«Каждое утро я покупаю овощи у фермеров, тофу у одной семьи в деревне, а во многие дни покупаю рыбу, которую они только что выловили из ручья и привезли на продажу. Все они мелкие производители, продают напрямую мне. Никаких счетов-фактур не нужно выставлять», — рассказал он.
По словам владельца, он полностью поддерживает прозрачную деловую практику и готов выполнить все налоговые обязательства перед государством. Однако на самом деле многие ингредиенты для ресторана закупаются у фермеров и мелких производителей.
«Если у продавца нет счета-фактуры, где мне его взять для декларирования?» — спросил он. Однако владелец сказал, что, опасаясь нарушений закона, он уволил четырех из пяти своих сотрудников. Сейчас пивная работает лишь на минимальном уровне.
Вопрос, заданный владельцем пивного магазина, оказывается вопросом миллионов предпринимателей. Многие сталкиваются с проблемой: им нужны счета-фактуры для подачи налоговых деклараций, но таких счетов-фактур просто не существует.
Недавний опрос, проведенный Вьетнамской торгово-промышленной палатой (VCCI), показал, что примерно 71% владельцев бизнеса испытывают трудности со сбором информации для выставления счетов-фактур; почти 68% испытывают трудности с учетом расходов; более 63% испытывают трудности с пониманием налогового законодательства; и около 62% путаются при подаче налоговых деклараций.
Их опасения выходят за рамки налоговых обязательств и включают в себя время, необходимое для изучения новых правил, стоимость услуг бухгалтера, инвестиции в программное обеспечение и оборудование, а также риск штрафов за неверное декларирование.
За этими сухими статистическими данными скрывается реальность: многих предприятий отпугивает не налоговое обязательство, а обязательство соблюдать налоговое законодательство.
Для многих владельцев бизнеса налоги — это просто платеж, который они должны совершить, но гораздо большее беспокойство вызывает то, сколько им придется потратить на уплату этих налогов.
Г-н Нгуен Ван Фунг, ведущий налоговый эксперт, отметил, что большинство домашних предприятий во Вьетнаме «зависят от труда для получения прибыли». Хозяин дома одновременно занимается продажами, инвентаризацией, кассовыми операциями и управлением магазином. На ведение бухгалтерского учета у него остается время только в конце дня.
«Поэтому при разработке налоговой политики затраты на соблюдение налогового законодательства всегда являются фактором, который необходимо учитывать», — сказал он.
Счета-фактуры "нарушаются" прямо с оптового рынка.
Многие считают, что простая установка кассовых аппаратов, бухгалтерского программного обеспечения или электронных счетов-фактур решит проблему.
Но если отойти от юридических текстов и взглянуть на сделки, которые совершаются каждое утро на оптовом рынке, картина совершенно иная.
В действительности, значительная часть операций по обработке входящих данных для домашних предприятий происходит из регионов, где получить счета-фактуры с самого начала практически невозможно.
Согласно данным Главного статистического управления, в 2025 году во Вьетнаме по-прежнему будет около 3,8 миллиона человек, занятых самопроизводством и самопотреблением, из которых 88,4% проживают в сельской местности, почти 64% составляют женщины, а более 61% — люди в возрасте 55 лет и старше.
Кроме того, в стране насчитывается более 8 миллионов домохозяйств, основным видом деятельности которых является сельское хозяйство, лесное хозяйство и рыболовство. Это люди, которые выращивают овощи, разводят кур, производят тофу, занимаются мелкомасштабным рыболовством или продают сельскохозяйственную продукцию напрямую ресторанам, продуктовым магазинам и предприятиям.
Когда на начальном этапе цепочки поставок преобладали операции на уровне домашних хозяйств, было трудно ожидать, что каждая транзакция будет немедленно сопровождаться полным комплектом счетов-фактур и документации, как в корпоративном секторе.
Следовательно, если налоговая политика разрабатывается исключительно на основе бизнес-логики без учета особенностей отдельного сектора бизнеса и мелкого сельского хозяйства , затраты на соблюдение налогового законодательства, вероятно, значительно возрастут.
Согласно расчетам доктора Ле Дуй Биня, в настоящее время сектор домашнего бизнеса включает приблизительно 5,2 миллиона домохозяйств, но обеспечивает занятость лишь около 8 миллионов работников, что означает в среднем всего около 1,5 работников на одно домохозяйство. Другими словами, большинство домашних предприятий — это, по сути, отдельные лица или семьи, которые организуют свою производственную и коммерческую деятельность самостоятельно, а не предприятия с профессиональными системами управления и бухгалтерского учета.
Согласно расчетам Вьетнамской ассоциации малых и средних предприятий, при условии, что примерно 1,77 миллиона домохозяйств обязаны декларировать выручку в соответствии со старым порогом, затраты на соблюдение требований – включая инвестиции в кассовые аппараты, программное обеспечение, оборудование для связи, оплату труда бухгалтеров, время, затраченное на процедуры, и связанные с этим расходы – могут составить от 40 до 90 миллионов донгов на одно домохозяйство в год.
Конечно, это всего лишь приблизительная оценка Вьетнамской ассоциации малых и средних предприятий, и она нуждается в подтверждении независимыми исследованиями. Но даже если фактическая цифра значительно ниже, остается вопрос: действительно ли разумна стоимость сбора одного доллара налога?
Налоговая политика не только приносит государству доход, но и создает нематериальные издержки, которые должны нести предприятия: от времени, затраченного на изучение нормативных актов, приобретение программного обеспечения и наем бухгалтеров до ведения учета и объяснения ошибок. Регулирующим органам также приходится инвестировать в дополнительную технологическую инфраструктуру, человеческие ресурсы и расходы на мониторинг для функционирования системы.
Если общие социальные издержки сбора налогов растут, эффективность политики следует рассматривать с экономической , а не только с управленческой точки зрения.
Цель — прозрачность, но путь к ней должен быть соответствующим.
Никто не отрицает, что переход от единовременного налогообложения к управлению на основе данных и электронным счетам-фактурам — неизбежная тенденция. Современной экономике необходима более прозрачная и справедливая налоговая система, которая сократит потери доходов.
Но налоговая реформа — это не только технологические изменения. Что еще важнее, речь идет о разработке механизма, который миллионы предприятий смогут внедрить по разумной цене.
Если владельцу ресторана приходится готовить еду, покупать продукты, продавать блюда, а затем в конце дня изучать бухгалтерский учет и выполнять налоговые процедуры, как в обычном бизнесе, то затраты на соблюдение требований могут легко стать большей проблемой, чем сами налоги, которые необходимо уплатить.
Владелец упомянутого выше пивного магазина не просил об освобождении от налогов и не возражал против электронных счетов-фактур. Единственное, что его интересовало: «Если у продавца нет счета-фактуры, где я могу его получить?»
Это очень практический вопрос, но он затрагивает саму суть процесса реформ.
Современную налоговую систему не следует оценивать исключительно по количеству выставленных электронных счетов-фактур или количеству своевременно поданных налоговых деклараций. Что еще важнее, она должна вселять в миллионы предприятий уверенность в том, что соблюдение налогового законодательства — это то, что они могут сделать сами, а не превращать его в бремя, вызывающее у них опасения, замешательство или желание избежать его.
Следовательно, если налоговая политика обязывает их следовать тем же процедурам бухгалтерского учета и отчетности, что и предприятия, затраты на соблюдение требований могут легко превысить возможности многих небольших домашних предприятий.
Следующий этап: упрощение процедур, повышение эффективности сбора налогов.
Источник: https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
![[Изображение] Национальная конференция, подводящая итоги года работы общей организационной модели политической системы — трехступенчатой модели управления.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/07/01/1782882811691_ndo_br_1-jpg.webp)
