Continuă să propui creșterea la 5%

După 9 ani de implementare, Legea privind taxa pe valoarea adăugată la îngrășăminte a relevat numeroase deficiențe, necesitând modificarea rapidă a acestei legi fiscale.

3 cele mai mari probleme atunci când produsele fertilizante nu sunt supuse taxei pe valoarea adăugată

Legea 71/2014/QH13 de modificare a Legii privind taxa pe valoarea adăugată (TVA) nr. 13/2008/QH12 emisă la 26 noiembrie 2014, în vigoare de la 1 ianuarie 2015. În conformitate cu articolul 3, clauza 1, din Legea fiscală nr. 71/2014/QH13, îngrășămintele, mașinile și echipamentele specializate pentru producția agricolă ... sunt articole care nu sunt supuse TVA.

Aplicarea îngrășămintelor care nu sunt supuse TVA duce la o concurență neloială între îngrășămintele produse pe plan intern și îngrășămintele importate.

După 9 ani de implementare a transferului produselor fertilizatoare de la subiectul TVA-ului de 5% la subiectul TVA-ului fără TVA, au apărut o serie de probleme care afectează industria autohtonă de producție a îngrășămintelor, observându-se o scădere a noilor proiecte de investiții pentru inovarea tehnologiei de producție a îngrășămintelor și producerea de îngrășăminte de nouă generație și de înaltă performanță.

Numind cele mai mari trei deficiențe odată cu intrarea în vigoare a Legii privind TVA-ul la acest articol, Dr. Nguyen Tri Ngoc - vicepreședinte și secretar general al Asociației Generale pentru Agricultură și Dezvoltare din Vietnam - a declarat că, în primul rând , toată TVA-ul aferent materiilor prime și serviciilor care deservesc producția de îngrășăminte nu poate fi dedus, ci trebuie contabilizat în costul produselor, ceea ce crește costul și prețul de vânzare al îngrășămintelor. Conform statisticilor Ministerului Finanțelor , suma TVA-ului aferent, care nu poate fi dedusă, calculată în costul producției de îngrășăminte din 2015 până în 2022, a ajuns la aproape 10.000 de miliarde de VND.

În al doilea rând , scăderea investițiilor întreprinderilor autohtone de producție și comercializare a îngrășămintelor. Motivul este că toată TVA-ul de intrare pentru activitățile de investiții în inovare tehnologică nu este deductibil, ceea ce duce la creșterea ratei investițiilor și la reducerea eficienței investițiilor; trecerea la produsele de îngrășăminte de la TVA de 5% supuse TVA la TVA nesupusă TVA duce la faptul că toată TVA-ul de intrare care deservește producția și comercializarea îngrășămintelor nu este deductibil și trebuie contabilizat în costuri, determinând scăderea profiturilor întreprinderilor autohtone de producție a îngrășămintelor. Acest lucru duce la riscuri pentru dezvoltarea industriei autohtone a îngrășămintelor.

În al treilea rând , aplicarea de îngrășăminte care nu sunt supuse TVA-ului duce la o concurență neloială între îngrășămintele produse pe plan intern și îngrășămintele importate, atunci când îngrășămintele importate nu sunt supuse TVA-ului de 5%.

Confruntată cu aceste deficiențe, la 18 decembrie 2023, Comisia Permanentă a Adunării Naționale a votat cu 100% aprobarea adăugării la programul de elaborare a legilor și ordonanțelor din 2024 a Proiectului de Lege privind taxa pe valoarea adăugată (modificată), care urmează să fie supus comentariilor Adunării Naționale în cadrul celei de-a 7-a sesiuni și aprobat în cadrul celei de-a 8-a sesiuni. La 17 iunie 2024, Adunarea Națională a audiat un raport privind modificarea Legii privind taxa pe valoarea adăugată, prezentat de Ministrul Finanțelor, autorizat de Guvern. Conform conținutului raportului, Guvernul a propus supunerea îngrășămintelor la cota de TVA de 5%.

Propunere de aplicare a TVA-ului de 5% la produsele fertilizante

Potrivit Dr. Nguyen Tri Ngoc, multe țări din lume (China, Brazilia, Rusia) aplică TVA la îngrășăminte și cote de impozitare mai mici decât la alte produse comune, pentru a reduce costurile îngrășămintelor, a promova dezvoltarea industriei interne de producție a îngrășămintelor, a promova investițiile în tehnologii avansate pentru a produce îngrășăminte inteligente și ecologice și a îndeplini obiectivul dezvoltării durabile a sectorului agricol. În aceste țări, politicile privind TVA sunt aplicate în coordonare cu alte politici fiscale la import și export pentru a obține o eficiență generală.

