Continuăm să propunem creșterea acesteia la 5%.

După 9 ani de implementare, Legea taxei pe valoarea adăugată pentru îngrășăminte a relevat numeroase deficiențe, necesitând modificarea promptă a acestei legi fiscale.

Cele mai mari trei dezavantaje ale nesupunerii îngrășămintelor la taxa pe valoarea adăugată.

Legea 71/2014/QH13 de modificare a Legii nr. 13/2008/QH12 privind taxa pe valoarea adăugată (TVA), promulgată la 26 noiembrie 2014, a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2015. În conformitate cu articolul 3, clauza 1, din Legea nr. 71/2014/QH13, îngrășămintele, utilajele și echipamentele utilizate special pentru producția agricolă ... sunt articole scutite de TVA.

Scutirea îngrășămintelor de la TVA duce la o concurență neloială între îngrășămintele produse pe plan intern și cele importate.

După 9 ani de implementare a schimbării de la un articol impozabil cu TVA de 5% la un articol scutit de TVA pentru îngrășăminte, au apărut mai multe deficiențe care afectează industria autohtonă de producție a îngrășămintelor, ceea ce a dus la o scădere a noilor proiecte de investiții care vizează modernizarea tehnologiei de producție a îngrășămintelor și producerea de îngrășăminte de nouă generație și de înaltă eficiență.

Enumerând cele mai mari trei dezavantaje odată cu intrarea în vigoare a Legii taxei pe valoarea adăugată pentru acest produs, Dr. Nguyen Tri Ngoc - vicepreședinte și secretar general al Asociației Generale pentru Agricultură și Dezvoltare Rurală din Vietnam - a declarat: „ În primul rând , toată TVA-ul aferent materiilor prime și serviciilor utilizate în producția de îngrășăminte nu este deductibilă și trebuie contabilizată în costul de producție, ceea ce crește costul și prețul de vânzare al îngrășămintelor. Conform statisticilor Ministerului Finanțelor , valoarea TVA-ului aferent nedeductibil inclus în costul de producție al îngrășămintelor din 2015 până în 2022 a ajuns la aproape 10.000 de miliarde de VND.”

În al doilea rând , s-a înregistrat o scădere a investițiilor întreprinderilor autohtone de producție și comercializare a îngrășămintelor. Acest lucru se datorează faptului că întreaga TVA aferentă investițiilor în inovarea tehnologică nu este deductibilă, ceea ce duce la creșterea costurilor de investiții și la reducerea eficienței investițiilor. În plus, trecerea îngrășămintelor de la cota de TVA de 5% la statutul de scutire de TVA înseamnă că toată TVA-ul aferent utilizat în producția și comercializarea îngrășămintelor nu este deductibilă și trebuie contabilizată ca o cheltuială, ceea ce duce la o scădere a profiturilor producătorilor autohtoni de îngrășăminte. Acest lucru reprezintă un risc pentru dezvoltarea industriei autohtone de îngrășăminte.

În al treilea rând , scutirea îngrășămintelor de TVA duce la o concurență neloială între îngrășămintele produse pe plan intern și cele importate, deoarece îngrășămintele importate nu sunt supuse TVA-ului de 5%.

Ca răspuns la aceste deficiențe, la 18 decembrie 2023, Comisia Permanentă a Adunării Naționale a votat în unanimitate adăugarea proiectului de Lege privind taxa pe valoarea adăugată (modificată) pe ordinea de zi legislativă din 2024. Acest proiect va fi supus examinării Adunării Naționale în cadrul celei de-a 7-a sesiuni și adoptat în cadrul celei de-a 8-a sesiuni. La 17 iunie 2024, Adunarea Națională a audiat o prezentare privind modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată, prezentată de Ministrul Finanțelor în numele Guvernului. Conform prezentării, Guvernul a propus includerea îngrășămintelor în schema taxei pe valoarea adăugată la o cotă de 5%.

Propunerea sugerează aplicarea unei cote de TVA de 5% la îngrășăminte.

Potrivit Dr. Nguyen Tri Ngoc, multe țări din întreaga lume (China, Brazilia, Rusia) aplică TVA-ul la îngrășăminte la o cotă mai mică decât la alte bunuri comune, cu scopul de a reduce costurile îngrășămintelor, de a promova dezvoltarea industriei interne de îngrășăminte, de a încuraja investițiile în tehnologii avansate pentru producerea de îngrășăminte inteligente și ecologice și de a îndeplini obiectivele dezvoltării agricole durabile. În aceste țări, politicile privind TVA-ul sunt aplicate împreună cu alte politici fiscale de import și export pentru a obține o eficacitate generală.

