Sunt deducerile pentru cheltuielile de sănătate și educație încă prea mici?

Ministerul Finanțelor a propus o deducere maximă de 47 de milioane de VND pentru cheltuielile medicale și educaționale înainte de calcularea impozitului pe venit. Potrivit multor experți, această sumă este încă mică în comparație cu realitatea.

Deducere maximă de 47 de milioane VND/lună

În proiectul de Decret care detaliază mai multe prevederi ale Legii privind impozitul pe venit, deschis în prezent spre dezbatere publică, Ministerul Finanțelor propune două opțiuni pentru deducerea cheltuielilor medicale și educaționale pentru contribuabili și persoanele aflate în întreținerea acestora. Opțiunea 1 permite o deducere de maximum 20 de milioane VND pe an pentru cheltuielile medicale, excluzând cheltuielile prevăzute la articolul 23 din Legea asigurărilor de sănătate; și de maximum 21 de milioane VND pe an pentru cheltuielile educaționale la instituțiile naționale. Opțiunea 2 permite o deducere de maximum 23 de milioane VND pe an pentru cheltuielile medicale, excluzând cheltuielile prevăzute la articolul 23 din Legea asigurărilor de sănătate; și de maximum 24 de milioane VND pe an pentru cheltuielile educaționale la instituțiile naționale. Pentru a se califica pentru aceste deduceri, contribuabilii trebuie să dețină facturi complete și documente justificative, conform prevederilor legii. În special pentru cheltuielile medicale, este necesară și o listă detaliată a costurilor examinărilor și tratamentelor medicale, așa cum este prescrisă de Ministrul Sănătății.

Ministerul Finanțelor a explicat că această propunere se bazează pe cheltuielile medii pentru sănătate și educație, astfel cum sunt determinate de sondaje recente privind nivelul de trai. Mai exact, deducerea propusă pentru cheltuielile de sănătate este de 2-2,3 ori mai mare decât cheltuielile individuale medii pentru asistența medicală în spital în 2024 (o medie de 10,2 milioane VND), iar deducerea pentru educație este de 2,3-2,5 ori mai mare decât cheltuielile individuale medii pentru această activitate în 2024 (o medie de 9,6 milioane VND).

Experții recomandă creșterea deducerilor pentru cheltuielile medicale și educaționale înainte de calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice de 3-4 ori față de proiectul de propunere al Ministerului Finanțelor.

Comentând proiectul, mulți experți fiscali și economici consideră că nivelurile de deducere sunt încă destul de scăzute. Potrivit expertului financiar Nguyen Ngoc Tu, cele două opțiuni de deducere a cheltuielilor medicale și educaționale prezintă diferențe nesemnificative. În special, agenția care a redactat proiectul se înclină spre opțiunea 2 (deducere medicală maximă de 23 de milioane VND și deducere pentru educație de 24 de milioane VND/an) pentru a prevedea cheltuielile pentru anii următori. Aplicarea unui plafon de deducere în locul unei deduceri absolute este considerată o soluție echilibrată în contextul dificultăților bugetului de stat, asigurând în același timp drepturile cetățenilor. Cu toate acestea, nivelurile de deducere propuse sunt încă scăzute în comparație cu cheltuielile reale ale cetățenilor, precum și în comparație cu unele țări din regiune.

Expertul fiscal și avocatul Tran Xoa, directorul firmei de avocatură Minh Dang Quang, a declarat cu franchețe că deducerea maximă propusă de 47 de milioane de VND pe an pentru cheltuieli medicale și educaționale este prea mică. În realitate, costul educației pentru o singură persoană aflată în întreținere (copil) variază în funcție de fiecare nivel de educație și crește progresiv în timp. În mod similar, cheltuielile medicale anuale pentru o familie sunt substanțiale, în special pentru persoanele aflate în întreținere, cum ar fi părinții în vârstă, care suferă adesea de boli cronice. Pentru familiile cu membri care suferă de boli grave, costurile medicale devin o povară semnificativă pentru contribuabili. Prin urmare, este necesar să se ia în considerare creșterea deducerii maxime pentru aceste două cheltuieli esențiale.

Măriți suma totală de deducere la de 3-4 ori suma propusă.

