Det är dags för skattereform (del 1)

(Chinhphu.vn) – I samband med Vietnams allt djupare integration med världsekonomin är ett föråldrat och tungrott skattesystem som ett igensatt "blodkärl" i ekonomin – det blir ett hinder för företag och hindrar nationell konkurrenskraft. Å andra sidan, för att blomstra starkt i en volatil, svår och utmanande miljö, måste vi ha en skattemekanism som inte bara tjänar till att samla in budgetintäkter utan också verkligen prioriterar funktionen att främja produktion och företagande.

Att samla in skatter korrekt, fullständigt, enkelt, lätt verifierbart och lätt övervakat kommer att bidra till en korrekt bedömning av landets ekonomiska potential och ställning, och förhindra korruption och budgetförluster.

Det är dags för oss att ompröva skattereglerna, och en skattereform är oundviklig. Enligt professor Dr. Hoang Van Cuong – ledamot av den 15:e nationalförsamlingen och ledamot av nationalförsamlingens finans- och budgetutskott – har vi mycket arbete att göra för att genomföra denna reform.

Efter en intervju med professor Hoang Van Cuong presenterar regeringens onlinetidning en serie artiklar som ger insikter i skattesystemets nuvarande tillstånd – ekonomins ryggrad – och föreslår lösningar för att förbättra systemet, göra det mer effektivt, rationellt utformat och smidigt fungerande, inom ramen för en institutionell ram som av partiet och staten identifierats som både en "flaskhals av flaskhalsar" och ett "genombrott av genombrott".  

Enligt professor Hoang Van Cuong, ledamot i nationalförsamlingens finans- och budgetutskott, är en skattereform oundviklig i rådande läge. - Foto: VGP/Quang Thuong

Lektion 1: Avkodning av skattesystemet: Att undanröja flaskhalsar, främja utvecklingsmomentum

Professor Hoang Van Cuong inledde diskussionen med mervärdesskatt (moms), en vanlig skatt som de flesta varor och tjänster på marknaden är föremål för, och undersökte moms ur ett globalt perspektiv. Han nämnde USA – där moms inte tillämpas, utan istället en moms tillämpas delstat för delstat. Denna modell är så enkel att "skatt samlas in baserat på försäljning och betalas omedelbart – inget behov av att bevisa input eller output."

Som jämförelse implementerar Kanada och Australien GST-modellen (Goods and Services Tax) – en variant av moms men med en mer effektiv drift, vilket undviker störningar i företagens kassaflöde. Samtidigt upprätthåller Singapore och Hongkong (Kina) extremt låga konsumtionsskattesatser och använder proaktivt skatter som ett verktyg för att stimulera efterfrågan och konkurrera om investeringar.

"I grund och botten tas dessa skatter ut på slutkonsumenten – inte annorlunda än moms. Men det är själva metoden som avgör om skatten skapar en bekväm eller hämmande effekt på ekonomin", påpekade professor Hoang Van Cuong.

Vietnam kan säkert lära sig av detta, men inte att kopiera det helt och hållet, utan att välja och anpassa. Vi måste fråga oss själva: varför är det så att samma konsumtionsskatt effektiviseras på vissa platser medan den blir en mardröm för företag på andra? Svaret ligger i ett nyckelord: "drift".

Moms – fördelaktigt i teorin, men problematiskt i praktiken.

Moms har länge ansetts vara en av de mest civiliserade och progressiva skatterna. För närvarande tillämpar cirka 160 länder världen över denna skatt och anser att den är grunden för sina budgetintäkter. Den största fördelen med moms ligger i att den endast tas ut på mervärdet i varje produktions- och distributionsled. I slutändan är det slutkonsumenten som bär skattebördan, medan mellanhänder endast agerar som "uppbördsföretag" och får återbetalning av den ingående moms de har betalat. Tack vare denna avdrags- och återbetalningsmekanism undviker moms dubbelbeskattning av samma varor, vilket skapar relativ rättvisa mellan olika typer av företag.

