Головная боль в ожидании подтверждения счетов от партнеров.

Счета-фактуры отклоняются, когда деловой партнер прекращает свою деятельность.

Г-жа Тхань Нхан (бухгалтер в компании по поставке электронных компонентов в Хошимине) обеспокоена тем, насколько быстро налоговые органы рассмотрят заявление ее компании о возврате налогов, поскольку бизнес и без того испытывает серьезный дефицит средств. Текущий капитал компании составляет всего 2 миллиарда донгов, но более 1 миллиарда донгов из этой суммы остаются невостребованными. Даже если бы они захотели взять кредит в банке для финансирования своей деятельности, финансовое положение компании этого не позволяет.

Г-жа Тхань Нхан пояснила, что ее компания продает электронные компоненты предприятиям в экспортной зоне с нулевой ставкой НДС. Согласно правилам, компания имеет право на возврат 10% НДС. Ранее компания обрабатывала возвраты налогов дважды в год по методу «сначала возврат, потом проверка», что делало процесс очень быстрым. Однако в последние годы налоговые органы внедрили метод «сначала проверка, потом возврат», что означает, что проверка счетов-фактур требуется не только для предприятий, продающих напрямую другим предприятиям, но и для счетов-фактур от предприятий F2, F3 и других связанных предприятий.

Проверка этих счетов-фактур занимает много времени; некоторые налоговые органы реагируют, другие — нет. Многие счета-фактуры от предприятий, временно прекративших свою деятельность из-за сложных экономических условий в марте 2023 года (после выставления счетов компании г-жи Тхань Нхан), также были отклонены и не признаны налоговыми органами.

«Сумма налога по этим счетам-фактурам составляет десятки миллионов донгов, поэтому у компании нет иного выбора, кроме как принять их. Однако реальная проблема заключается в том, что, поскольку эти счета-фактуры поступили от предприятий, временно прекративших свою деятельность, весь запрос на возврат налога в размере 1 миллиарда донгов для компании не был обработан», — с негодованием заявила г-жа Нхан.

Предприятия обеспокоены получением счетов от компаний, прекративших свою деятельность.

Представитель компании по экспорту пластмасс в Хошимине (пожелавший остаться анонимным) заявил, что проблема неполучения возврата НДС довольно распространена в городе. Его компания ведет дела со многими предприятиями и партнерами в различных провинциях и городах. Это вполне нормально, но из-за этого рассмотрение заявки его компании на возврат НДС за 2022 год было приостановлено, поскольку налоговые органы потребовали подтверждения задекларированной транзакции с подразделением в регионе дельты Меконга за третий квартал 2019 года. К моменту проверки налоговыми органами транзакции в 2022 году это подразделение временно прекратило свою деятельность.

В то же время, когда в местный налоговый орган по месту продажи товаров обратились с просьбой проверить информацию, выяснилось, что местное предприятие не задекларировало счета-фактуры и не уплатило налоги. Этот человек выразил недовольство, заявив, что предприятие всегда имело договоры с продавцом в соответствии со своей лицензией, производило платежи через банк и имело финансовые счета-фактуры с полными декларациями НДС. Следовательно, нарушения со стороны местного партнера или временная приостановка деятельности находились вне контроля предприятия.

Тем более что сделка состоялась за три года до проверки налоговыми органами, было бы несправедливо возлагать на такие предприятия, как ваше, ответственность за этот риск. Не говоря уже о ситуации после пандемии COVID-19, когда многие предприятия испытывают трудности и запросили временную приостановку деятельности. Должны ли все предприятия, имеющие договоры купли-продажи и счета-фактуры с партнерами в подобной ситуации, нести ответственность? У налоговых органов есть полная документация, которую можно изучить с момента совершения сделки компанией несколько лет назад, когда партнер еще работал в обычном режиме.

Мучительное ожидание проверки иностранными покупателями.