Exprimându-și surprinderea față de nivelurile deducerilor din proiectul menționat anterior, expertul fiscal Nguyen Thai Son a ridicat întrebarea: „De ce sunt plafonate cheltuielile medicale și educaționale pentru contribuabili?” El a susținut că istoricul implementării impozitului pe venit arată că sumele absolute de deduceri tind să se schimbe foarte lent, în timp ce presiunile inflaționiste și prețurile serviciilor medicale și educaționale cresc anual. Dacă se stabilește o sumă fixă, va fi politica suficient de flexibilă pentru a crește în conformitate cu creșterile prețurilor pieței în anii următori? În loc să aleagă la întâmplare între 20 de milioane sau 24 de milioane de VND pentru o activitate, dl Nguyen Thai Son a sugerat o soluție pe termen lung, cum ar fi aplicarea unei rate de deducere în locul unei sume fixe. De exemplu, comitetul de redactare ar putea lua în considerare permiterea contribuabililor de a deduce 50% din totalul cheltuielilor reale suportate pentru serviciile medicale și educaționale. Această abordare ar permite ajustarea automată a sumei deduse la fluctuațiile prețurilor, fără a fi nevoie de modificări continue ale legislației. În ceea ce privește cheltuielile medicale, dl Son a subliniat că „nimeni nu vrea să fie bolnav”. Prin urmare, pentru bolile grave și incurabile, politicile fiscale trebuie să demonstreze cel mai înalt nivel de umanitate, permițând deducerea integrală (100%) a costurilor aferente examinărilor și tratamentelor medicale din venitul impozabil.

Împărtășind același punct de vedere, avocatul Tran Xoa a analizat: dacă se alege a doua opțiune a Ministerului Finanțelor, deducerea pentru costurile de educație și formare profesională de 24 de milioane VND/an, echivalentul a 2 milioane VND/lună, este insuficientă. În realitate, o familie cu un copil care frecventează o școală primară publică din orașul Ho Chi Minh (fără taxe de școlarizare) plătește în continuare 1,3 - 1,4 milioane VND pe lună, inclusiv prânzul și cheltuielile aferente, cum ar fi apa potabilă, instruirea în abilități de viață și facilitățile pentru aplicații IT. Familiile cu doi copii care frecventează școala plătesc cel puțin 2,6 - 2,8 milioane VND pe lună. Familiile cu copii în programe integrate plătesc încă 3,6 milioane VND pe lună pentru școlarizarea integrată la limba engleză. Prin urmare, pentru un copil într-o școală primară publică, familia trebuie să plătească până la 5 milioane VND pe lună, iar o familie cu doi copii ar plăti până la 10 milioane VND pe lună. Ca să nu mai vorbim de taxele inițiale pentru articole precum uniforme și manuale. Între timp, pe măsură ce copiii avansează în clase superioare, vor apărea mai multe cheltuieli. „La universitate, taxele de școlarizare variază între 20 și 40 de milioane de VND, multe specializări putând ajunge la 100 de milioane de VND pe an, fără a include taxele pentru cursuri suplimentare de limbi străine, activități extracurriculare etc. Prin urmare, deducerea pentru educație ar trebui majorată în funcție de fiecare nivel educațional. De exemplu, școala primară ar trebui să fie de 24 de milioane de VND pe an, dar să crească treptat până la școala secundară la 36 de milioane de VND pe an, liceul la 48 de milioane de VND pe an, iar universitatea și formarea profesională la 60 de milioane de VND pe an. În același timp, cheltuielile medicale reprezintă un cost semnificativ în cazul apariției unei boli. Bolile pe termen lung și care pun viața în pericol necesită adesea tratament cu multe medicamente specializate care nu sunt acoperite de asigurarea de sănătate, astfel încât familiile trebuie să plătească din buzunar. Prin urmare, ar trebui luată în considerare permiterea unor deduceri de până la maximum 50 de milioane de VND pe an pentru cei cu boli pe termen lung (boli care necesită îngrijire pe tot parcursul vieții) și până la maximum 100 de milioane de VND pe an pentru cei cu boli care pun viața în pericol”, a propus dl. Son. În acest caz, familiile aflate în această situație vor primi mai mult sprijin.