Just denna fördel leder dock till betydande utmaningar i praktiken. För att kunna verka enligt momsprinciperna måste varje företag som deltar i produktions- och distributionskedjan transparent visa hur mycket ingående moms som betalats och hur mycket utgående moms som samlats in, och därigenom fastställa skillnaden som måste återbetalas till staten. Denna process skapar en avsevärd mängd pappersarbete och procedurer, vilket gör momssystemet komplext och svårt att använda. Denna komplexitet skapar oavsiktligt kryphål för bedrägerier och vinstdrivande verksamhet, vilket leder till slöseri och förluster. Faktum är att det under senare år har förekommit många chockerande fall av momsåterbäringsbedrägerier, där vissa företag samarbetat för att skapa fiktiva transaktioner för att förskingra momsåterbäringspengar.

En av de största bristerna i det nuvarande vietnamesiska skattesystemet är problemet med dubbelbeskattning.

Inför denna skatteflykt tvingades skattemyndigheterna att skärpa skatteåterbäringsprocessen och stärka efterrevisionerna. Men även om dessa strängare åtgärder förhindrade bedrägerier, försatte de oavsiktligt legitima företag i en svår position. Många företag som hade betalat ingående moms korrekt hade svårt att begära återbetalning, eftersom de hade stora summor pengar "låsta" under längre perioder. Som ett resultat drabbades många företag av förluster av rörelsekapital, med medel som borde ha använts för produktion och affärsverksamhet bundna på skattekontoret. Detta är uppenbarligen de negativa aspekterna av den nuvarande momspolitiken – en kostsam läxa om klyftan mellan goda politiska idéer och ineffektivt genomförande.

Professor Hoang Van Cuong erkände dessa brister och konstaterade öppet att felet inte ligger i själva skatten, utan i hur vi tillämpar den. Moms är trots allt en avancerad skatt; problemet är att vi har förvrängt den genom besvärliga implementeringsprocesser. Av rädsla och för att förhindra bedrägerier har förvaltningsmyndigheten infört alltför många stränga regler, vilket i sin tur gör det svårt för företag att följa reglerna. Han påpekade det absurda: vissa företag måste betala ingående moms, men deras utgående produkter är inte momspliktiga, vilket leder till att det inte finns något sätt att begära återbetalning. Dessa paradoxer härrör från politiska begränsningar, inte från att momsen i sig är "felaktig". För att maximera fördelarna med moms och övervinna dess nackdelar behöver Vietnam därför en grundläggande förändring i tänkandet och hur denna skatt fungerar.

Skatt på skatt: Ett tyst hinder på vägen till integration och tillväxt.

Professor Hoang Van Cuong instämmer i många åsikter om att Vietnams skattesystem har uppnått många mycket viktiga och grundläggande resultat under senare år, främjat finanspolitikens positiva roll, vårdat inkomstkällor, stödjande åtgärder mot svårigheter för ekonomin, företagen och människorna, samt främjat socioekonomisk återhämtning och utveckling.

Bara under 2024 nådde de faktiska årliga intäkterna sin högsta nivå någonsin och översteg 2 biljoner VND, en ökning med 19,1 % jämfört med den prognostiserade siffran. Mobiliseringsgraden nådde 17,8 % av BNP, där skatter och avgifter ensamma stod för 14,2 % av BNP, medan cirka 200 biljoner VND i skatter, avgifter och markhyra undantogs, reducerades eller förlängdes. Skattesystemet har dock fortfarande brister och begränsningar. En av de största bristerna i det nuvarande vietnamesiska skattesystemet är dubbelbeskattningen – där en enda vara eller ett konsumtionsbeteende samtidigt regleras av flera skatter med liknande funktioner.

Till exempel är importerade bilar för närvarande inte bara föremål för importskatt utan även punktskatt. Därefter fortsätter företagen att betala moms, beräknad utöver punktskatten. Detta driver upprepade gånger upp det beskattningsbara värdet, vilket skapar en känsla av orättvisa för både företag och konsumenter.

Ett liknande fall är bensin – som samtidigt är föremål för både punktskatt och miljöskyddsskatt. Båda skatterna syftar till att reglera skadliga konsumtionsbeteenden, men när de tillämpas samtidigt utan att deras roller tydligt definieras blir politiken ogenomskinlig och döljer de verkliga regleringsmålen.

"Att samma beteende regleras av flera skatter skapar en känsla av irrationalitet, vilket kväver både förvaltningsmålen och marknadsincitamenten", kommenterade professor Cuong.

