Lecția 2: Simplificați procedurile, scurtați schemele de impozitare și extindeți deducerile familiale

Proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire) nu se concentrează doar pe ajustări de politici, ci și pe reforme procedurale, descentralizare flexibilă și aplicarea tehnologiei. Se așteaptă ca extinderea deducerilor familiale și simplificarea schemelor de impozitare să contribuie la reducerea poverii asupra contribuabililor, la creșterea echității și la menținerea unor surse de venit durabile.

Se așteaptă ca extinderea deducerilor familiale și scurtarea schemelor de impozitare să contribuie la reducerea poverii asupra contribuabililor, la creșterea echității și la menținerea unor surse de venit durabile.

Nicio sarcină suplimentară pentru contribuabili

Unul dintre punctele centrale ale Proiectului de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire) este reforma procedurii administrative, cu o orientare clară: simplitate, transparență, comoditate și nicio sarcină suplimentară pentru contribuabili.

Reprezentantul agenției de redactare a propunerilor, Ministerul Finanțelor, a subliniat necesitatea revizuirii cuprinzătoare a procedurilor, a reducerii intermediarilor și a promovării furnizării de servicii publice online și a aplicării tehnologiei digitale în managementul fiscal. Acest lucru este în conformitate cu tendința reformei administrative și a transformării digitale naționale, contribuind la economisirea timpului și a costurilor de conformitate pentru cetățeni și întreprinderi, îmbunătățind în același timp eficacitatea și eficiența managementului statului.

Împreună cu reforma procedurală este prevăzută o descentralizare și o delegare de competențe mai puternice. Proiectul de regulament prevede că Guvernul este împuternicit să detalieze multe aspecte importante, cum ar fi nivelul deducerii familiale, pragul veniturilor din afaceri care nu sunt supuse impozitului pe venit, domeniul de aplicare al contribuțiilor caritabile și umanitare care pot fi deduse, alte deduceri specifice, precum și nivelul contribuției de asigurare pentru fondurile de pensii facultative. Acestea sunt aspecte direct legate de fluctuațiile socio -economice, care necesită mecanisme flexibile și ajustări prompte, în loc să se aștepte procesul îndelungat de modificare a legii.

Nu numai Guvernul, ci și Ministerul Finanțelor și o serie de alte ministere și ramuri primesc autoritate specifică în ghidarea criteriilor legate de experți, oameni de știință , resurse umane de înaltă tehnologie și domenii cu politici speciale de scutire și reducere a impozitelor. Această descentralizare creează inițiativă și flexibilitate în management și este în concordanță cu spiritul descentralizării și delegării pe care Partidul și Statul îl implementează cu fermitate în reforma instituțională.

Potrivit domnului Truong Ba Tuan - Director adjunct al Departamentului de Management și Supraveghere a Politicilor Fiscale, de Taxe și Impozite (Ministerul Finanțelor), acest proiect de lege este construit pe baza unei evaluări cuprinzătoare a reglementărilor actuale. Conținutul revizuit se concentrează pe grupuri majore de aspecte, cum ar fi: Completarea reglementărilor privind venitul impozabil și calcularea impozitului; revizuirea și completarea scutirilor de impozit; modificarea reglementărilor privind declararea și deducerea impozitelor. Unul dintre conținuturile importante este ajustarea tabelului de impozitare progresivă, a nivelurilor de deducere familială și adăugarea de deduceri speciale.

Noul punct culminant al proiectului este propunerea de majorare a deducerii familiale pentru contribuabili de la 11 milioane VND/lună la 15,5 milioane VND/lună și pentru fiecare persoană aflată în întreținere de la 4,4 milioane la 6,2 milioane VND/lună. Acesta este un conținut care a primit un consens larg din partea delegațiilor Adunării Naționale, a ministerelor, a ramurilor, a localităților și a publicului larg.

Potrivit analiștilor, această ajustare este în concordanță cu rata de creștere a PIB-ului pe cap de locuitor și cu venitul mediu al persoanelor din 2020 până în prezent, care a crescut cu aproximativ 40-42%. Mai important, în contextul creșterii costurilor vieții, în special în orașele mari, creșterea deducerilor familiale va reduce semnificativ povara fiscală asupra lucrătorilor.

De exemplu, odată cu noua deducere, persoanele cu un venit de 15 milioane VND/lună după deducerea asigurării nu vor trebui să plătească impozit; persoanele cu un venit de 20 de milioane VND vor trebui să plătească doar aproximativ 120.000 VND/lună, în loc de cifra mult mai mare cât era înainte. Se așteaptă ca aceste schimbări să sprijine direct viața și să creeze mai mult spațiu pentru stimularea consumului, contribuind astfel indirect la creșterea veniturilor bugetare prin alte impozite indirecte.

