Остаются ли налоговые вычеты на расходы на здравоохранение и образование по-прежнему слишком низкими?

Министерство финансов предложило установить максимальный размер вычета в размере 47 миллионов донгов на медицинские и образовательные расходы до расчета подоходного налога с физических лиц. По мнению многих экспертов, эта сумма все еще низка по сравнению с реальностью.

Максимальная сумма вычета — 47 миллионов VND в месяц.

В проекте постановления, детализирующем ряд положений Закона о подоходном налоге с физических лиц, который в настоящее время открыт для общественного обсуждения, Министерство финансов предлагает два варианта вычета расходов на медицинское и образовательное обслуживание для налогоплательщиков и их иждивенцев. Вариант 1 позволяет вычесть не более 20 миллионов донгов в год на медицинские расходы, за исключением расходов, предусмотренных статьей 23 Закона о медицинском страховании; и не более 21 миллиона донгов в год на расходы на образование в отечественных учебных заведениях. Вариант 2 позволяет вычесть не более 23 миллионов донгов в год на медицинские расходы, за исключением расходов, предусмотренных статьей 23 Закона о медицинском страховании; и не более 24 миллионов донгов в год на расходы на образование в отечественных учебных заведениях. Для получения этих вычетов налогоплательщики должны предоставить полные счета-фактуры и подтверждающие документы в соответствии с требованиями закона. В частности, для медицинских расходов требуется подробный перечень расходов на медицинское обследование и лечение, утвержденный министром здравоохранения.

Министерство финансов пояснило, что это предложение основано на средних расходах на здравоохранение и образование, определенных по результатам последних опросов об уровне жизни. В частности, предлагаемый вычет расходов на здравоохранение составляет 2-2,3 раза больше средних индивидуальных расходов на стационарное лечение в 2024 году (в среднем 10,2 миллиона донгов), а вычет расходов на образование — 2,3-2,5 раза больше средних индивидуальных расходов на эту деятельность в 2024 году (в среднем 9,6 миллиона донгов).

Эксперты рекомендуют увеличить вычеты на медицинские и образовательные расходы перед расчетом подоходного налога в 3-4 раза по сравнению с проектом предложения Министерства финансов.

Комментируя проект, многие налоговые и экономические эксперты считают, что уровни вычетов все еще довольно низкие. По словам финансового эксперта Нгуен Нгок Ту, два варианта вычета расходов на медицинское и образование имеют незначительные различия. В частности, ведомство, занимающееся разработкой проекта, склоняется ко второму варианту (максимальный вычет на медицинское обслуживание в размере 23 миллионов донгов и на образование в размере 24 миллионов донгов в год), чтобы обеспечить финансовую устойчивость на будущие годы. Применение потолка вычета вместо абсолютного вычета считается сбалансированным решением в контексте трудностей государственного бюджета, при этом гарантирующим права граждан. Однако предлагаемые уровни вычетов все еще низки по сравнению с фактическими расходами граждан, а также по сравнению с некоторыми странами региона.

Налоговый эксперт и юрист Тран Хоа, директор юридической фирмы Minh Dang Quang, откровенно заявил, что предлагаемый максимальный вычет в размере 47 миллионов донгов в год на медицинские и образовательные расходы слишком низок. В действительности, стоимость образования одного иждивенца (ребенка) варьируется на каждом уровне образования и постепенно увеличивается с течением времени. Аналогично, ежегодные медицинские расходы семьи значительны, особенно для иждивенцев, таких как пожилые родители, которые часто страдают хроническими заболеваниями. Для семей, члены которых страдают серьезными заболеваниями, медицинские расходы становятся значительным бременем для налогоплательщиков. Поэтому необходимо рассмотреть вопрос о повышении максимального вычета по этим двум основным статьям расходов.

Увеличьте общую сумму вычета в 3-4 раза по сравнению с предложенной суммой.

Выразив удивление по поводу уровней вычетов в вышеупомянутом проекте, налоговый эксперт Нгуен Тай Сон задал вопрос: «Почему медицинские и образовательные расходы для налогоплательщиков ограничены?» Он утверждал, что история применения подоходного налога показывает, что абсолютные суммы вычетов меняются очень медленно, в то время как инфляционное давление и цены на медицинские и образовательные услуги ежегодно растут. Если установить фиксированную сумму, будет ли политика достаточно гибкой, чтобы увеличиваться в соответствии с ростом рыночных цен в последующие годы? Вместо того чтобы наугад выбирать между 20 и 24 миллионами донгов для той или иной деятельности, г-н Нгуен Тай Сон предложил долгосрочное решение, такое как применение ставки вычета вместо фиксированной суммы. Например, комитет по разработке проекта мог бы рассмотреть возможность предоставления налогоплательщикам права вычитать 50% от общей суммы фактических расходов на медицинские и образовательные услуги. Такой подход позволил бы сумме вычета автоматически корректироваться в зависимости от колебаний цен без необходимости постоянного внесения поправок в законодательство. Что касается медицинских расходов, г-н Сон подчеркнул, что «никто не хочет болеть». Следовательно, в отношении серьезных и неизлечимых заболеваний налоговая политика должна демонстрировать высочайший уровень гуманности, позволяя полностью (100%) вычитать расходы на медицинское обследование и лечение из налогооблагаемого дохода.

