caso de doença. Doenças crônicas e potencialmente fatais frequentemente exigem tratamento com muitos medicamentos especializados que não são cobertos pelo plano de saúde, obrigando as famílias a arcar com os custos. Portanto, deve-se considerar a possibilidade de permitir deduções de até 50 milhões de VND por ano para pessoas com doenças crônicas (doenças que exigem cuidados vitalícios) e até 100 milhões de VND por ano para pessoas com doenças potencialmente fatais." O Sr. Son fez a proposta. Nesse caso, as famílias nessa situação receberão mais apoio.
O especialista Nguyen Ngoc Tu também sugeriu que, em vez dos valores propostos de 20 a 24 milhões de VND por ano, o que equivale a apenas 1,7 a 2 milhões de VND por mês, a dedução para tratamento de doenças comuns seja aumentada para aproximadamente 4 milhões de VND por mês, o equivalente a 48 milhões de VND por ano. Para doenças graves incluídas na lista de despesas médicas, 100% dos custos reais devem ser deduzidos da renda bruta. Isso porque, quando vidas e meios de subsistência estão ameaçados, fornecer o máximo de apoio fiscal não é apenas uma consideração econômica, mas também uma responsabilidade de bem-estar social. Em relação aos custos com educação, o Sr. Tu propôs um aumento para 5 milhões de VND por mês, o equivalente a 60 milhões de VND por ano. "No contexto do país, que se esforça para impulsionar o crescimento e melhorar a qualidade dos recursos humanos, a dedução fiscal para educação precisa ser 1,5 vezes maior do que a dedução para saúde. Isso é considerado um fator essencial para incentivar o investimento em conhecimento e evitar o risco de ficar para trás na região. Portanto, uma dedução fiscal para o ensino superior é necessária; essa também é uma política para incentivar o aprendizado e o autodesenvolvimento, contribuindo para o desenvolvimento econômico do país. Investir em educação é um empreendimento de longo prazo, por isso políticas de apoio são necessárias", compartilhou o Sr. Nguyen Ngoc Tu.
Pessoas com renda superior a 28 milhões de VND por mês precisam pagar impostos?
Segundo cálculos do Ministério das Finanças, no caso de um contribuinte com um dependente e que incorra em despesas médicas e educacionais, na Opção 2, o indivíduo poderia receber uma dedução total de até 307,4 milhões de VND por ano (incluindo deduções pessoais e para dependentes, deduções máximas para despesas médicas e educacionais, excluindo deduções para previdência social e seguro saúde...). Consequentemente, um contribuinte com um dependente e que incorra em despesas médicas e educacionais no nível máximo teria uma renda de 28 milhões de VND por mês após as deduções, que não estaria sujeita ao imposto de renda.
O âmbito do reembolso de despesas médicas e educacionais incorridas no exterior deve ser ampliado.
É necessário reconsiderar o alcance das deduções de despesas médicas e educacionais. Elas não devem se limitar a serviços domésticos, mas sim serem estendidas ao exterior, adotando uma abordagem mais abrangente no contexto da integração. As pessoas só devem buscar tratamento médico no exterior como último recurso, devido à natureza de sua doença ou à distância geográfica (especialmente em regiões de fronteira). Uma vez estabelecido o limite máximo de dedução, a discriminação com base no local do tratamento médico torna-se desnecessária. No que diz respeito à educação, as famílias que investem na educação de seus filhos no exterior devem ser tratadas de forma igualitária. A educação não deve se limitar aos níveis fundamental e superior, mas sim ser estendida a todos, incluindo idosos que estudam tecnologia, línguas estrangeiras, etc. Desde que haja aprendizado para aprimorar o conhecimento, o indivíduo deve ter direito à dedução.