De fapt, procesul de colectare a opiniilor publice a arătat că opțiunea de creștere a deducerii la 15,5 milioane VND s-a bucurat de un sprijin covârșitor. Ministerul Finanțelor a primit zeci de comentarii, în care numeroase delegații de deputați ai Adunării Naționale, precum Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau, Tuyen Quang... au ales în unanimitate această opțiune, considerând-o o soluție justă, rezonabilă și realistă.

Multe opinii subliniază faptul că această ajustare nu numai că reduce obligațiile fiscale și crește venitul disponibil al gospodăriilor, dar creează și un efect de propagare pozitiv: stimulează consumul, creșterea economică și îmbogățește indirect veniturile din alte taxe pe consum.

În mod special, poveștile din viața reală ale lucrătorilor clarifică și mai mult urgența acestei ajustări. De exemplu, dna Nguyen Thuy Duong, angajată la o unitate de servicii publice din Hanoi, câștigă aproximativ 12 milioane VND/lună, dar tot trebuie să plătească impozite, în timp ce trebuie să achite costuri suplimentare pentru chirie, electricitate, apă și cheltuieli de trai, ceea ce „nu-i rămâne prea mult”.

Sau precum domnul Nguyen Minh Hoang, al cărui venit este de doar 9,5 milioane VND/lună, în principiu neimpozitabil, dar de fiecare dată când primește un bonus de sărbători și de Tet, i se deduce impozitul pentru că nu are persoane în întreținere. Pentru doamna Le Thi Tuyet, care crește un copil mic cu un salariu de 21 de milioane VND/lună, atunci când apare un incident, cum ar fi spitalizarea copilului, cheltuielile suplimentare au făcut ca mama și copilul să „aibă bani negativi timp de luni de zile”, chiar dacă încă mai trebuie să plătească impozite...

Aceste exemple arată că politica fiscală actuală nu este în concordanță cu cheltuielile reale ale oamenilor, iar ajustarea deducerii familiale la 15,5 milioane VND este un pas necesar pentru a asigura echitatea și rezonabilitatea. Nu numai atât, ajustarea deducerii familiale arată, de asemenea, că politica fiscală a trecut de la mentalitatea de „ajustare atunci când IPC fluctuează cu mai mult de 20%” la o abordare mai flexibilă, legată de realitatea vieții și a nivelului de venit al oamenilor.

Acesta este un pas înainte în elaborarea politicilor, depășind situația de „a fi în urmă cu viața” care a provocat indignare publică. Odată cu noua reglementare, drepturile contribuabililor sunt mai bine garantate, în timp ce politicile devin mai accesibile, mai acceptabile și creează consens social, îndreptându-se către un sistem fiscal echitabil, transparent și sincron, care satisface cerințele practice ale dezvoltării socio-economice și instituționalizează principalele politici ale Partidului și Statului.

Simplificarea schemei de impozitare progresivă și impactul său practic

Deși reforma procedurală și extinderea deducerilor familiale beneficiază direct contribuabilii, reducerea schemei de impozitare progresivă de la șapte la cinci niveluri are o semnificație atât tehnică, cât și strategică. Una dintre cele mai îngrijorătoare probleme este politica de deduceri familiale. Ministrul adjunct al Finanțelor, Cao Anh Tuan, a declarat că indicele prețurilor de consum (IPC) cumulativ de la cea mai recentă perioadă de ajustare a atins aproape pragul de 20% - nivelul prescris pentru declanșarea ajustării. Prin urmare, Ministerul Finanțelor a prezentat în mod proactiv Comitetului permanent al Adunării Naționale un plan de ajustare în acest an.

Potrivit viceministrului Cao Anh Tuan, Ministerul Finanțelor are în vedere mai multe opțiuni pentru creșterea nivelului deducerii familiale, în care luarea în considerare a nivelului mediu național va fi mai benefică pentru persoanele din provinciile sărace și zonele îndepărtate. Cu toate acestea, politica trebuie să asigure echitatea și să evite impactul brusc asupra veniturilor bugetare.

Conform reglementărilor actuale, schema fiscală este alcătuită din 7 niveluri, cu cote de impozitare cuprinse între 5% și 35%. Cu toate acestea, multe opinii spun că această structură este complicată, creând cu ușurință o situație de tip „în trepte” și provocând dificultăți în declarare și decontare.

