Digital skattehantering: Ökad transparens, minskat intäktsbortfall.

På eftermiddagen den 19 november höll nationalförsamlingen , i linje med den tionde sessionens dagordning, en plenardiskussion om utkastet till lag om skatteförvaltning (ändrad) och utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad).

Under diskussionerna om utkastet till lag om personlig inkomstskatt (ändrad) och utkastet till lag om skatteförvaltning (ändrad) uppskattade delegaterna mycket lagutkasten för deras många nya punkter. De noterade att lagutkasten inte bara tar itu med befintliga problem och brister gällande beskattningsbara inkomstnivåer, avdrag för familjebidrag och progressiva skattesatser, utan också ändrar och kompletterar många bestämmelser om undantag och nedsättningar av personlig inkomstskatt för att anpassa dem till landets socioekonomiska utvecklingsbehov under den kommande perioden, samt internationell praxis. Delegaterna föreslog också behovet av att påskynda den digitala omvandlingen inom skatteförvaltningen.

Minska intäktsförluster och bekämpa skattebedrägerier.

I en kommentar till utkastet till lag om skatteförvaltning (ändrad) uppgav delegaten Nguyen Tam Hung från Ho Chi Minh -staden att beträffande skattedeklaration, skatteberäkning, skatteavdrag , bedrägeriförebyggande åtgärder och kompletterande dokumentation, tillåter klausul 5, artikel 12 i lagutkastet skattebetalare att lämna in kompletterande dokumentation inom 5 år.

Representanten Nguyen Tam Hung - delegationen från Ho Chi Minh-staden. Foto: Nationalförsamlingen

Representanten Nguyen Tam Hung - delegationen från Ho Chi Minh-staden. Foto: Nationalförsamlingen

Delegaterna noterade dock att praxis visar många fall där denna mekanism utnyttjas för att kringgå inspektioner och justera data vid känsliga tidpunkter. ” Jag föreslår att utskottet överväger att lägga till en riskvarningsmekanism. Alla kompletterande skattedeklarationer som väsentligt ändrar skattebetalningar eller som lämnas in nära inspektionsperioden måste bli föremål för kompletterande inspektion i efterhand. Denna åtgärd kommer att bidra till att minska skatteförluster, förbättra efterlevnaden och anpassa sig till riskhanteringsprincipen i artikel 6 i lagförslaget ”, föreslog delegaten Nguyen Tam Hung från Ho Chi Minh-staden.

Beträffande bestämmelserna om skatteåterbäring i artikel 18 nämns i lagförslaget en automatisk skatteåterbäringsmekanism. Ledamoten Nguyen Tam Hung bedömde detta som ett viktigt steg framåt, men noterade att det fortfarande inte finns någon princip för att klassificera ärenden enligt risknivå för att säkerställa korrekta och fullständiga återbetalningar och förhindra momsbedrägerier.

Delegaterna föreslog att utskottet skulle överväga att lägga till följande bestämmelse: ”Ansökningar med låg risk bör först behandlas och sedan granskas. Ansökningar med hög risk måste först granskas och sedan behandlas. Baserat på kriterierna om öppenhet och transparens säkerställer detta en balans mellan att underlätta affärsverksamheten och skydda budgetsäkerheten.”

Artikel 20, som också syftar till att förhindra skatteförluster, föreskriver frysning av skatteskulder och artikel 21 annullering av skatteskulder. Ledamoten Nguyen Tam Hung menade att dessa två artiklar i lagen behöver kompletteras med en förebyggande mekanism, eftersom det i praktiken många fall uppstår där företag överger sina affärsadresser och lämnar efter sig stora skatteskulder, vilket leder till oförmågan att driva in skatten.

” Det är nödvändigt att förena databaserna mellan skattemyndigheterna, företagsregistreringsmyndigheterna och polisen för att snabbt kunna identifiera försvunna eller förrymda företag. Ett tydligt juridiskt ansvar bör tilldelas den juridiska representanten och förmånstagaren i de fall där ett företag avviker. Detta är ett avgörande steg för att säkerställa korrekt och fullständig skatteuppbörd och upprätthålla ekonomisk disciplin ”, föreslog delegaten.

Främja digital transformation inom skatteförvaltningen.

Angående artikel 13 i utkastet till ändrad skattelag, som föreskriver att företagshushåll och privatpersoner måste deklarera skatter, uppgav representanten Hoang Van Cuong från Hanoi att från och med den 1 januari 2026 kommer företagshushåll och privatpersoner officiellt att överge systemet med engångsskatt och övergå till skattedeklaration. Representanten hävdade att företagshushåll i verkligheten för närvarande är tveksamma till att deklarera skatter eftersom de saknar korrekt bokföring.

Delegaten Hoang Van Cuong från Hanois delegation håller ett tal. Foto: Nationalförsamlingen

Delegaten Hoang Van Cuong från Hanois delegation håller ett tal. Foto: Nationalförsamlingen

” Detta kan oavsiktligt leda till att företag inte deklarerar sina inkomster och undandrar sig skatt. Samtidigt har vi föreskrivit att företag ska få sina skatter beräknade via kassaregister. Och om dessa kassaregister är kopplade till skattemyndigheterna kommer skattemyndigheterna omedelbart att veta intäkterna”, uppgav representanten Hoang Van Cuong.

