Fortsätt föreslå en ökning till 5 %

Efter 9 års tillämpning har lagen om mervärdesskatt på gödselmedel avslöjat många brister, vilket kräver en snabb ändring av denna skattelag.

3 största problemen när gödselmedel inte är momspliktiga

Lag 71/2014/QH13 om ändring av lagen om mervärdesskatt (moms) nr 13/2008/QH12 utfärdad den 26 november 2014, i kraft den 1 januari 2015. Enligt klausul 1, artikel 3 i skattelag nr 71/2014/QH13 är gödningsmedel, specialmaskiner och utrustning för jordbruksproduktion ... varor som inte är momspliktiga.

Att använda gödselmedel som inte är momsbelagda leder till illojal konkurrens mellan inhemskt producerade gödselmedel och importerade gödselmedel.

Efter 9 år av överföringen av gödselmedelsprodukter från 5 % moms till momsfri moms har ett antal problem uppstått som påverkar den inhemska gödselmedelsindustrin, med en minskning av nya investeringsprojekt för att förnya gödselmedelsproduktionstekniken och producera nya generationens gödselmedel och högpresterande gödselmedel.

Dr. Nguyen Tri Ngoc - vice ordförande och generalsekreterare för Vietnams allmänna jordbruks- och utvecklingsförening - nämnde de tre största bristerna när momslagen på denna punkt träder i kraft och sa att för det första kan all ingående moms på råvaror och tjänster som används för gödselmedelsproduktion inte dras av, utan måste redovisas i produktkostnaden, vilket ökar kostnaden och försäljningspriset för gödselmedel. Enligt statistik från finansministeriet har det belopp av ingående moms som inte kan dras av, beräknat i kostnaden för gödselmedelsproduktion från 2015 till 2022, uppgått till nästan 10 000 miljarder VND.

För det andra , minskningen av investeringar från inhemska gödselmedelsföretag. Anledningen är att all ingående moms från investeringar i teknisk innovation inte är avdragsgill, vilket leder till ökad investeringsgrad och minskad investeringseffektivitet. Övergången från 5 % momspliktig moms för gödselmedelsprodukter till momsfri moms leder till att all ingående moms som rör gödselmedelsproduktion och -handel inte är avdragsgill och måste redovisas i kostnaderna, vilket minskar vinsterna för inhemska gödselmedelsföretag. Detta leder till risker för utvecklingen av den inhemska gödselmedelsindustrin.

För det tredje , när gödselmedel som inte är momsbelagda används, leder det till illojal konkurrens mellan inhemskt producerade gödselmedel och importerade gödselmedel, när importerade gödselmedel inte är momsbelagda med 5 %.

Inför dessa brister röstade nationalförsamlingens ständiga utskott den 18 december 2023 med 100 % godkännande för att lägga till lagförslaget om mervärdesskatt (ändrat) till 2024 års lag- och förordningsprogram, vilket skulle läggas fram för nationalförsamlingen för kommentarer vid den sjunde sessionen och godkännas vid den åttonde sessionen. Den 17 juni 2024 behandlade nationalförsamlingen en rapport om ändring av lagen om mervärdesskatt som lagts fram av finansministern, godkänd av regeringen. Enligt rapportens innehåll föreslog regeringen att gödselmedel skulle sänkas till momssatsen 5 %.

Förslag om att tillämpa moms på gödselmedel med 5 %

Enligt Dr. Nguyen Tri Ngoc tillämpar många länder i världen (Kina, Brasilien, Ryssland) moms på gödselmedel och lägre skattesatser på gödselmedel än andra vanliga produkter. Detta för att minska gödselkostnaderna, främja utvecklingen av den inhemska gödselmedelsindustrin, främja investeringar i avancerad teknik för att producera smarta, miljövänliga gödselmedel och uppnå målet om hållbar utveckling inom jordbrukssektorn. I dessa länder tillämpas momspolitiken i samordning med annan import- och exportskattepolitik för att uppnå övergripande effektivitet.

I Kina – världens största producent och konsument av gödningsmedel och världens ledande exportör av gödningsmedel – är gödningsmedel momspliktiga med 11 %. I Ryssland – en av världens största producenter och exportörer av gödningsmedel – är gödningsmedel momspliktiga med 20 %.

I vissa länder, såsom Kina, Brasilien, Ryssland och Tyskland, genomförs många strategier för att främja utvecklingen av gödselindustrin, särskilt strategier för att främja forskning och utveckling samt investeringar i produkter som tillämpar ny teknik. Att tillämpa moms på gödselmedelsprodukter gör det möjligt för företag att dra av ingående moms (vanligtvis 10 %), vilket förbättrar kvaliteten och effektiviteten i investeringsprojekt för att förnya tekniken för gödselproduktion.

Justeringen av gödselmedel från en icke-momspliktig post till en 5-procentig momspost (som i tidigare momslagar) baseras på en bedömning av den totala effekten på ekonomin, inklusive: Effekt på statsbudgetens intäkter; Effekt på utvecklingen av inhemska gödselmedelstillverkningsföretag; Effekt på jordbruk - jordbrukare - landsbygdsområden.

Branschexperter analyserar att momsdelen av kostnaden för gödselmedelsprodukter för det första kommer att redovisas separat från kostnaden för gödselmedelsprodukter och dras av mot utgående moms. Därför kommer produktionskostnaderna och kostnaden för gödselmedelsproduktion att minska (en minskning motsvarande mängden separerad ingående moms).

För det andra behöver gödselkonsumenter inte betala ingående moms (eftersom den har separerats från produktionsinsatskostnaden), men måste betala utgående moms på gödselmedel. Om 5 % moms tillämpas på gödselmedelsprodukter kommer dock den utgående momsen att vara lägre än den ingående momsen (den genomsnittliga ingående momssatsen är högre än 5 %), så försäljningspriset på gödselmedel har utrymme att minska.

För det tredje har företag motivation att investera i forskning, teknisk innovation, produktion av högeffektiva gödningsmedel, och nya generationens gödningsmedel kommer att bidra till att öka grödornas produktivitet, förbättra produktkvaliteten och därigenom öka effektiviteten i hållbar odling. När företag ökar investeringarna i inhemsk produktion kommer det gradvis att minska mängden importerade gödningsmedel.

För det fjärde tar staten ut en skatt på gödselmedel, så den har fler förutsättningar att öka utgifterna för vetenskaplig forskning... vilket kommer att få jordbrukarna att öka produktionseffektiviteten per ytenhet och öka konkurrenskraften för inhemska jordbruksprodukter. Justera momspolitiken, göra gödselmedel till en momspliktig post igen, för att skapa en miljö med lika skatter och konkurrens, vilket skapar förutsättningar för att minska kostnaden och försäljningspriset för gödselmedel.

Momspolitiken på gödselmedel måste baseras på en långsiktig vision som syftar till hållbar utveckling av den inhemska gödselmedelsindustrin och hållbar utveckling av jordbrukssektorn, skapa en jämlik skattemiljö mellan inhemska gödselproducenter och gödselimportörer, eliminera ogynnsam konkurrens för inhemsk produktion och skapa en grund för att sänka gödselpriserna och gödselkostnaderna för jordbruksproducenter.

Experter rekommenderade också en ändring av lag 71/2014/QH13, där avsnittet om gödselmedel bör ändra gödselmedel från momsfria varor till momspliktiga varor med en skattesats på 5 %. Använd politiska verktyg för att reglera och stabilisera gödselpriserna; stärk politiken för att stödja jordbrukare i att ställa om till hållbara jordbruksproduktionsmetoder, använda gödselmedel effektivt och minska gödselkostnaderna.

Att gödselmedel omfattas av 5% moms är förenligt med momsens natur, baserad på strikt kontroll mellan ingående moms och utgående moms. Detta är också förenligt med Vietnams allmänna policy vid ändring av momslagen (utvidgning av det beskattningsbara tillämpningsområdet för att säkerställa systematik).

Källa: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html