Reprezentantul agenției de redactare a declarat că proiectul de lege propune două opțiuni scurtate, ambele formate din 5 niveluri, cu lărgirea decalajului de venit dintre niveluri, cota minimă de impozitare rămânând 5%, iar cea maximă fiind menținută la 35%.

Lucrătorii sunt interesați de propunerea de majorare a nivelului deducerii familiale din Proiectul de Lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (înlocuitor).

Opțiunea 1 : se prevede o cotă de 5% pentru veniturile impozabile de până la 10 milioane VND, 15% pentru 10-30 de milioane, 20% pentru 30-50 de milioane, 30% pentru 50-80 de milioane și 35% pentru veniturile peste 80 de milioane VND.

Opțiunea 2: păstrarea primelor două niveluri, dar ajustarea următoarelor niveluri la 25% pentru 30-60 de milioane, 30% pentru 60-100 de milioane și 35% pentru peste 100 de milioane VND. Diferența este că opțiunea 2 aduce beneficii mai mari grupului de contribuabili cu venituri mari de peste 50 de milioane VND/lună, ceea ce înseamnă că bugetul de stat va pierde mai multe venituri.

Conform calculelor, opțiunea 2 ar putea reduce veniturile bugetare cu aproximativ 21 trilioane VND, în timp ce opțiunea 1 ar reduce aproximativ 12 trilioane VND. Cu toate acestea, impactul pozitiv este că contribuabilii vor avea o povară fiscală semnificativ redusă, stimulând astfel consumul și promovând piața muncii.

De fapt, studiul privind nivelul de trai al populației din 2024 arată că venitul mediu pe cap de locuitor va ajunge la 5,4 milioane VND/lună, în timp ce cei mai bogați 20% din populație vor ajunge la o medie de doar 11,8 milioane VND/lună. Odată cu propunerea de a crește deducerea familială la 15,5 milioane VND/lună, multe persoane cu venituri mici-medii nu vor mai fi supuse impozitării. Aceasta reflectă o schimbare fundamentală a politicii: prioritizarea protecției grupurilor cu venituri mici și medii, reglementând în același timp mai puternic grupul cu venituri mari. Noua politică contribuie, de asemenea, la reducerea „costurilor de conformitate” pentru oameni, atunci când numărul de tranșe de impozitare este mai mic, mai ușor de înțeles, mai ușor de prevăzut, ajutând contribuabilii să declare proactiv și onest, în loc să încerce să evite.

Este important ca reducerea tranșelor de impozitare și creșterea deducerilor familiale să fie implementate în contextul creșterii costurilor vieții, în special pentru grupul de muncă din zonele urbane mari. Multe opinii ale deputaților Adunării Naționale și ale cetățenilor consideră că nivelurile actuale de deduceri sunt depășite și nu mai sunt potrivite pentru prețurile actuale. Prin urmare, această ajustare nu numai că ameliorează parțial povara financiară asupra contribuabililor, dar creează și consens social, sporește echitatea și rezonabilitatea politicii fiscale.

Pe termen lung, reforma fiscală și deducerile familiale sunt legate și de strategia de reformare a sistemului fiscal până în 2030. Acesta este un pas pentru a asigura că politicile fiscale sunt în concordanță cu nivelul de trai, veniturile și practicile internaționale, încurajând în același timp dezvoltarea pieței muncii în contextul integrării. Atunci când drepturile contribuabililor sunt garantate, sarcinile procedurale sunt reduse, încrederea în politicile fiscale va fi consolidată, promovând astfel surse de venituri durabile și creând o bază pentru creșterea economică.

Potrivit viceministrului Cao Anh Tuan, proiectul de lege privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (de înlocuire) nu reprezintă doar o ajustare a cotelor de impozitare sau a deducerilor, ci și o schimbare a abordării politicii. Reducerea procedurilor administrative, descentralizarea flexibilă, extinderea deducerilor familiale și scurtarea schemei de impozitare progresivă sunt pași care demonstrează eforturile statului de a plasa oamenii și întreprinderile în centrul reformei. Aceasta este o bază importantă pentru politica de impozit pe venit, atât pentru a asigura echitatea socială, cât și pentru a stimula veniturile bugetare în noua etapă de dezvoltare.

„Ministerul Finanțelor va continua să asculte opiniile agenților economici, asociațiilor, localităților și experților pentru a construi politici corecte și transparente, contribuind în același timp la stabilitatea economică și la creșterea veniturilor bugetare într-un mod sustenabil”, a afirmat viceministrul Finanțelor.

MINH PHUONG

Sursă: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html