В 2022 году Вьетнамская ассоциация производителей маниоки и входящие в нее предприятия неоднократно обращались с петициями и направляли официальные письма в Главное налоговое управление, Министерство финансов и премьер-министру по вопросу неполучения возмещения НДС за крахмал из маниоки. По данным ассоциации, многие предприятия до сих пор не получили возмещение, поскольку налоговые органы в разных регионах по-разному толкуют этот вопрос. Проблема для предприятий, занимающихся производством маниоки, возникла из-за официального письма Главного налогового управления № 632 от 7 марта 2022 года, касающегося возмещения НДС за крахмал из маниоки. В этом письме налоговым органам было поручено самостоятельно управлять процедурами возмещения, включая проверку, анализ и перекрестную проверку предприятий в своих регионах, которые декларировали операции с предприятиями и организациями из Китая, что привело к приостановке возмещения НДС для предприятий-экспортеров маниоки.

Из-за счетов-фактур от предприятий, временно приостановивших свою деятельность, запрос компании на возврат налогов в размере 1 миллиарда донгов не был обработан.

Бухгалтер в компании-поставщике электронных компонентов в Хошимине.

Согласно Вьетнамской ассоциации производителей маниоки, для возврата НДС на сельскохозяйственный экспорт требуются только следующие документы: форма запроса на возврат; договор купли-продажи или переработки; таможенная декларация; и банковские платежные документы. Действующие правила возврата НДС не требуют подтверждения от иностранного покупателя для получения права на возврат. Кроме того, экспортные предприятия не обязаны и не имеют возможности проверять иностранных партнеров при заключении контрактов. Проверка правового статуса покупателя в стране-импортере выходит за рамки возможностей предприятий. Следовательно, предприятия не могут проверить, существует ли этот партнер до сих пор. Между тем, Китай является крупным экспортным рынком для вьетнамской маниоки, на него приходится 93%. Это означает, что большинство предприятий в этом секторе уже сталкиваются или в настоящее время сталкиваются с риском удержания налоговых платежей.

В последнее время выявлено множество случаев мошенничества с возвратом НДС. В конкретных отраслях, вовлеченных в эти случаи мошенничества, вероятно, будут введены более строгие меры контроля в отношении предприятий этого сектора. Например, в 2021 году некоторые предприятия, импортировавшие товары (электронные компоненты, компьютеры) со схожей конструкцией и техническими характеристиками, заявляли очень низкую стоимость импорта, в то время как другие заявляли гораздо более высокую стоимость экспорта. Или же каждая экспортная партия могла весить всего несколько килограммов или несколько десятков килограммов, но заявленная стоимость могла достигать миллиардов или десятков миллиардов донгов. Это создает потенциальный риск мошенничества с выставлением счетов и завышением сумм НДС внутри страны с целью искусственного завышения стоимости экспортируемых товаров и мошеннического получения возврата НДС.

Таким образом, Главное налоговое управление издало документ, в котором просит местные налоговые органы провести проверку предприятий, торгующих товарами повышенного риска, такими как электронные компоненты, древесина и изделия из древесины, сельскохозяйственная, лесная и рыбная продукция... с целью проведения инспекций и аудитов в соответствии с установленными правилами. При проверке и аудите возврата НДС необходимо сравнивать фактические данные, характер операций и положения налогового законодательства...

Ситуация, когда несколько недобросовестных компаний портят всю корзину, приводит к тому, что многие предприятия страдают от последствий: тысячи миллиардов донгов НДС удерживаются, и неясно, когда они будут возвращены.

В последние два года отрасль по выращиванию маниоки сталкивается с многочисленными трудностями из-за последствий пандемии COVID-19. Большие запасы, нехватка средств у многих предприятий для закупки сырья и вынужденная приостановка производства — все это факторы, способствующие возникновению проблем. Если вопрос о возврате НДС не будет решен оперативно, это может привести к краху всей производственной цепочки, затронув эту многомиллиардную культуру и другие отрасли, занимающиеся аналогичным трансграничным экспортом маниоки.

Вьетнамская ассоциация производителей маниоки

Ссылка на источник: https://thanhnien.vn/dau-dau-cho-xac-minh-hoa-don-doi-tac-185230526235921837.htm