În China - cel mai mare producător și consumator de îngrășăminte din lume și principalul exportator de îngrășăminte din lume - îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 11%. În Rusia - unul dintre cei mai mari producători și exportatori de îngrășăminte din lume - îngrășămintele sunt supuse unei cote de TVA de 20%.

În unele țări precum China, Brazilia, Rusia, Germania, sunt implementate numeroase politici pentru a promova dezvoltarea industriei îngrășămintelor, în special politici de promovare a cercetării și dezvoltării, investițiilor în produse care aplică noi tehnologii. Aplicarea TVA-ului la produsele fertilizante permite întreprinderilor să deducă TVA-ul achitat în intrări (de obicei 10%), ceea ce are ca efect îmbunătățirea calității și eficienței proiectelor de investiții pentru inovarea tehnologiei de producție a îngrășămintelor.

Ajustarea îngrășămintelor de la un articol fără TVA la un articol cu ​​TVA de 5% (ca în legile anterioare privind TVA) se bazează pe o evaluare a impactului general asupra economiei, inclusiv: impactul asupra veniturilor la bugetul de stat; impactul asupra dezvoltării întreprinderilor autohtone de producție de îngrășăminte; impactul asupra agriculturii - fermierilor - zonelor rurale.

Experții din industrie analizează faptul că, în primul rând , partea de TVA din costul produselor fertilizante va fi contabilizată separat de costul produselor fertilizante și dedusă din TVA-ul la ieșire. Prin urmare, costurile de producție și costul de producție a îngrășămintelor vor scădea (scădere corespunzătoare sumei TVA-ului la intrare separat).

În al doilea rând , consumatorii de îngrășăminte nu trebuie să plătească TVA la intrare (deoarece aceasta a fost separată de costul de producție), ci vor trebui să plătească TVA la ieșire pentru îngrășăminte. Cu toate acestea, dacă se aplică o TVA de 5% produselor fertilizante, TVA la ieșire va fi mai mică decât TVA la intrare (cota medie a TVA la intrare este mai mare de 5%), astfel încât prețul de vânzare al îngrășămintelor poate scădea.

În al treilea rând , întreprinderile au motivația de a investi în cercetare, inovare tehnologică, producția de îngrășăminte de înaltă eficiență, îngrășămintele de nouă generație vor contribui la creșterea productivității culturilor, îmbunătățind calitatea produselor, sporind astfel eficiența cultivării durabile. Atunci când întreprinderile își sporesc investițiile în producția internă, acestea vor reduce treptat cantitatea de îngrășăminte importate.

În al patrulea rând , statul colectează o taxă din produsele fertilizante, deci are mai multe condiții pentru a crește cheltuielile pentru activitățile de cercetare științifică... ceea ce va determina fermierii să crească eficiența producției pe unitatea de suprafață, să crească competitivitatea produselor agricole autohtone. Ajustarea politicii TVA, readucerea îngrășămintelor într-un articol impozabil cu TVA, pentru a crea un mediu de impozitare și concurență egale, creând premisa reducerii costului și prețului de vânzare al îngrășămintelor.

Politica de aplicare a TVA-ului la îngrășăminte trebuie să se bazeze pe o viziune pe termen lung, care să vizeze dezvoltarea durabilă a industriei interne de producție a îngrășămintelor și dezvoltarea durabilă a sectorului agricol, creând un mediu fiscal egal între producătorii interni de îngrășăminte și importatorii de îngrășăminte, eliminând concurența nefavorabilă pentru producția internă; creând o bază pentru reducerea prețurilor la îngrășăminte și reducerea costurilor acestora pentru producătorii agricoli.

Experții au recomandat, de asemenea, modificarea Legii 71/2014/QH13, în care secțiunea referitoare la îngrășăminte ar trebui să transforme îngrășămintele din articole neimpozabile cu TVA în articole impozabile cu TVA la o cotă de 5%. Să se utilizeze instrumente de politică pentru a reglementa și stabiliza prețurile îngrășămintelor; să se consolideze politicile de sprijinire a fermierilor în trecerea la metode de producție agricolă durabilă, utilizarea eficientă a îngrășămintelor și reducerea costurilor cu îngrășămintele.

Includerea îngrășămintelor sub taxa pe valoarea adăugată de 5% este în concordanță cu natura TVA-ului, bazată pe un control strict între TVA-ul la intrare și TVA-ul la ieșire. Acest lucru este, de asemenea, în concordanță cu politica generală a Vietnamului la modificarea Legii TVA (extinderea domeniului de aplicare impozabil pentru a asigura sistematicitatea).

Sursă: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html