Разделяя ту же точку зрения, юрист Тран Хоа проанализировал: если следовать второму варианту Министерства финансов, то вычет на расходы на образование и обучение в размере 24 миллионов донгов в год, что эквивалентно 2 миллионам донгов в месяц, недостаточен. В действительности, семья с одним ребенком, посещающим государственную начальную школу в Хошимине (бесплатно), все равно платит 1,3–1,4 миллиона донгов в месяц, включая обед и сопутствующие расходы, такие как питьевая вода, обучение жизненным навыкам и доступ к информационным технологиям. Семьи с двумя детьми, посещающими школу, платят не менее 2,6–2,8 миллиона донгов в месяц. Семьи с детьми, обучающимися по интегрированным программам, дополнительно платят 3,6 миллиона донгов в месяц за интегрированное обучение английскому языку. Таким образом, за одного ребенка в государственной начальной школе семья должна платить до 5 миллионов донгов в месяц, а семья с двумя детьми — до 10 миллионов донгов в месяц. Не говоря уже о первоначальных взносах на такие вещи, как форма и учебники. Между тем, по мере того как дети переходят в старшие классы, возникают и дополнительные расходы. «В университете плата за обучение составляет от 20 до 40 миллионов донгов, а по многим специальностям она может достигать 100 миллионов донгов в год, не считая платы за дополнительные языковые курсы, внеклассные мероприятия и т. д. Поэтому размер налогового вычета на образование следует увеличивать в зависимости от уровня образования. Например, для начальной школы это должно быть 24 миллиона донгов в год, но постепенно увеличиваться до 36 миллионов донгов в год для средней школы, до 48 миллионов донгов в год для старшей школы, а также до 60 миллионов донгов в год для университета и профессионального обучения. Одновременно с этим, медицинские расходы являются значительной статьей расходов в случае болезни. Длительные и опасные для жизни заболевания часто требуют лечения множеством специализированных лекарств, которые не покрываются медицинской страховкой, поэтому семьям приходится платить из собственного кармана. Поэтому следует рассмотреть возможность предоставления налоговых вычетов в размере до 50 миллионов донгов в год для лиц с длительными заболеваниями (заболеваниями, требующими пожизненного ухода) и до 100 миллионов донгов в год для лиц с опасными для жизни заболеваниями». «болезни», — предложил г-н Сон. В этом случае семьи, оказавшиеся в подобной ситуации, получат больше поддержки.

Эксперт Нгуен Нгок Ту также предложил вместо предложенных цифр в 20-24 миллиона донгов в год, что эквивалентно лишь 1,7-2 миллионам донгов в месяц, увеличить вычет на лечение распространенных заболеваний примерно до 4 миллионов донгов в месяц, что эквивалентно 48 миллионам донгов в год. Для критических заболеваний, включенных в медицинский список, 100% фактических расходов должны вычитаться из дохода до вычета налогов. Потому что, когда жизни и средства к существованию находятся под угрозой, предоставление максимальной налоговой поддержки является не только экономическим соображением, но и обязанностью в сфере социального обеспечения. Что касается расходов на образование, г-н Ту предложил увеличить их до 5 миллионов донгов в месяц, что эквивалентно 60 миллионам донгов в год. «В контексте стремления страны к ускорению роста и повышению качества человеческих ресурсов, налоговый вычет на образование должен быть в 1,5 раза выше, чем на здравоохранение. Это считается необходимым рычагом для стимулирования инвестиций в знания и предотвращения риска отставания от региона. Поэтому необходим более высокий налоговый вычет на образование; это также политика, направленная на поощрение обучения и саморазвития, способствующая экономическому развитию страны. Инвестиции в образование — это долгосрочная задача, поэтому необходимы поддерживающие меры», — отметил г-н Нгуен Нгок Ту.

Обязаны ли платить налоги люди с доходом более 28 миллионов донгов в месяц?

Согласно расчетам Министерства финансов, в случае налогоплательщика с одним иждивенцем, несущего медицинские и образовательные расходы, по Варианту 2 физическое лицо может получить общую сумму вычета до 307,4 млн донгов в год (включая личные вычеты и вычеты на иждивенцев, максимальные вычеты на медицинские и образовательные расходы, за исключением вычетов на социальное и медицинское страхование...). Соответственно, налогоплательщик с одним иждивенцем, несущий медицинские и образовательные расходы на максимальном уровне, будет иметь доход в размере 28 млн донгов в месяц после вычетов, который не будет облагаться подоходным налогом.

Следует расширить сферу возмещения медицинских и образовательных расходов, понесенных за рубежом.