Därför föreslog representanten Hoang Van Cuong att det borde finnas en policy för att stödja företagshushåll med hjälp av möjligheter att beräkna skatter via kassaregister. Detta skulle göra det möjligt för skattemyndigheterna att fullt ut hantera information om ett hushålls företagsintäkter och meddela dem om deras skatteskyldigheter i slutet av året, vilket eliminerar behovet för hushållen att själva deklarera skatter.

Samtidigt stöder skattemyndigheterna företagshushåll med att extrahera data från kassaregister (såsom intäkter, utgifter etc.) för att hjälpa dem att hantera sina företag bättre. ” Om vi kan stödja företagshushåll med kassaregisterutrustning, stödja dem med hanteringsmetoder, inklusive programvara, och sedan dra av 0,1 % av det belopp som överstiger skatteklassen för att stödja skattehanteringen, anser jag att detta är lämpligt ”, betonade representanten Hoang Van Cuong.

Enligt delegaterna skulle det ge betydande fördelar för samhället som helhet och göra det möjligt för företag att hantera sina skatter mer professionellt om de 0,1 % av överskottet av skatteintäkterna kunde användas för att stödja företag att driva sin verksamhet mer effektivt.

Angående digital omvandling inom skatteförvaltningen uttryckte representanten Nguyen Tam Hung oro över klausulerna 7 och 8 i artikel 4 i lagförslaget. Även om det finns bestämmelser för regeringens elektroniska informationssystem och skatteförvaltningens informationssystem, är de funktionella gränserna mellan dessa två system oklara. Detta riskerar att duplicera teknisk infrastruktur, vilket ökar investerings- och driftskostnader.

På eftermiddagen den 19 november höll nationalförsamlingen en diskussion i plenarsalen. Foto: Nationalförsamlingen

På eftermiddagen den 19 november höll nationalförsamlingen en diskussion i plenarsalen. Foto: Nationalförsamlingen

Delegaterna föreslog att utskottet skulle lägga till regler om principerna för integration och interoperabilitet för att begränsa dubbelarbete mellan system. Dessutom bör skattedata kopplas samman med e-förvaltningssystemet via en enda portal. ” Detta är ett centralt krav för att genomföra digital omvandling inom skattehanteringen, säkerställa effektivitet och undvika fragmentering av teknisk infrastruktur”, analyserade delegaten Nguyen Tam Hung.

Utöka inkomstskatteincitamenten för personliga inkomstskatter för att uppmuntra långsiktigt sparande och investeringar.

Angående utkastet till personlig inkomstskatt uppgav delegaten Do Duc Hien från Ho Chi Minh-staden att Vietnams personliga inkomstskatt för närvarande huvudsakligen tjänar följande funktioner: att reglera inkomster och säkerställa social rättvisa på en rimlig nivå; att uppmuntra transparens i individers inkomstkällor; och att säkerställa skattepolitikens neutralitet.

" Men om vi bara fokuserar på denna politikgrupp kommer personlig inkomstskatt bara att stödja sociala välfärdsmål och inte bli en drivkraft för att främja innovation, entreprenörskap och privat ekonomisk utveckling, vilket föreskrevs i politbyråns resolutioner 57 och 68 ", betonade representanten Do Duc Hien.

Delegaten hänvisade till den personliga inkomstskattepolitiken i flera länder runt om i världen och föreslog därifrån att man skulle lägga till riktade och villkorade incitament för personliga löner som används för att investera i sektorer som staten identifierat som strategiska drivkrafter.

Delegaten Do Duc Hien - delegationen från Ho Chi Minh-staden. Foto: Nationalförsamlingen

Delegaten Do Duc Hien - delegationen från Ho Chi Minh-staden. Foto: Nationalförsamlingen

Mer specifikt föreslår förslaget att följande grupper av utgifter ska läggas till som är avdragsgilla från den beskattningsbara inkomsten: den andel av löner som ges till små och medelstora företag, innovativa företag och nystartade företag; den andel av löner som används för att köpa privat sjukförsäkring (utöver obligatorisk försäkring) för att lindra bördan på offentliga sjukhus; och den andel av löner som investeras långsiktigt i finansiella produkter som licensieras och övervakas av staten, såsom: investeringsfonder för infrastrukturutveckling; innovativa startup-investeringsfonder; riskkapitalfonder; eller innovationsfonder.

Delegaterna betonade att denna strategi både säkerställer skatteneutralitet och förverkligar andan i resolutionerna 57 och 68: att uppmuntra risktagande, riskkapital, främja entreprenörskap och utveckla den privata sektorn.

Samtidigt, för att förhindra missbruk av policyn, föreslog delegaterna att föreskrifter tydligt borde definiera villkoren för att begränsa det maximala avdraget som en procentandel av den faktiska inkomsten och det absoluta taket per år.

Dessutom är det nödvändigt att kraftfullt tillämpa digital teknik i skattedatabaser för automatisk deklaration och avstämning mellan skattemyndigheter och organisationer som förvaltar företagsmedel som får kapitaltillskott.

"Om det behövs kan lagen fastställa allmänna principer och ge regeringen i uppdrag att besluta om detaljerna i innehållet, såsom listan, typer av fonder, typer av företag som är berättigade till denna policy, samt den maximala förmånsskalan för att underlätta genomförandeprocessen", föreslog representanten Do Duc Hien.

Thu Huong

Källa: https://congthuong.vn/quan-ly-thue-bang-cong-cu-so-tang-minh-bach-giam-that-thu-431192.html