Vi föreslår fortsatt att höja den till 5 %.

Efter 9 års tillämpning har mervärdesskattelagen på gödselmedel avslöjat många brister, vilket kräver en snabb ändring av denna skattelag.

De tre största nackdelarna med att gödselmedel inte är momspliktiga.

Lag 71/2014/QH13 om ändring av mervärdesskattelagen (moms) nr 13/2008/QH12, utfärdad den 26 november 2014, trädde i kraft den 1 januari 2015. Baserat på klausul 1, artikel 3 i lag nr 71/2014/QH13 är gödningsmedel, maskiner och utrustning som specifikt används för jordbruksproduktion ... varor undantagna från moms.

Att undanta gödselmedel från moms leder till orättvis konkurrens mellan inhemskt producerade och importerade gödselmedel.

Efter 9 år av implementeringen av övergången från en momspliktig post med 5 % moms till en momsbefriad post för gödselmedel har flera brister uppstått som påverkar den inhemska gödselmedelsindustrin, vilket har lett till en minskning av nya investeringsprojekt som syftar till att modernisera gödselmedelsproduktionstekniken och producera ny generation och högeffektiva gödselmedel.

Dr. Nguyen Tri Ngoc - vice ordförande och generalsekreterare för Vietnams allmänna förening för jordbruk och landsbygdsutveckling - listade de tre största nackdelarna med att mervärdesskattelagen för denna produkt träder i kraft och sa: För det första är all ingående moms på råvaror och tjänster som används i gödselmedelsproduktion inte avdragsgill och måste redovisas i produktionskostnaden, vilket ökar kostnaden och försäljningspriset för gödselmedel. Enligt statistik från finansministeriet har beloppet av icke-avdragsgill ingående moms som ingår i kostnaden för gödselmedelsproduktion från 2015 till 2022 uppgått till nästan 10 000 miljarder VND.

För det andra har investeringarna minskat från inhemska gödseltillverknings- och handelsföretag. Detta beror på att hela den ingående momsen på investeringar i teknisk innovation inte är avdragsgill, vilket leder till ökade investeringskostnader och minskad investeringseffektivitet. Dessutom innebär övergången av gödselmedel från 5 % moms till momsbefriad status att all ingående moms som används i gödselmedelsproduktion och -handel inte är avdragsgill och måste redovisas som en kostnad, vilket leder till en minskning av vinsterna för inhemska gödselmedelstillverkare. Detta utgör en risk för utvecklingen av den inhemska gödselmedelsindustrin.

För det tredje leder undantag från moms för gödselmedel till illojal konkurrens mellan inhemskt producerade och importerade gödselmedel, eftersom importerade gödselmedel inte omfattas av 5 % moms.

Som svar på dessa brister röstade nationalförsamlingens ständiga utskott den 18 december 2023 enhälligt för att lägga till utkastet till lag om mervärdesskatt (ändrad) till lagstiftningsagendan för 2024. Detta utkast kommer att läggas fram för nationalförsamlingen för behandling vid den sjunde sessionen och antas vid den åttonde sessionen. Den 17 juni 2024 lyssnade nationalförsamlingen på en presentation om ändringen av lagen om mervärdesskatt, presenterad av finansministern på regeringens vägnar. Enligt presentationen föreslog regeringen att gödselmedel skulle inkluderas i mervärdesskattesystemet med en skattesats på 5 %.

Förslaget föreslår att en momssats på 5 % tillämpas på gödselmedel.

Enligt Dr. Nguyen Tri Ngoc tillämpar många länder runt om i världen (Kina, Brasilien, Ryssland) moms på gödselmedel till en lägre skattesats än andra vanliga varor, i syfte att minska gödselkostnaderna, främja utvecklingen av den inhemska gödselindustrin, uppmuntra investeringar i avancerad teknik för att producera smarta, miljövänliga gödselmedel och uppnå målen för hållbar jordbruksutveckling. I dessa länder tillämpas momspolicyer i samband med andra import- och exportskattepolicyer för att uppnå övergripande effektivitet.

