E timpul pentru o reformă fiscală (Partea 1)

(Chinhphu.vn) – În contextul integrării tot mai profunde a Vietnamului în economia mondială, un sistem fiscal învechit și greoi este ca un „vas de sânge” înfundat în economie – devine o barieră pentru afaceri și împiedică competitivitatea națională. Pe de altă parte, pentru a prospera puternic într-un mediu volatil, dificil și provocator, trebuie să avem un mecanism fiscal care nu numai că servește la colectarea veniturilor bugetare, ci și prioritizează cu adevărat funcția de promovare a producției și a afacerilor.

Colectarea corectă, completă, ușoară, ușor verificabilă și ușor supravegheată a impozitelor va contribui la evaluarea corectă a potențialului economic și a poziției țării și va preveni corupția și pierderile bugetare.

Este timpul să reevaluăm reglementările fiscale, iar reforma fiscală este inevitabilă. Potrivit profesorului Dr. Hoang Van Cuong - membru al celei de-a 15-a Adunări Naționale , membru al Comisiei de Finanțe și Buget a Adunării Naționale, mai avem mult de lucru pentru a implementa această reformă.

În urma unui interviu cu profesorul Hoang Van Cuong, ziarul online al guvernului prezintă o serie de articole care oferă perspective asupra stării actuale a sistemului fiscal – coloana vertebrală a economiei – și sugerează soluții pentru îmbunătățirea acestui sistem, făcându-l mai eficient, mai rațional și mai funcțional, în contextul unui cadru instituțional identificat de Partid și Stat atât ca un „blocaj al blocajelor”, cât și ca o „descoperire a progreselor”.  

Potrivit profesorului Hoang Van Cuong, membru al Comisiei de Finanțe și Buget a Adunării Naționale, o reformă fiscală este inevitabilă în contextul actual. - Foto: VGP/Quang Thuong

Lecția 1: Decodificarea sistemului fiscal: Eliminarea blocajelor, stimularea dezvoltării

Profesorul Hoang Van Cuong a început discuția cu taxa pe valoarea adăugată (TVA), o taxă comună la care sunt supuse majoritatea bunurilor și serviciilor de pe piață, și a examinat TVA-ul dintr-o perspectivă globală. El a menționat Statele Unite – unde nu se aplică TVA, ci se aplică o taxă pe vânzări la nivel de stat. Acest model este atât de simplu încât „taxa se colectează pe baza vânzărilor și se plătește imediat – nefiind nevoie să se dovedească valoarea intrărilor sau ieșirilor”.

Prin comparație, Canada și Australia implementează modelul GST (taxa pe bunuri și servicii) – o variantă a TVA-ului, dar cu o operațiune mai eficientă, evitând perturbarea fluxului de numerar al afacerilor. Între timp, Singapore și Hong Kong (China) mențin cote extrem de scăzute ale taxei pe consum, utilizând în mod proactiv taxele ca instrument de stimulare a cererii și de concurență pentru investiții.

„În esență, aceste taxe sunt percepute consumatorului final – nu sunt diferite de TVA. Însă metoda de operare este cea care determină dacă creează un efect confortabil sau sufocant asupra economiei”, a subliniat profesorul Hoang Van Cuong.

Vietnamul poate cu siguranță învăța din acest lucru, dar nu pentru a-l copia în întregime, ci pentru a selecta și adapta. Trebuie să ne întrebăm: de ce aceeași taxă pe consum este simplificată în unele locuri, în timp ce devine un coșmar pentru afaceri în altele? Răspunsul se află într-un cuvânt cheie: „operare”.

TVA – avantajoasă în teorie, dar problematică în practică.

TVA-ul a fost mult timp considerat unul dintre cele mai civilizate și progresive impozite. În prezent, aproximativ 160 de țări din întreaga lume aplică această taxă, considerând-o coloana vertebrală a veniturilor bugetare. Avantajul remarcabil al TVA-ului constă în faptul că se percepe doar asupra valorii adăugate în fiecare etapă de producție și distribuție. În cele din urmă, consumatorul final este cel care suportă povara fiscală, în timp ce întreprinderile intermediare acționează doar ca „colectori” și primesc rambursarea taxei pe valoarea adăugată pe care au plătit-o. Datorită acestui mecanism de deducere-rambursare, TVA-ul evită dubla impozitare a acelorași bunuri, creând astfel o relativă echitate între diferitele tipuri de întreprinderi.