Expertul Nguyen Ngoc Tu a sugerat, de asemenea, ca în loc de cifrele propuse de 20-24 de milioane VND/an, ceea ce este echivalentul a doar 1,7-2 milioane VND/lună, deducerea medicală pentru tratamentul bolilor comune ar trebui majorată la aproximativ 4 milioane VND/lună, echivalentul a 48 de milioane VND/an. Pentru bolile grave incluse în lista medicală, 100% din costurile reale ar trebui deduse din venitul înainte de impozitare. Deoarece, atunci când viețile și mijloacele de trai sunt amenințate, acordarea unui sprijin fiscal maxim nu este doar o considerație economică, ci și o responsabilitate pentru bunăstarea socială. În ceea ce privește costurile educației, dl Tu a propus creșterea acestora la 5 milioane VND/lună, echivalentul a 60 de milioane VND/an. „În contextul în care țara se străduiește să stimuleze creșterea economică și să îmbunătățească calitatea resurselor umane, deducerea fiscală pentru educație trebuie să fie de 1,5 ori mai mare decât cea pentru asistență medicală. Aceasta este considerată o pârghie necesară pentru a încuraja investițiile în cunoaștere și a evita riscul de a rămâne în urmă în regiune. Prin urmare, este necesară o deducere fiscală pentru învățământul superior; aceasta este, de asemenea, o politică de încurajare a învățării și a dezvoltării personale, contribuind la dezvoltarea economică a țării. Investițiile în educație reprezintă un efort pe termen lung, așadar sunt necesare politici de susținere”, a declarat dl. Nguyen Ngoc Tu.

Persoanele cu venituri de peste 28 de milioane de VND/lună trebuie să plătească impozite?

Conform calculelor Ministerului Finanțelor, în cazul unui contribuabil cu o persoană în întreținere care suportă cheltuieli medicale și educaționale, în cadrul Opțiunii 2, persoana respectivă ar putea beneficia de o deducere totală de până la 307,4 milioane VND pe an (inclusiv deducerile personale și pentru persoane în întreținere, deducerile maxime pentru cheltuieli medicale și educaționale, fără a include deducerile pentru asigurări sociale și asigurări de sănătate...). În mod corespunzător, un contribuabil cu o persoană în întreținere care suportă cheltuieli medicale și educaționale la nivelul maxim ar avea un venit de 28 de milioane VND pe lună după deduceri, care nu ar fi supus impozitului pe venit.

Domeniul de aplicare al rambursării cheltuielilor medicale și educaționale efectuate în străinătate ar trebui extins.

Trebuie luată în considerare sfera de deducere a cheltuielilor medicale și educaționale. Aceasta nu ar trebui limitată la serviciile interne, ci ar trebui extinsă și în străinătate, adoptând o abordare mai cuprinzătoare în contextul integrării. Oamenii ar trebui să solicite tratament medical în străinătate doar ca ultimă soluție, datorită naturii bolii lor sau distanței geografice (în special în regiunile de frontieră). Odată ce limita maximă de deducere este stabilită, discriminarea bazată pe locația tratamentului medical devine inutilă. În ceea ce privește educația, familiile care investesc în educația copiilor lor în străinătate ar trebui tratate în mod egal. Educația nu ar trebui limitată la nivelurile primar și universitar, ci ar trebui extinsă la toți, inclusiv la cetățenii seniori care studiază tehnologia, limbi străine etc. Atâta timp cât există învățare pentru îmbogățirea cunoștințelor, individul ar trebui să aibă dreptul la o deducere.