I Kina – världens största producent och konsument av gödningsmedel och en ledande exportör – är gödningsmedel momspliktiga på 11 %. I Ryssland – en av världens största producenter och exportörer av gödningsmedel – är gödningsmedel momspliktiga på 20 %.

I flera länder, såsom Kina, Brasilien, Ryssland och Tyskland, har ett flertal strategier implementerats för att främja utvecklingen av gödselindustrin, särskilt de som uppmuntrar forskning och utveckling samt investeringar i produkter som använder ny teknik. Tillämpningen av moms på gödselmedel gör det möjligt för företag att dra av ingående moms (vanligtvis 10 %), vilket bidrar till att förbättra kvaliteten och effektiviteten i investeringsprojekt inom innovativ gödselproduktionsteknik.

Justeringen för att flytta gödselmedel från en momsbefriad vara till en momspliktig vara med 5 % (som i tidigare momslagar) baseras på en omfattande bedömning av de ekonomiska konsekvenserna, inklusive: effekterna på statens budgetintäkter; effekterna på utvecklingen av inhemska gödseltillverkningsföretag; och effekterna på jordbruk, lantbrukare och landsbygdsområden.

Branschexperter analyserar att momsdelen av kostnadskomponenterna för gödselmedelsprodukter för det första kommer att redovisas separat från produktens kostnad och dras av med utgående moms. Därför kommer produktionskostnaden och kostnaden för sålda varor för gödselmedel att minska (motsvarande det belopp av ingående moms som separeras).

För det andra bär konsumenter av gödselmedelsprodukter inte ingående moms (eftersom den har separerats från produktionsinsatskostnaderna), men de kommer att bära utgående moms på gödselmedlet. Om en momssats på 5 % tillämpas på gödselmedel kommer dock utgående moms att vara lägre än ingående moms (den genomsnittliga ingående momssatsen är högre än 5 %), så det finns utrymme för en minskning av gödselmedelspriserna.

För det tredje är företag motiverade att investera i forskning, teknisk innovation och produktion av högpresterande gödselmedel och nästa generations gödselmedel, vilket kommer att bidra till ökade skördar, förbättrad produktkvalitet och därmed hållbart förbättra effektiviteten i jordbruksmetoder. Ökad inhemsk produktion från företag kommer gradvis att minska importen av gödselmedel.

För det fjärde tar staten ut en skatt på gödningsmedel, vilket ger ytterligare resurser för vetenskaplig forskning... Detta kommer att öka jordbrukarnas produktionseffektivitet per ytenhet och förbättra konkurrenskraften för inhemska jordbruksprodukter. Att justera momspolitiken, som återställer momsregistreringen för gödningsmedel, kommer att skapa lika villkor när det gäller beskattning och konkurrens, vilket lägger grunden för att minska produktionskostnader och försäljningspriser för gödningsmedel.

Politiken för moms på gödselmedel måste baseras på en långsiktig vision som syftar till hållbar utveckling av den inhemska gödselmedelsindustrin och hållbar utveckling av jordbrukssektorn. Den bör skapa lika villkor för inhemska gödselmedelsproducenter och importörer, eliminera illojal konkurrens för inhemsk produktion och lägga grunden för att minska gödselmedelspriser och -kostnader för jordbruksproducenter.

Experter rekommenderade också en ändring av lag 71/2014/QH13, särskilt genom att ändra avsnittet om gödselmedel från en momsbefriad vara till en momspliktig vara med 5 %. De föreslog också att man skulle använda politiska verktyg för att reglera och stabilisera gödselpriserna; och stärka politiken för att stödja jordbrukare i övergången till hållbara jordbruksproduktionsmetoder, använda gödselmedel effektivt och minska gödselkostnaderna.

Att inkludera gödselmedel under 5%-momssatsen är förenligt med momsens natur, baserad på strikt kontroll mellan ingående och utgående moms. Detta överensstämmer också med Vietnams allmänna policy vid ändring av momslagen (utvidgning av det beskattningsbara tillämpningsområdet för att säkerställa systematisk efterlevnad).

Källa: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html