Especialista financeiro Nguyen Ngoc Tu
O Sr. Nguyen Ngoc Tu analisou: Quando as despesas médicas e educacionais são deduzidas, muitas pessoas não precisarão pagar imposto ou pagarão menos. No entanto, o cálculo da comissão de redação, que considera uma renda de 28 milhões de VND/mês como isenta de impostos, é apenas um cenário ilustrativo em condições máximas; nem todos os casos terão a dedução máxima para despesas médicas e educacionais. Na realidade, o valor da dedução depende em grande parte das despesas médicas e educacionais efetivamente incorridas pelo contribuinte. Se o funcionário utiliza plano de saúde ou matricula seus filhos em instituições de ensino públicas com custos inferiores ao valor estimado, a dedução total diminuirá proporcionalmente. Além disso, a partir de 1º de julho, o Governo planeja aumentar o salário-base de 2,34 milhões de VND para 2,53 milhões de VND, o que aumentará automaticamente a renda dos funcionários. Aqueles com salários calculados de acordo com as faixas salariais, em torno de 10 milhões de VND/mês, verão um aumento de mais de 800.000 VND. Isso significa que a parcela tributável da renda também pode aumentar, reduzindo a eficácia das deduções pessoais previstas na legislação do Imposto de Renda Pessoa Física.
Da mesma forma, o Sr. Nguyen Thai Son enfatizou que, embora os aumentos de renda estejam atrelados à inflação e ao aumento do custo de vida, os benefícios reais para os contribuintes podem não ser tão significativos quanto o esperado. Normalmente, ao avaliar o impacto das políticas tributárias, a comissão de redação propõe reduções de impostos caso sejam implementadas. No entanto, na realidade, a receita às vezes não diminui, mas aumenta nos anos subsequentes. Um exemplo claro é o imposto de renda de pessoa física, que repetidamente ajustou a dedução para cima, mas a receita nos anos subsequentes é sempre maior do que no ano anterior. Atualmente, as alíquotas do imposto de renda de pessoa física são apresentadas como valores absolutos, portanto, durante o período de consulta, o aumento dos preços e a inflação tornam esses valores obsoletos e, quando implementados, ficam ainda mais distantes da realidade. Desta vez, o aumento salarial visa apoiar os trabalhadores em um contexto de inflação crescente e preços flutuantes, incluindo custos de saúde e educação. Portanto, os ajustes nas deduções não devem ser baseados em valores absolutos, mas sim ajustados com base nas flutuações de preços a cada ano para evitar a obsolescência e impedir que os contribuintes sofram mais perdas.
Permite a redução máxima dos custos com educação.
O Ministério das Finanças analisou a possibilidade de exigir que as escolas públicas emitam faturas aos pais (mediante solicitação) ainda este ano. Caso o sistema de emissão de faturas em escolas públicas e centros de formação ainda não esteja padronizado, não será viável exigir faturas para essa dedução de despesas. Além disso, se for estipulado um valor máximo de dedução, a simplificação do processo, tanto para os contribuintes quanto para as autoridades fiscais, poderia ser facilitada pela possibilidade de deduções automáticas (para aqueles com filhos em idade escolar).
Advogado Tran Xoa
O advogado Tran Xoa também comentou que a possibilidade de maximizar as deduções para despesas médicas e educacionais, conforme proposto pela comissão de redação, é muito rara. Segundo a minuta, os contribuintes que desejam deduzir despesas com educação devem apresentar notas fiscais e documentos comprobatórios, conforme exigido. Ele observou que, até onde sabe, a maioria das escolas públicas, em todos os níveis, não emite notas fiscais para as mensalidades cobradas dos pais. Mesmo quando emitem, geralmente é apenas um recibo, que provavelmente não seria aceito. Quanto às despesas médicas, ninguém quer ficar doente, então centenas ou até milhares de contribuintes podem não ter despesas médicas durante o ano, o que impede a dedução (caso em que o orçamento do estado não sofreria uma redução na receita, como proposto na minuta). Isso sem mencionar o recente aumento nos preços dos combustíveis e a disparada dos preços de diversos bens e serviços, que obrigam muitas famílias a serem cada vez mais frugais em seus gastos. Portanto, o governo deveria ampliar os limites de dedução para apoiar a população, fornecer assistência adicional aos contribuintes e fomentar novas fontes de receita.
thanhnien.vn
Fonte: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html
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