Expert financiar Nguyen Ngoc Tu

Dl. Nguyen Ngoc Tu a analizat: Atunci când se deduc cheltuielile medicale și educaționale, multe persoane nu vor trebui să plătească impozite sau vor plăti mai puțin. Cu toate acestea, calculul comitetului de redactare privind un venit de 28 de milioane VND/lună ca fiind scutit de impozit este doar un scenariu ilustrativ în condiții maxime; nu în fiecare caz se va aplica deducerea maximă pentru cheltuielile medicale și educaționale. În realitate, valoarea deducerii depinde în mare măsură de cheltuielile medicale și educaționale reale suportate de contribuabil. Dacă angajatul utilizează asigurare de sănătate sau își trimite copiii la instituții de învățământ public cu costuri mai mici decât suma estimată, deducerea totală va scădea în mod corespunzător. În plus, începând cu 1 iulie, Guvernul intenționează să majoreze salariul de bază de la 2,34 milioane VND la 2,53 milioane VND, ceea ce va crește automat veniturile angajaților. Cei cu salarii calculate conform treptelor salariale de aproximativ 10 milioane VND/lună vor înregistra o creștere de peste 800.000 VND. Aceasta înseamnă că și partea impozabilă a venitului poate crește, reducând eficacitatea deducerilor personale în temeiul Legii impozitului pe venit.

În mod similar, dl. Nguyen Thai Son a subliniat că, deși creșterile veniturilor sunt însoțite de inflație și de creșterea costului vieții, beneficiile reale pentru contribuabili pot să nu fie atât de semnificative pe cât se așteaptă. De obicei, atunci când se evaluează impactul politicilor fiscale, comitetul de redactare va propune reduceri de impozite, dacă sunt implementate. Cu toate acestea, în realitate, veniturile uneori nu scad, ci de fapt cresc în anii următori. Un exemplu excelent este impozitul pe venitul persoanelor fizice, care a ajustat în mod repetat alocația personală în creștere, însă veniturile din anii următori sunt întotdeauna mai mari decât în ​​anul precedent. În prezent, cotele impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt prezentate ca cifre absolute, astfel încât, în perioada de consultare, creșterea prețurilor și inflația fac ca aceste cifre să fie depășite, iar atunci când sunt implementate, acestea sunt și mai îndepărtate de realitate. De data aceasta, creșterea salariilor este destinată să sprijine lucrătorii în contextul creșterii inflației și al fluctuației prețurilor, inclusiv al costurilor asistenței medicale și educației. Prin urmare, ajustările alocațiilor nu ar trebui să se bazeze pe cifre absolute, ci ar trebui ajustate în funcție de fluctuațiile prețurilor în fiecare an pentru a evita învechirea și a împiedica contribuabilii să sufere pierderi suplimentare.

Permite reducerea maximă a costurilor educaționale.

Ministerul Finanțelor a analizat posibilitatea de a obliga școlile publice să emită facturi părinților în acest an (la cerere). Dacă sistemul de facturare din școlile publice și centrele de formare nu este încă standardizat, nu este fezabil să se solicite facturi pentru această deducere a cheltuielilor. În plus, dacă se stipulează o sumă maximă a deducerii, aceasta ar putea fi simplificată atât pentru contribuabili, cât și pentru autoritățile fiscale, pentru a permite deduceri automate (pentru cei cu copii de vârstă școlară).

Avocatul Tran Xoa

Avocatul Tran Xoa a comentat, de asemenea, că posibilitatea maximizării deducerilor pentru cheltuielile medicale și educaționale, așa cum a fost propusă de comitetul de redactare, este foarte rară. Conform proiectului, contribuabilii care doresc să deducă cheltuielile educaționale trebuie să aibă facturi și documente justificative, după cum este necesar. El a menționat că, din câte știe, majoritatea școlilor publice de toate nivelurile nu emit facturi pentru taxele colectate de la părinți. Chiar dacă le emit, de obicei este vorba doar de o chitanță, care probabil nu ar fi acceptată. În ceea ce privește cheltuielile medicale, nimeni nu vrea să se îmbolnăvească, așa că sute sau chiar mii de contribuabili s-ar putea să nu suporte cheltuieli medicale pe parcursul anului, împiedicând astfel deducerea (caz în care, bugetul de stat nu ar suferi o reducere a veniturilor, așa cum se propune în proiect). Ca să nu mai vorbim de creșterea recentă a prețurilor la combustibili și de prețurile exorbitante ale numeroaselor bunuri și servicii, care obligă multe familii să fie din ce în ce mai cumpătate în cheltuielile lor. Prin urmare, guvernul ar trebui să extindă limitele de deducere pentru a sprijini oamenii, a oferi asistență suplimentară contribuabililor și a cultiva sursele de venit.

thanhnien.vn

Sursă: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html