Totuși, chiar acest avantaj duce la provocări semnificative în practică. Pentru a opera conform principiilor TVA-ului, fiecare întreprindere care participă la lanțul de producție-distribuție trebuie să demonstreze în mod transparent suma TVA-ului de intrare plătit și suma TVA-ului de ieșire colectat, determinând astfel diferența care trebuie returnată statului. Acest proces generează o cantitate considerabilă de documente și proceduri, ceea ce face ca sistemul TVA să fie complex și dificil de operat. Această complexitate creează în mod accidental lacune pentru activități frauduloase și profit, ducând la risipă și pierderi. De fapt, în ultimii ani, au existat numeroase cazuri șocante de fraudă în rambursarea TVA-ului, în care unele întreprinderi au colaborat pentru a crea tranzacții fictive pentru a deturna bani din rambursarea TVA-ului.

Una dintre cele mai mari deficiențe ale actualului sistem fiscal vietnamez este problema dublei impuneri.

Confruntate cu această evaziune fiscală, autoritățile fiscale au fost nevoite să înăsprească procesul de rambursare a impozitelor și să consolideze auditurile ulterioare. Cu toate acestea, deși aceste măsuri mai stricte au prevenit frauda, ​​ele au pus, în mod accidental, întreprinderile legitime într-o poziție dificilă. Multe întreprinderi care plătiseră corect taxa pe valoarea adăugată s-au chinuit să solicite rambursări, având sume mari de bani „blocate” pentru perioade lungi de timp. Drept urmare, multe întreprinderi au suferit pierderi de capital de lucru, fondurile care ar fi trebuit să fie utilizate pentru producție și operațiuni comerciale fiind blocate la administrația fiscală. În mod evident, acestea sunt aspectele negative ale actualei politici privind TVA - o lecție costisitoare despre decalajul dintre ideile bune de politică și implementarea ineficientă.

Recunoscând aceste deficiențe, profesorul Hoang Van Cuong a afirmat sincer că vina nu rezidă în natura taxei în sine, ci în modul în care o operăm. TVA-ul, la urma urmei, este o taxă avansată; problema este că am distorsionat-o prin procese greoaie de implementare. Din frică și pentru a preveni frauda, ​​agenția de gestionare a impus prea multe reglementări stricte, ceea ce, la rândul său, îngreunează respectarea acesteia de către întreprinderi. El a subliniat absurditatea: unele întreprinderi trebuie să plătească taxa pe valoarea adăugată, dar produsele lor rezultate nu sunt supuse TVA-ului, ceea ce duce la imposibilitatea de a solicita o rambursare. Aceste paradoxuri provin din limitările politicilor, nu din faptul că TVA-ul în sine este „defect”. Prin urmare, pentru a maximiza avantajele TVA-ului și a depăși dezavantajele acestuia, Vietnamul are nevoie de o schimbare fundamentală în gândire și în mecanismul de funcționare al acestei taxe.

Impozit peste impozit: Un obstacol tăcut în calea integrării și creșterii.

Privind imaginea de ansamblu, profesorul Hoang Van Cuong este de acord cu multe opinii conform cărora sistemul fiscal vietnamez a obținut multe rezultate foarte importante și fundamentale în ultimii ani, promovând rolul pozitiv al politicii fiscale, cultivând sursele de venituri, sprijinind eliminarea dificultăților pentru economie, întreprinderi și cetățeni și promovând redresarea și dezvoltarea socio-economică.

Numai în 2024, veniturile anuale reale au atins cel mai înalt nivel înregistrat vreodată, depășind 2 trilioane de VND, o creștere de 19,1% față de cifra proiectată; rata de mobilizare a ajuns la 17,8% din PIB, taxele și impozitele reprezentând doar 14,2% din PIB, în timp ce aproximativ 200 de trilioane de VND în taxe, comisioane și chirii funciare au fost scutite, reduse sau prelungite. Cu toate acestea, sistemul fiscal are încă deficiențe și limitări. Una dintre cele mai mari deficiențe ale actualului sistem fiscal vietnamez este dubla impozitare - în care un singur articol sau un comportament de consum este reglementat simultan de mai multe taxe cu funcții similare.

De exemplu, mașinile importate sunt supuse în prezent nu doar taxei de import, ci și accizelor. Apoi, întreprinderile continuă să plătească TVA, calculată pe lângă această acciză. Acest lucru crește în mod repetat valoarea impozabilă, creând un sentiment de nedreptate atât pentru întreprinderi, cât și pentru consumatori.

Un caz similar este cel al benzinei – supusă simultan accizelor și taxei pentru protecția mediului. Ambele taxe vizează reglementarea comportamentelor de consum dăunătoare, dar atunci când sunt aplicate concomitent fără a defini clar rolurile lor, politica devine opacă, ascunzând adevăratele obiective de reglementare.

