När och vem gynnas?

Gödselmedel som inte är momspliktiga: När och vem gynnas?

Enligt lag nr 71/2014/QH13 som ändrar och kompletterar ett antal artiklar i skattelagar är gödselmedel inte momspliktiga. För närvarande behandlar nationalförsamlingen ett förslag om att överföra gödselmedel till momskategorin med en skattesats på 5 %. Det finns många motstridiga meningar om detta förslag. Så vad är problemets natur?

Foto: Duc Thanh

Momspåverkan på försäljningspriset

Att gå från att vara momspliktig med 5 % till att inte vara momspliktig kan verka fördelaktigt för företag och jordbrukare, men i själva verket är det inte det.

Tidigare var gödselmedelsproduktion huvudsakligen föremål för ingående moms på 10 % och utgående moms på 5 %. Ingående moms var dock avdragsgill och återbetalades till och med om skattesatsen var högre än utgående moms. Nu, vid tillämpning av den nya förordningen, får företag inte dra av ingående moms, utan måste redovisa den i kostnaderna. Detta gör att produktions- och affärskostnaderna för gödselmedelsföretag sannolikt kommer att öka avsevärt, vilket leder till det slutliga försäljningspriset för jordbrukare.

I teorin skulle en övergång från att vara momspliktig till att vara momsfri för gödselmedel kunna leda till två motsatta möjligheter: 1) att sänka försäljningspriset och 2) att öka försäljningspriset till slutkunden. Detta beror på andelen insatskostnader som är momspliktiga med 10 % i produktens försäljningsprisstruktur (exklusive moms).

Om denna andel är låg, till exempel 10 %, och de återstående 90 % av försäljningspriset består av icke-momspliktiga varor såsom importerade gödningsmedel (till exempel urea, kalium, fosfat som används för att producera NPK-gödselmedel), löner, maskinavskrivningar, företagsvinster etc., så kommer det att minska försäljningspriset om man inte behöver betala moms med en skattesats på 5 % på försäljningspriset jämfört med att behöva betala 5 % utgående moms och kunna dra av ingående moms (eftersom ingående moms är obetydlig).

Detta händer företag som specialiserar sig på att använda importerade enskilda gödselmedel (ej momspliktiga) som råmaterial för att enkelt blanda och producera NPK-produkter som folk fortfarande kallar "hacka och spade"-teknik.

Om däremot andelen är hög, från 50 % av försäljningspriset eller mer, vilket är en vanlig situation hos gödselmedelstillverkningsföretag i Vietnam som använder råvaror, förnödenheter, energi, utrustning... som är föremål för 10 % ingående moms, då är den ingående momsen större än den utgående momsen på 5 %. Därför kommer undantag från den utgående momsen på 5 % men utan avdrag för ingående moms på 10 % att leda till att självkostnadspriset ökar jämfört med när gödselmedlet är föremål för 5 % moms (eftersom företaget får tillbaka en del av momsen eftersom den utgående momsen är mindre än den ingående momsen).

Om inköpspriset ökar men försäljningspriset förblir detsamma, kommer företaget att lida. Om företaget vill bibehålla samma vinst måste det öka försäljningspriset, och den som lider är bonden. Om de delar, kommer båda sidor att lida, varje sida lite. Endast importerade varor kommer att gynnas.

Å andra sidan, på grund av den höga kostnaden, kommer investerare att tveka att investera i inhemsk gödselproduktion, särskilt högteknologiska projekt eftersom de inte kommer att få moms tillbaka för fabriker, utrustning och råvaror. Detta leder till en situation där den inhemska gödselindustrin förlorar sin utvecklingskraft eftersom dess produkter blir mindre konkurrenskraftiga jämfört med importerade varor, och det finns en risk att bli besegrad av importerade varor på hemmaplan.

Vad händer när 5 % moms införs på gödselmedel?

Om gödselmedel överförs från icke-momspliktiga till momspliktiga med en skattesats på 5 % blir situationen helt omvänd.

Nu måste företag som importerar gödselmedel betala 5 % moms vid import, vilket leder till att kostnaderna ökar med 5 % jämfört med tidigare, och försäljningspriset till jordbrukare kommer också att öka i motsvarande grad.

Tvärtom kommer företag som producerar från inhemska råvaror och förnödenheter att få en del av momsen återbetald eftersom den utgående momsen på 5 % är lägre än den ingående momsen på 10 %, vilket gör att självkostnadspriset blir lägre än tidigare, och försäljningspriset till jordbrukare kommer också att sänkas i motsvarande grad.

Att tillämpa en momssats på 5 % kommer således att öka priset på importerade varor och sänka priset på inhemska varor, vilket innebär att båda kommer upp på en gemensam nivå tack vare samma skattesats på 5 %. Detta skapar förutsättningar för lika konkurrens mellan inhemska och utländska varor och övervinner den orimliga situation som har pågått de senaste 10 åren: importerade varor har en fördel gentemot inhemska varor tack vare vår egen politik. Dessutom kommer budgetunderskottet från inhemska varor delvis att kompenseras av momsintäkter från importerade varor.

Foto: Duc Thanh

Är det garanterat att inhemska företag kommer att sänka försäljningspriserna till jordbrukare?

Det finns vissa farhågor om att tillämpningen av 5 % moms på gödselmedel kommer att hjälpa företag att minska sina kostnader, men det är inte säkert att företagen kommer att sänka försäljningspriserna, och jordbrukarna kommer fortfarande inte att gynnas.

Faktum är att denna oro inte skiljer sig från oron för att när nationalförsamlingen går med på att sänka momsen från 10 % till 8 %, vilka garantier finns det då för att företagen kommer att sänka priserna till konsumenterna? Verkligheten har visat att denna oro är ogrundad.

Moms är en indirekt skatt, företag samlar endast in den för statens räkning från konsumenterna, så det finns ingen anledning för dem att dumt höja priset utan moms (den del de åtnjuter) för att få i fickan de 2% moms från köpare. Om de är giriga finns det en stor sannolikhet att de inte kommer att kunna sälja sina produkter eftersom deras försäljningspris är högre än andra företags. Konkurrensmekanismen tvingar företag att få ner priserna till en gemensam nivå, bestående av priset utan moms (den del som ingår i verksamheten) plus den föreskrivna momsen (den del som ingår i staten).

Regeringen har därför grund för att fortsätta föreslå att nationalförsamlingen överväger att förlänga momssänkningen till 8 % fram till slutet av 2024.

När man ihärdigt föreslår att gödselmedel ska ändras till momspliktiga med en skattesats på 5 % eller ännu hellre 0 %. De inhemska gödselproducenterna och deras representant, Vietnams gödselmedelsförening, måste ha en solid grund. När regeringen lade fram förslaget till ändring av lagen om mervärdesskatt för nationalförsamlingen måste den ha övervägt och vägt frågan noggrant, grundligt och noggrant. Bollen ligger nu hos nationalförsamlingens ledamöter, som kommer att trycka på knappen för att rösta för att antas lagförslaget.

Källa: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html