În China – cel mai mare producător și consumator de îngrășăminte din lume și un exportator important – îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 11%. În Rusia – unul dintre cei mai mari producători și exportatori de îngrășăminte din lume – îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 20%.

În mai multe țări precum China, Brazilia, Rusia și Germania, au fost implementate numeroase politici pentru a promova dezvoltarea industriei îngrășămintelor, în special cele care încurajează cercetarea și dezvoltarea și investițiile în produse care utilizează noi tehnologii. Aplicarea TVA-ului la îngrășăminte permite întreprinderilor să deducă TVA-ul achitat în intrări (de obicei 10%), ceea ce contribuie la îmbunătățirea calității și eficienței proiectelor de investiții în tehnologii inovatoare de producție a îngrășămintelor.

Ajustarea pentru trecerea îngrășămintelor de la un articol scutit de TVA la un articol impozabil cu TVA la 5% (ca în legile anterioare privind TVA) se bazează pe o evaluare cuprinzătoare a impactului economic, inclusiv: impactul asupra veniturilor la bugetul de stat; impactul asupra dezvoltării întreprinderilor autohtone de producție de îngrășăminte; și impactul asupra agriculturii, fermierilor și zonelor rurale.

Experții din industrie analizează faptul că, în primul rând , partea de TVA a componentelor de cost ale produselor fertilizante va fi contabilizată separat de costul produsului și dedusă din TVA-ul la ieșire. Prin urmare, costul de producție și costul bunurilor vândute pentru fertilizatori vor scădea (corespunzător sumei de TVA la intrare care este separată).

În al doilea rând , consumatorii de produse fertilizante nu suportă TVA-ul la intrare (deoarece acesta a fost separat de costurile de producție), ci vor suporta TVA-ul la ieșire pentru îngrășământ. Cu toate acestea, dacă se aplică o cotă de TVA de 5% la îngrășăminte, TVA-ul la ieșire va fi mai mic decât TVA-ul la intrare (cota medie a TVA-ului la intrare este mai mare de 5%), deci există loc pentru o reducere a prețurilor îngrășămintelor.

În al treilea rând , întreprinderile sunt motivate să investească în cercetare, inovare tehnologică și producția de îngrășăminte de înaltă performanță și de generație următoare, ceea ce va contribui la creșterea randamentelor culturilor, la îmbunătățirea calității produselor și, astfel, la sporirea durabilă a eficienței practicilor agricole. Creșterea producției interne a întreprinderilor va reduce treptat importurile de îngrășăminte.

În al patrulea rând , statul colectează o taxă pe îngrășăminte, ceea ce oferă resurse suplimentare pentru cercetarea științifică... Acest lucru va crește eficiența producției fermierilor pe unitatea de suprafață și va spori competitivitatea produselor agricole autohtone. Ajustarea politicii TVA, readucând îngrășămintele sub statut de TVA, va crea condiții de concurență echitabile în ceea ce privește impozitarea și concurența, punând bazele pentru reducerea costurilor de producție și a prețurilor de vânzare ale îngrășămintelor.

Politica privind aplicarea TVA-ului la îngrășăminte trebuie să se bazeze pe o viziune pe termen lung, care să vizeze dezvoltarea durabilă a industriei interne de producție de îngrășăminte și dezvoltarea durabilă a sectorului agricol. Aceasta ar trebui să creeze condiții de concurență echitabile pentru producătorii și importatorii interni de îngrășăminte, să elimine concurența neloială pentru producția internă și să pună bazele reducerii prețurilor și costurilor îngrășămintelor pentru producătorii agricoli.

Experții au recomandat, de asemenea, modificarea Legii 71/2014/QH13, schimbând în mod specific secțiunea referitoare la îngrășăminte dintr-un articol scutit de TVA într-un articol impozabil cu TVA de 5%. De asemenea, au sugerat utilizarea unor instrumente de politică pentru a reglementa și stabiliza prețurile îngrășămintelor; și consolidarea politicilor de sprijinire a fermierilor în tranziția către metode de producție agricolă durabile, utilizarea eficientă a îngrășămintelor și reducerea costurilor cu îngrășămintele.

Includerea îngrășămintelor la cota de TVA de 5% este în concordanță cu natura TVA-ului, bazat pe un control strict între TVA-ul la intrare și TVA-ul la ieșire. Acest lucru se aliniază, de asemenea, cu politica generală a Vietnamului la modificarea Legii TVA (extinderea domeniului de aplicare impozabil pentru a asigura conformitatea sistematică).

Sursă: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html