Momsstrukturen, som inkluderar punktskatt eller miljöskyddsskatt utan specifika konsekvensbedömningar, anses vara oförenlig med rättvisehandelsstandarder.

Mot bakgrund av Vietnams ökande deltagande i frihandelsavtal av den nya generationen, såsom EVFTA och CPTPP, är det inte bara viktigt för inhemska företag att bygga ett skattesystem som är tydligt i sin funktion och transparent i sina mål, utan också en förutsättning för att bekräfta nationens position i den globala integrationen.

Vi är fast beslutna att avskaffa mekanismen för "begäran och beviljande" och de krångliga administrativa förfarandena, vilket minskar besvär och trakasserier för medborgare och företag.

Bördan av efterlevnad: Den osynliga väggen för småföretag.

En annan ihållande flaskhals är kostnaden för att följa skattereglerna – en till synes liten faktor, men en som har en avgörande inverkan på utvecklingen av små och medelstora företag. Med andra ord är det en av de viktiga anledningarna till att hushållsföretag och små och medelstora företag "vägrar att växa".

I teorin tillämpas skatteregler enhetligt på alla företag. I praktiken är dock kostnaderna för att följa reglerna omvänt proportionella mot storleken: ju mindre företaget är, desto större blir bördan – beräknad som en procentandel av intäkter eller vinst.

”Ett stort företag kan anlita en hel redovisningsavdelning för att hantera skatter. Men ett litet företag, med en omsättning på några hundra miljoner, måste också anlita någon för att upprätta skattedeklarationerna – den kostnaden står för en enorm andel av de totala intäkterna”, påpekade professor Cuong verkligheten.

Denna obalans är ett av de osynliga hindren som hindrar enskilda företagare från att övergå till företag. De är inte rädda för att betala skatt men är försiktiga med besvärliga förfaranden, tillhörande kostnader och risken för administrativa påföljder.

Om skattesystemet inte förenklas kommer den "gråzonen" att fortsätta finnas kvar – inte på grund av undandragande av skyldigheter, utan på grund av rädslan för att inte kunna följa lagen. I så fall förlorar vi möjligheten att omvandla informella resurser till en legitim, transparent och hållbar produktiv kraft.

”När kostnaderna för efterlevnad är låga har företag inget incitament att kringgå dem. Tvärtom kommer de proaktivt att delta i systemet för att skyddas och utvecklas”, bekräftade professor Cuong.

Baserat på detta instämde professor Hoang Van Cuong starkt i premiärminister Pham Minh Chinhs vägledande principer när han deltog i konferensen där han sammanfattade det finansiella och budgetmässiga arbetet under 2024 och genomförde uppgifter för 2025. Följaktligen behöver finanssektorn ett banbrytande tänkesätt, en strategisk vision, modet att tänka utanför ramarna, att förnya sig, att ta ansvar och att övervinna sina egna begränsningar; resolut avskaffa mekanismen för "begäran och bidrag", besvärliga administrativa förfaranden och minska besvär och trakasserier för medborgare och företag. I synnerhet begärde premiärministern ett kraftfullt genomförande av reformen av administrativa förfaranden och digital omvandling inom finans- och budgetsektorn, en beslutsam digitalisering av budgetintäkter och -utgifter och införande av elektroniska fakturor som genereras från kassaregister för att bekämpa skatteundandragande...

Ekonomiexperten uppskattade också mycket justitieminister Nguyen Hai Ninhs uttalande om att tiden nu är mogen för att främja grundläggande reformer i utformningen och genomförandet av lagar, och grundläggande reformer i tankesättet bakom lagstiftningen. I den nya eran måste lagen verkligen vara grunden för utveckling, tjäna utvecklingen och främja utveckling; "sätta människorna och företagen i centrum och som subjekten."

Lagstiftningen måste ha en praktisk och realistisk strategi; säkerställa att den är i linje med landets faktiska förhållanden, tar itu med verkliga problem och finner en väg till utveckling baserad på praktisk erfarenhet; samtidigt som man selektivt införlivar internationella erfarenheter i lagstiftning och genomförande, i takt med att man håller jämna steg med tiden.

Hoang Thu Trang

Källa: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm