Какие виды дохода освобождаются от подоходного налога с физических лиц?

Читатель Ву Кхай (провинция Ниньбинь) спрашивает: Согласно действующему законодательству, какие виды доходов освобождаются от подоходного налога с физических лиц?

Иллюстративное изображение/ITN

Адвокат Хоанг Ван Чиен из Ханойской коллегии адвокатов дает следующие рекомендации по этому вопросу:

Согласно пункту 1 статьи 3 Циркуляра № 111/2013/TT-BTC (данный пункт был дополнен пунктами 4 и 5 статьи 12 Циркуляра № 92/2015/TT-BTC), следующие виды доходов освобождаются от налогообложения:

Доход от передачи недвижимости (включая будущие жилищные и строительные проекты, как это предусмотрено законом о ведении бизнеса в сфере недвижимости) между: супругами; биологическими родителями и их детьми; приемными родителями и их приемными детьми; тестем, свекровью и невесткой; тестем, свекровью и зятем; бабушкой и дедушкой и внуками по отцовской линии; бабушкой и дедушкой и внуками по материнской линии; и братьями и сестрами.

В случаях, когда недвижимость (включая будущее жилье и будущие строительные проекты, как это определено в законах о недвижимости), созданная одним из супругов во время брака, признается совместной собственностью пары и делится при разводе в соответствии с соглашением или решением суда, то раздел этой собственности освобождается от налога.

Доход от передачи домов, прав пользования землей и активов, связанных с жилой недвижимостью, физическими лицами в случаях, когда передающая сторона владеет только одним домом и одним правом пользования землей во Вьетнаме;

Доход, получаемый от стоимости прав пользования землей, предоставленных физическим лицам государством, если земля предоставляется бесплатно или со сниженной платой за пользование землей в соответствии с законом.

В случаях, когда физические лица освобождаются от уплаты или имеют право на снижение платы за пользование землей при ее выделении, при передаче земельного участка, на который распространяется освобождение или снижение, они обязаны задекларировать и уплатить налог на доход от передачи недвижимости в соответствии со статьей 12 настоящего Циркуляра.

Доход от наследования или дарения недвижимости (включая дома и будущие строительные проекты, как это предусмотрено законом о ведении бизнеса в сфере недвижимости) между: супругами; биологическими родителями и биологическими детьми; приемными родителями и приемными детьми; тестем, свекровью и невесткой; тестем, свекровью и зятем; бабушкой и дедушкой по отцовской линии и внуками; бабушкой и дедушкой по материнской линии и внуками; и братьями и сестрами.

Доход от преобразования сельскохозяйственных земель с целью рационализации сельскохозяйственного производства, но без изменения целевого использования земель домохозяйствами и отдельными лицами, непосредственно занятыми в сельскохозяйственном производстве, которые были выделены государством для производства;

Доходы домохозяйств и отдельных лиц, непосредственно занятых в сельскохозяйственном производстве, лесном хозяйстве, производстве соли, аквакультуре и рыболовстве, которые не были переработаны или прошли только базовую переработку и не были преобразованы в другие продукты;

Доход от процентов по депозитам в кредитных учреждениях и филиалах иностранных банков; проценты по договорам страхования жизни; доход от процентов по государственным облигациям;

Денежные переводы, освобожденные от налогов, — это средства, полученные физическими лицами из-за рубежа, отправленные вьетнамскими родственниками, проживающими за границей, или вьетнамскими гражданами, работающими, обучающимися или проживающими за границей, своим родственникам во Вьетнаме.

Лица, получающие денежные средства из-за границы от родственников, являющихся иностранными гражданами, и отвечающие условиям поощрения денежных переводов во Вьетнам, установленным Государственным банком Вьетнама, также освобождаются от уплаты налогов в соответствии с данным пунктом.

В качестве основы для определения дохода, освобожденного от налогообложения, на данном этапе выступают документы, подтверждающие источник средств, полученных из-за рубежа, и платежные квитанции от организации-плательщика (если таковые имеются).

Заработная плата за ночную работу и сверхурочную работу выплачивается по более высокой ставке, чем заработная плата за дневную работу и работу в обычное рабочее время, как это предусмотрено Трудовым кодексом;

Выплаты пенсий осуществляются Фондом социального страхования в соответствии с Законом о социальном страховании; ежемесячные пенсионные выплаты также поступают из фондов добровольного выхода на пенсию.

Лица, проживающие и работающие во Вьетнаме, освобождаются от налога на пенсионные выплаты, получаемые из-за рубежа.

Доход от стипендий;

Доход от вознаграждения по договорам страхования жизни, страхования от несчастных случаев на производстве и медицинского страхования; компенсация за несчастные случаи на производстве; компенсация и содержание в соответствии с законом о компенсации, содержании и переселении; государственная компенсация и другие виды компенсации в соответствии с законом;

Доход, полученный от благотворительных фондов, созданных или признанных компетентными государственными органами, действующих в благотворительных, гуманитарных и образовательных целях без стремления к получению прибыли;

Доходы, полученные из иностранных источников помощи на благотворительные и гуманитарные цели в форме государственной и негосударственной помощи, подлежат утверждению компетентными государственными органами;

В данном случае основанием для определения дохода, не облагаемого налогом, является документ от компетентного государственного органа, подтверждающий получение помощи.

Доход от заработной платы, получаемой вьетнамскими моряками, работающими в иностранных или вьетнамских судоходных компаниях, занимающихся международными перевозками;

Доходы лиц, владеющих судами, лиц, имеющих право пользования судами, и лиц, работающих на судах, формируются за счет предоставления товаров и услуг, непосредственно связанных с деятельностью в сфере морского рыболовства.

Источник: https://daibieunhandan.vn/nhung-thu-nhap-nao-duoc-mien-thue-thu-nhap-ca-nhan-10403033.html