„Același comportament reglementat de taxe multiple creează un sentiment de iraționalitate, sufocând atât obiectivele de management, cât și stimulentele pieței”, a comentat profesorul Cuong.

Structura TVA-ului, care include accizele sau taxa pentru protecția mediului fără evaluări specifice ale impactului, este considerată incompatibilă cu standardele comerțului echitabil.

În contextul participării tot mai mari a Vietnamului la acorduri de liber schimb de nouă generație, cum ar fi EVFTA și CPTPP, construirea unui sistem fiscal clar în funcție și transparent în obiective este nu doar esențială pentru afacerile interne, ci și o condiție pentru afirmarea poziției națiunii în integrarea globală.

Suntem hotărâți să eliminăm mecanismul de „solicitare și acordare” și procedurile administrative greoaie, reducând inconvenientele și hărțuirea pentru cetățeni și întreprinderi.

Povara conformității: Zidul invizibil pentru întreprinderile mici.

Un alt blocaj persistent este costul conformității fiscale – un factor aparent minor, dar care are un impact decisiv asupra dezvoltării întreprinderilor mici și mijlocii (IMM-uri). Cu alte cuvinte, este unul dintre motivele importante pentru care întreprinderile casnice și IMM-urile „refuză să crească”.

În teorie, politicile fiscale se aplică uniform tuturor întreprinderilor. Cu toate acestea, în practică, costurile de conformitate sunt invers proporționale cu dimensiunea: cu cât afacerea este mai mică, cu atât sarcina este mai mare – atunci când sunt calculate ca procent din venituri sau profit.

„O afacere mare poate angaja un întreg departament de contabilitate pentru a gestiona impozitele. Însă o afacere mică, cu venituri de câteva sute de milioane, trebuie să angajeze și pe cineva pentru a pregăti declarațiile fiscale – acest cost reprezintă o proporție uriașă din veniturile totale”, a subliniat profesorul Cuong.

Acest dezechilibru este una dintre barierele invizibile care împiedică proprietarii de afaceri individuale să treacă la întreprinderi. Aceștia nu se tem să plătească impozite, dar sunt precauți în privința procedurilor greoaie, a costurilor asociate și a riscului de sancțiuni administrative.

Dacă sistemul fiscal nu este simplificat, acea „zonă gri” va continua să existe – nu din cauza evaziunii de la obligații, ci din cauza fricii de a nu putea respecta legea. În acest caz, pierdem oportunitatea de a transforma resursele informale într-o forță productivă legitimă, transparentă și sustenabilă.

„Atunci când costurile de conformitate sunt scăzute, întreprinderile nu vor avea niciun stimulent să le evite. Dimpotrivă, ele vor participa proactiv la sistem pentru a fi protejate și pentru a se dezvolta”, a afirmat profesorul Cuong.

Pe baza acestui fapt, profesorul Hoang Van Cuong a fost ferm de acord cu principiile directoare ale prim-ministrului Pham Minh Chinh atunci când a participat la conferința care a sintetizat activitatea financiară și bugetară din 2024 și a implementat sarcinile pentru 2025. Prin urmare, sectorul financiar are nevoie de o mentalitate inovatoare, o viziune strategică, curajul de a gândi în afara tiparelor, de a inova, de a-și asuma responsabilitatea și de a-și depăși propriile limite; eliminarea hotărâtă a mecanismului de „cerere și acordare”, a procedurilor administrative greoaie și reducerea inconvenientelor și a hărțuirii pentru cetățeni și întreprinderi. În special, prim-ministrul a solicitat implementarea viguroasă a reformei procedurilor administrative și a transformării digitale în sectorul financiar și bugetar, digitalizarea decisivă a veniturilor și cheltuielilor bugetare și implementarea facturilor electronice generate de casele de marcat pentru a combate evaziunea fiscală...

Expertul economic a apreciat, de asemenea, foarte mult declarația ministrului Justiției, Nguyen Hai Ninh, conform căreia este momentul potrivit pentru a promova reforme fundamentale în elaborarea și implementarea legilor, precum și reforme fundamentale în gândirea din spatele legiferării. În noua eră, legea trebuie să fie cu adevărat fundamentul dezvoltării, servind dezvoltarea și promovând-o; „punând oamenii și întreprinderile în centru și ca subiecți”.

Legislația trebuie să adopte o abordare practică și realistă; asigurându-se că este aliniată la condițiile reale ale țării, abordează problemele din viața reală și găsește o cale de dezvoltare bazată pe experiența practică; încorporând în același timp selectiv experiența internațională în elaborarea și implementarea legilor, ținând pasul cu vremurile.

Hoang Thu Trang

Sursă: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm