Головная боль в ожидании проверки счета, партнеры

Счета-фактуры отклоняются, когда партнеры прекращают сотрудничество.

Г-жа Тхань Нян (бухгалтер компании-поставщика электронных компонентов в Хошимине) обеспокоена тем, насколько быстро будет обработан запрос компании на возврат налога в налоговые органы, поскольку у предприятия заканчиваются оборотные средства. Текущий капитал компании составляет всего 2 млрд донгов, но сумма невозвращенного налога превышает 1 млрд донгов. Даже если компания хочет взять кредит в банке для ведения бизнеса в данный момент, её финансовое положение не позволяет это сделать.

Г-жа Тхань Нян рассказала, что компания продаёт электронные компоненты предприятиям, находящимся в зоне экспортного производства с нулевой налоговой ставкой. Согласно нормативным актам, компания имеет право на возмещение НДС в размере 10%. Ранее компания возвращала налог дважды, используя метод «сначала возврат, потом проверка», поэтому возврат налога осуществлялся очень быстро. Однако в последние годы налоговые органы стали применять метод «сначала проверка, потом возврат», поэтому проверка счетов-фактур применяется не только к предприятиям, продающим товары напрямую предприятиям, но и к счетам-фактурам предприятий категории F2 и F3...

Проверка этого счёта не может быть быстрой: некоторые налоговые органы реагируют, некоторые — нет. Многие счета-фактуры предприятий, временно приостановивших свою деятельность из-за сложной экономической ситуации в марте 2023 года (после выставления счетов компании г-жи Тхань Нян), также были отклонены и не признаны налоговыми органами.

«Сумма налога по этим счетам составляет несколько десятков миллионов донгов, поэтому компания должна его оплатить. Однако из-за счетов временно приостановленных предприятий весь запрос компании на возврат налога, составляющий до 1 миллиарда донгов, не был решён, и это главное», — возмутилась г-жа Нхан.

Đau đầu chờ xác minh hóa đơn, đối tác - Ảnh 1. — Предприятия испытывают беспокойство, получая счета от предприятий, прекративших свою деятельность.

Представитель компании-экспортера пластика из Хошимина (пожелавший остаться анонимным) рассказал, что случаи невозврата НДС в Хошимине — довольно распространённое явление. Его компания сама осуществляет сделки со многими предприятиями и партнёрами в разных провинциях и городах при купле-продаже. Это совершенно нормальное явление, но из-за этого заявка его компании на возврат налога в 2022 году «застряла», поскольку налоговая служба потребовала от него дождаться подтверждения заявленной сделки с подразделением в районе дельты Меконга за третий квартал 2019 года. К 2022 году, когда налоговая служба провела проверку, это подразделение временно прекратило свою деятельность.

В то же время местный налоговый орган, где был продан товар, при запросе о проверке обнаружил, что местное предприятие представило неполный счёт-фактуру и не уплатило налоги. Этот человек был возмущен тем, что при совершении сделки у предприятия был договор с продавцом в соответствии с лицензией на ведение бизнеса, оплата производилась через банк и имелся финансовый счёт с полной декларацией по НДС. Следовательно, нарушение со стороны местного партнёра или временное приостановление деятельности находились вне контроля предприятия.

Особенно если речь идёт о сделках, совершённых три года назад по сравнению с моментом налоговой проверки, было бы несправедливо со стороны налоговых органов возлагать ответственность за этот риск на такие компании, как ваша. Не говоря уже о ситуации после пандемии COVID-19, когда многие компании оказались в затруднительном положении и потребовали временного приостановления деятельности. Разве каждая компания, имеющая договор купли-продажи или счёт-фактуру с партнёром в такой ситуации, не должна нести солидарную ответственность? Хотя у налоговых органов есть полная документация, которую можно проверить, на момент совершения сделки компанией несколько лет назад, партнёр всё ещё работал в обычном режиме.

Несчастье в ожидании проверки иностранных покупателей

В 2022 году Ассоциация и предприятия по производству маниоки Вьетнама постоянно обращались с петициями и отправляли официальные депеши в Главное налоговое управление, Министерство финансов и премьер-министру по вопросу невозможности возмещения НДС на продукты из крахмала маниоки. По информации ассоциации, многие предприятия до сих пор не получили возмещения НДС, поскольку налоговые органы в каждом месте имеют разные понимания. Проблема предприятий отрасли маниоки возникла с тех пор, как Главное налоговое управление выпустило Официальное депешу № 632 от 7 марта 2022 года о возмещении НДС на продукты из крахмала маниоки. Соответственно, Главное налоговое управление поручило внутренним налоговым органам выполнить задачи, связанные с управлением возвратом налогов. В котором оно попросило налоговые органы проверить, проверить и сравнить предприятия в этом районе, которые заявили о сделках с предприятиями и организациями из Китая, что привело к приостановке возмещения НДС предприятиям-экспортерам маниоки.

Из-за счетов-фактур временно приостановленных предприятий не удалось удовлетворить всю просьбу компании о возврате налогов в размере до 1 млрд донгов.

Бухгалтер поставщика электронных компонентов в Хошимине

По данным Ассоциации производителей маниоки Вьетнама, документы для возмещения НДС при экспорте сельскохозяйственной продукции включают в себя только заявление на возврат налога, договоры купли-продажи и переработки, таможенные декларации и банковские платежные документы. Действующее законодательство о возмещении НДС не предусматривает обязательного наличия подтверждения от иностранных покупателей для получения права на возврат. В то же время предприятия-экспортеры не обязаны и не имеют возможности проверять иностранных партнеров при заключении контрактов. Проверка правового статуса покупателей в стране-импортере выходит за рамки возможностей предприятий. Следовательно, предприятия не могут проверить, существует ли этот партнер. Между тем, Китай является крупным рынком экспорта маниоки из Вьетнама, на долю которого приходится 93%. Это означает, что большинство предприятий в этой отрасли столкнулись и сталкиваются с риском «приостановки» уплаты налога.

В последнее время было выявлено множество случаев мошенничества с возвратом НДС. В любой отраслевой группе к предприятиям этой отрасли будут применяться «ужесточённые меры». Например, в 2021 году некоторые предприятия импортировали товары (электронные компоненты, компьютеры) со схожим дизайном и техническими характеристиками. При импорте одни предприятия декларировали очень низкую стоимость, а другие – очень высокую. Или каждая экспортная партия весила от нескольких килограммов до нескольких десятков килограммов, но заявленная стоимость достигала нескольких миллиардов или десятков миллиардов донгов. Это создаёт потенциальные риски купли-продажи счетов-фактур и фальсификации НДС внутри страны для завышения стоимости экспортируемых товаров с целью присвоения сумм возврата НДС.

В связи с этим Главное налоговое управление опубликовало официальное распоряжение с просьбой к местным налоговым органам проверить предприятия, торгующие товарами повышенного риска, такими как электронные компоненты, древесина и изделия из неё, сельскохозяйственная, лесная и рыбная продукция и т.д., для проведения проверок в соответствии с инструкциями. При проверке возврата НДС необходимо сопоставлять фактические данные, характер операций и положения налогового законодательства и т.д.

Ситуация, когда одно «гнилое яблоко» портит все остальное, влечет за собой «косвенные убытки» для многих предприятий: удерживаются тысячи миллиардов НДС, и неизвестно, когда они будут возвращены.

Индустрия маниоки уже более двух лет сталкивается с многочисленными трудностями, вызванными пандемией COVID-19. Объём запасов огромен, многие предприятия не могут купить сырьё, что приводит к остановке производства... Если проблема с возвратом НДС не будет решена оперативно, это приведёт к краху производственной цепочки, потере урожая на миллиарды долларов и повлияет на другие отрасли, экспортирующие маниоку через границу, подобно индустрии маниоки.

Ассоциация маниоки Вьетнама

Ссылка на источник