Необходимо пересмотреть объем вычетов расходов на медицинское и образовательное обслуживание. Они не должны ограничиваться только услугами внутри страны, а должны распространяться и на зарубежные расходы, с применением более комплексного подхода в контексте интеграции. Люди должны обращаться за медицинской помощью за границу только в крайнем случае, в силу характера заболевания или географической удаленности (особенно в приграничных регионах). После установления максимального лимита вычета дискриминация по месту получения медицинской помощи станет ненужной. Что касается образования, семьи, инвестирующие в образование своих детей за границей, должны получать равное отношение. Образование не должно ограничиваться начальным и высшим образованием, а должно быть доступно всем, включая пожилых людей, изучающих технологии, иностранные языки и т.д. До тех пор, пока обучение направлено на расширение знаний, человек должен иметь право на вычет.

Финансовый эксперт Нгуен Нгок Ту

Г-н Нгуен Нгок Ту проанализировал: При вычете расходов на медицинское и образование многие люди не будут платить налоги или будут платить меньше. Однако расчет редакционной коллегии, согласно которому доход в 28 миллионов донгов в месяц является необлагаемым налогом, представляет собой лишь иллюстративный сценарий в максимальных условиях; не во всех случаях будет действовать максимальный вычет расходов на медицинское и образование. В действительности размер вычета во многом зависит от фактических расходов на медицинское и образование, понесенных налогоплательщиком. Если работник пользуется медицинской страховкой или отправляет своих детей в государственные учебные заведения с более низкими ценами, чем предполагаемая сумма, общий вычет соответственно уменьшится. Кроме того, с 1 июля правительство планирует увеличить базовую заработную плату с 2,34 миллиона донгов до 2,53 миллиона донгов, что автоматически увеличит доход работников. Те, чья заработная плата рассчитывается по тарифной сетке около 10 миллионов донгов в месяц, увидят увеличение более чем на 800 000 донгов. Это означает, что налогооблагаемая часть дохода также может увеличиться, что снизит эффективность личных налоговых вычетов в соответствии с Законом о подоходном налоге с физических лиц.

Аналогично, г-н Нгуен Тхай Сон подчеркнул, что, хотя рост доходов сопровождается инфляцией и ростом стоимости жизни, фактическая выгода для налогоплательщиков может быть не столь значительной, как ожидалось. Как правило, при оценке влияния налоговой политики комитет по разработке законопроектов предлагает снижение налогов в случае его реализации. Однако в реальности доходы иногда не уменьшаются, а фактически увеличиваются в последующие годы. Яркий пример — подоходный налог с физических лиц, который неоднократно повышался, но доходы в последующие годы всегда выше, чем в предыдущем году. В настоящее время ставки подоходного налога с физических лиц представлены в абсолютных цифрах, поэтому в период консультаций рост цен и инфляция делают эти цифры устаревшими, а после реализации они еще больше отдаляются от реальности. На этот раз повышение заработной платы призвано поддержать работников в условиях растущей инфляции и колебаний цен, включая расходы на здравоохранение и образование. Поэтому корректировка налоговых вычетов должна основываться не на абсолютных цифрах, а на колебаниях цен каждый год, чтобы избежать устаревания и предотвратить дальнейшие потери для налогоплательщиков.

Позволяет максимально снизить затраты на образование.

Министерство финансов рассматривает вопрос о том, следует ли в этом году обязать государственные школы выставлять родителям счета (по запросу). Если система выставления счетов в государственных школах и учебных центрах еще не стандартизирована, требование предоставления счетов для вычета этих расходов нецелесообразно. Кроме того, если будет установлен максимальный размер вычета, это можно будет упростить как для налогоплательщиков, так и для налоговых органов, разрешив автоматические вычеты (для тех, у кого есть дети школьного возраста).

Адвокат Тран Хоа

Юрист Тран Хоа также отметил, что возможность максимизировать вычеты медицинских и образовательных расходов, как это предложено редакционной комиссией, крайне редка. Согласно проекту, налогоплательщики, желающие вычесть расходы на образование, должны предоставить счета-фактуры и подтверждающие документы в соответствии с требованиями. Он отметил, что, насколько ему известно, большинство государственных школ всех уровней не выставляют счета за обучение, взимаемое с родителей. Даже если и выставляют, то обычно это просто квитанция, которая, скорее всего, не будет принята. Что касается медицинских расходов, никто не хочет болеть, поэтому сотни или даже тысячи налогоплательщиков могут не понести медицинские расходы в течение года, что препятствует вычету (в этом случае государственный бюджет не понесет сокращения доходов, как это предлагается в проекте). Не говоря уже о недавнем резком росте цен на топливо и стремительном повышении цен на многие товары и услуги, что вынуждает многие семьи все больше экономить. Поэтому правительство должно расширить лимиты вычетов, чтобы поддержать население, оказать дополнительную помощь налогоплательщикам и укрепить источники доходов.

thanhnien.vn

Источник: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html