Министерство финансов предлагает два варианта изменения прогрессивной шкалы подоходного налога с физических лиц, направленных на сокращение количества налоговых категорий и увеличение разрыва в доходах. В обоих вариантах минимальная ставка налога составляет 5%, что соответствует ежемесячному налогооблагаемому доходу в размере 10 миллионов донгов (после вычета личных вычетов и других налогооблагаемых расходов). Максимальная ставка налога составляет 35% для налогооблагаемого дохода свыше 80 миллионов донгов (вариант 1) и 100 миллионов донгов и более (вариант 2).
Доцент Фам Тхе Ань (Национальный экономический университет) утверждает, что налоговая ставка в 35% отпугнет высококвалифицированных специалистов от работы или, наоборот, побудит предприятия нанимать таких людей из-за непомерно высоких затрат.
По его словам, ставка в 30-35% должна применяться только в странах с развитой системой социального обеспечения, где здравоохранение, образование и социальное обеспечение предоставляются в полном объеме и в достаточной мере. Эксперт привел в пример Сингапур, страну, где доход на душу населения в прошлом году превысил 87 000 долларов, а максимальная налоговая ставка в настоящее время составляет 24%.
«Если Вьетнам хочет развиваться так же, как Сингапур, он должен делать то же, что и они, а не сравнивать себя с менее развитыми или аналогично развитыми странами», — сказал он.
Г-н Тхе Ань предложил установить максимальную налоговую ставку в 20% вместо нынешних 35%. Эта ставка будет эквивалентна действующему корпоративному подоходному налогу, отражая принцип «каждый гражданин — это бизнес, 50 миллионов граждан старшего возраста — это 50 предприятий, способствующих двузначному росту».
На недавнем семинаре доцент Фан Хуу Нги, заместитель директора Института банковского дела и финансов (Национальный экономический университет), также высказал мнение, что максимальная налоговая ставка должна составлять всего 25%, учитывая относительно низкий средний доход во Вьетнаме и необходимость экономического накопления и инвестиций. Он также предложил создать стимулы для работников, в то время как корпоративный подоходный налог в настоящее время составляет 20%.
«Позже, когда доход на душу населения достигнет высокого уровня, Вьетнам может повысить ставку подоходного налога для физических лиц», — заявил он.
Фактически, ВВП на душу населения во Вьетнаме в последние годы неуклонно растет, достигнув в прошлом году 4700 долларов. Вьетнам стремится к высокому росту в 8% и более в этом году и двузначным показателям в последующий период, чтобы войти в группу стран с высоким уровнем дохода к 2045 году.
Профессор Ву Минь Кхуонг из Школы государственной политики им. Ли Куан Ю Национального университета Сингапура подсчитал, что если ВВП на душу населения во Вьетнаме будет непрерывно расти на 6,5% в течение 20 лет, то к 2045 году он достигнет 15 000 долларов США – самого низкого порога в группе стран с высоким уровнем дохода. Если этот темп сохранится, к 2050 году средний доход на душу населения во Вьетнаме может составить приблизительно 20 000 долларов США.
Прогрессивная система налогообложения основана на принципе, согласно которому за более высокие доходы должны платить более высокие налоги – это принцип равенства. Однако эта система налогообложения действует уже 15 лет, с момента вступления в силу Закона о подоходном налоге с физических лиц. Поэтому максимальная ставка (35%), применяемая к доходам, превышающим 960 миллионов донгов в год (80 миллионов донгов в месяц), больше не является приемлемой из-за инфляции, роста средних доходов и увеличения стоимости жизни.
Г-жа Нгуен Тхи Кук, президент Налогового консультативного совета, однажды отметила, что максимальная налоговая ставка в 35% приводит к тому, что некоторым людям приходится платить налоги в размере более 30% от своего дохода. То есть многие люди с приличным доходом, но не сверхбогатые, по-прежнему облагаются налогом по самой высокой ставке.
Министерство финансов предлагает внести корректировки в налоговые ставки:
| Налоговая ставка | Текущий | Вариант 1 | Вариант 2 | |||
| Налогооблагаемый доход (млн VND/месяц) | Налоговая ставка (%) | Налогооблагаемый доход (млн VND/месяц) | Налоговая ставка (%) | Налогооблагаемый доход (млн VND/месяц) | Налоговая ставка (%) | |
| 1 | до 5 | 5 | до 10 | 5 | до 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-50 | 25 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 50-80 | 30 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | более 80 | 35 | более 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||||
| 7 | более 80 | 35 |
Что касается предложенной максимальной налоговой ставки в 35%, г-н Нгуен Куанг Хуй, генеральный директор факультета финансов и банковского дела (Университет Нгуен Трай), предложил, чтобы власти применяли ее только к лицам, зарабатывающим более 100 миллионов донгов в месяц, как это предложено в Варианте 2 Министерства финансов. Эта ставка соответствует 2% самых богатых людей.
«Это необходимо для обеспечения социальной справедливости и уменьшения негативного воздействия на средний класс, который играет ведущую роль в экономике», — предположил г-н Хуй.
Кроме того, плотная шкала налогообложения, сосредоточенная на начальных уровнях дохода, является недостатком , который эксперты неоднократно предлагали пересмотреть. По словам доцента Фан Хуу Нги, именно поэтому налоговые ставки и суммы налогов увеличиваются даже при незначительной корректировке дохода.
«Люди со средним доходом также быстро попадают в категорию с высокими налогами, что создает значительное финансовое давление и снижает мотивацию к работе», — сказал он.
Согласно плану, предложенному Министерством финансов, количество налоговых категорий будет сокращено с 7 до 5. Г-н Нги заявил, что такой подход упростит систему расчета налогов, обеспечив при этом разумные поступления в бюджет за счет сокращения количества налоговых категорий.
«Это создает справедливость, побуждая работников увеличивать свой доход, не опасаясь чрезмерного налогообложения», — отметил он.
Что касается разницы между налоговыми категориями, г-н Нгуен Куанг Хуй предложил, чтобы управляющее ведомство избегало резких скачков налоговых ставок между категориями. То есть, разница между налоговыми категориями не должна быть слишком большой, чтобы предотвратить ситуацию, когда работники, чей доход лишь незначительно выше на несколько миллионов донгов, будут облагаться значительно более высокими налогами, что легко может привести к уклонению от уплаты налогов или мошенничеству с доходами.
Г-н Нги утверждал, что расширение разрыва между налоговыми категориями с помощью разумного коэффициента (например, коэффициента, равного 2) поможет стабилизировать налоговую систему, повысить ее открытость и создать стимулы для роста доходов. Это также предотвратит ситуацию, когда работники со средним доходом по-прежнему вынуждены платить неоправданно высокие налоговые ставки.
Это предложение также упомянул г-н Нгуен Ван Дуок, генеральный директор компании Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company. Он поддерживает вариант 2, поскольку такая корректировка принесет пользу большему числу налогоплательщиков, в том числе тем, чей доход составляет от 30 до 100 миллионов донгов. По словам г-на Дуока, расширение разрыва в доходах между налоговыми категориями 3 и 4 позволит большему числу работников воспользоваться преимуществами новой налоговой шкалы.
Однако этот эксперт по-прежнему рекомендует разработать другой вариант, а именно расширить налоговую ставку между уровнями 1 и 2, например, уровень 1 можно было бы расширить до 15 миллионов донгов. Он считает, что точный масштаб этого расширения должен будет рассчитать сам организационный комитет, чтобы оказать большую поддержку лицам со средним и выше среднего доходом, а также компенсировать увеличение доходов в группе с высокими доходами.
Подоходный налог с физических лиц является третьим по величине источником доходов в налоговой системе после налога на добавленную стоимость (НДС) и налога на прибыль предприятий. В прошлом году общие доходы государственного бюджета впервые превысили 2 триллиона донгов. Из них доходы от подоходного налога с физических лиц составили 189 000 миллиардов донгов, что на 20% больше по сравнению с предыдущим годом. На этот вид налога пришлось более 9,3% от общих бюджетных доходов, по сравнению с 5,3% в 2011 году.
С макроэкономической точки зрения, доцент Фам Тхе Ань считает, что для стимулирования внутреннего потребления во Вьетнаме и, следовательно, для содействия экономическому росту необходимо внести поправки в законодательство о подоходном налоге с физических лиц и снизить его бремя.
«Это снижение налогов увеличит располагаемый доход населения, побуждая его тратить больше на товары и услуги отечественного производства», — сказал он, добавив, что это создаст новый импульс для роста экономики со стороны внутреннего спроса и поможет Вьетнаму снизить риск чрезмерной зависимости от экспорта, особенно когда крупные рынки могут устанавливать торговые барьеры.
VnExpressИсточник: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html
Комментарий (0)