ธุรกิจตัวกลางหลายร้อยแห่ง 'หายไป'

รายการที่มีความเสี่ยงสูงมากมาย

จากการตรวจสอบข้อมูลการจัดการภาษี กรมสรรพากรพบว่าธุรกิจบางแห่งได้คืนภาษีส่งออกสำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์ที่มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง ดังนั้น กรมสรรพากรจึงต้องดำเนินการตรวจสอบและยืนยัน

ธนาคาร.jpg — กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงขอคืนภาษีมักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและการขายสินค้า

สำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ การขอคืนภาษีจะเกิดขึ้นในระยะกลาง (เนื่องจากเป็นการซื้อโดยตรงจากผู้ปลูกป่าโดยไม่ผ่านการแปรรูปหรือผ่านการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติเท่านั้นซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในระยะกลาง ส่วนใหญ่จะมีค่าใช้จ่ายด้านการจัดการ ต้นทุนด้านโลจิสติกส์... ดังนั้น บุคคลบางกลุ่มจึงใช้ประโยชน์จากกลไกนโยบายของรัฐในการโกงและขอคืนภาษี

ล่าสุด กระทรวงการคลังได้สั่งการให้กรมสรรพากร ประสานงานกับหน่วยงานวิชาชีพของ กระทรวงความมั่นคงสาธารณะ เพื่อตรวจสอบและดำเนินการกรณีหลบเลี่ยงภาษีและยักยอกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) อาทิ กรณีการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มผิดกฎหมายและการหลบเลี่ยงภาษีในจังหวัดฟู้เถาะ กรณีละเมิดการขอคืนภาษีในจังหวัดนิญบิ่ญและหวิญฟุก...

กรมสรรพากรยังได้ระบุถึงการกระทำอันเป็นการฉ้อโกงทั่วไปอีกหลายประการ

พวกนี้เป็นพวกที่ใช้ประโยชน์จากนโยบายเปิดกว้างในระเบียบการจัดตั้งธุรกิจเพื่อจัดตั้งธุรกิจโดยไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการผลิตหรือธุรกิจ แต่เพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อแสวงหากำไรและเลี่ยงภาษี ดังนั้น พวกบางคนจึงจัดตั้งเครือข่ายธุรกิจ (โดยมีตัวแทนตามกฎหมายเป็นญาติ สมาชิกในครอบครัว หรือตัวแทนที่จ้างมา) เพื่อซื้อขายกันเป็นวงจร โดยใช้ใบกำกับภาษีที่ผิดกฎหมายเพื่อให้การนำเข้าสินค้าสำหรับธุรกิจคืนภาษีถูกกฎหมาย

นายหน้าสร้างรายการปลอมเพื่อซื้อไม้โดยตรงจากเกษตรกร เลี้ยงปศุสัตว์โดยตรง หรือซื้อและขายใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมายเพื่อหักภาษี ทำให้สินค้าลอยน้ำถูกกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ที่จะไม่ต้องประกาศและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนกลางของการค้า

วิสาหกิจที่ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ใบกำกับสินค้าที่ผิดกฎหมาย (จัดซื้อจากวิสาหกิจที่ไม่มีการผลิตหรือประกอบกิจการ) หรือใช้ใบกำกับสินค้าจากวิสาหกิจที่ละทิ้งที่อยู่ประกอบการหรือเปลี่ยนสถานะการประกอบการมาโดยตลอดในหลายท้องที่ เพื่อสำแดงการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อและจัดทำคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

“กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงขอคืนภาษีมักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและขายสินค้า” กรมสรรพากรกล่าว

ตรวจสอบ 120 ธุรกิจ ธุรกิจตัวกลาง 110 ธุรกิจ “หาย”

ตามข้อมูลของกรมสรรพากร ผู้ประกอบการตัวกลางบางรายแสดงสัญญาณความเสี่ยงสูง เช่น ระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวหรือหลบหนีหลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ประกอบการส่งออก (F1) การแสดงรายการรายได้และภาษีระหว่างผู้ประกอบการตัวกลางไม่ตรงกัน ผู้ประกอบการขาย (F2, F3,...) แสดงรายการรายได้น้อย แต่ผู้ประกอบการจัดซื้อ (F1) แสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าจำนวนมาก การชำระเงินผ่านธนาคารยังแสดงสัญญาณความเสี่ยง เช่น การทำธุรกรรมเกิดขึ้นในวันเดียวกันและบุคคลเดียวกันถอนเงิน

จากการตรวจสอบ ตรวจสอบ และสอบทานการคืนภาษีในวิสาหกิจ 120 แห่ง พบว่าวิสาหกิจตัวกลาง 110 แห่งละทิ้งสถานที่ตั้งธุรกิจ หยุดดำเนินการ และรอการยุบเลิกในขั้นตอนตัวกลาง วิสาหกิจที่คืนภาษีใช้วัตถุดิบและซื้อใบกำกับสินค้าจากวิสาหกิจตัวกลาง วิสาหกิจตัวกลางไม่ได้แจ้งภาษี ไม่จ่ายภาษี และไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาของวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อได้ งบประมาณยังไม่ได้จัดเก็บภาษีจากวิสาหกิจเหล่านี้ แต่จะต้องดำเนินการคืนภาษีสำหรับวิสาหกิจที่คืนภาษีในขั้นตอนต่อไป

กรมสรรพากรยอมรับว่า “นี่เป็นปัญหาที่กดดันหน่วยงานด้านภาษี การกำหนดจำนวนเงินที่มีสิทธิ์ขอคืนภาษีต้องอาศัยผลการตรวจยืนยันว่าการซื้อและการขายสินค้าเป็นเรื่องจริงหรือไม่ ซึ่งจะทำให้การจัดการบันทึกต่างๆ เป็นเรื่องยาก”

โดยทั่วไป ในบางกรณี การยื่นขอคืนภาษีแป้งมันสำปะหลังจะได้รับแจ้งจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศว่า บริษัทเวียดนามบางแห่งมีการทำธุรกรรมกับบริษัทต่างชาติที่ไม่มีอยู่ในฐานข้อมูลของหน่วยงานภาษีต่างประเทศ หรือมีอยู่แต่ไม่ยอมรับว่ามีการทำธุรกรรมกับบริษัทเวียดนาม

เหล่านี้เป็นไฟล์คำร้องขอคืนภาษีบางส่วนที่มีสัญญาณการละเมิดกฎหมายในการจัดสรรเงินภาษีจากงบประมาณแผ่นดิน ซึ่งส่งผลกระทบเชิงลบต่อธุรกิจที่มีสุขภาพดีที่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

"หลังจากทางกรมสรรพากรตรวจพบสัญญาณความเสี่ยงบางประการที่กล่าวไปข้างต้นในใบสมัครขอคืนภาษี ธุรกิจจำนวนมากจึงดำเนินการส่งเอกสารไปยังทางกรมสรรพากรเพื่อขอยกเลิกใบสมัครขอคืนภาษี" กรมสรรพากร กล่าว

กรมสรรพากรได้สั่งให้กรมสรรพากรในพื้นที่เข้มงวดการควบคุมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูงมากขึ้น โดยมุ่งเน้นไปที่การให้คำแนะนำแก่หน่วยงานภาษีทุกระดับเกี่ยวกับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงในการคืนภาษี การกำหนดขอบเขตการตรวจสอบสำหรับวิสาหกิจตัวกลาง การให้คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและการตรวจสอบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม รวมถึงการจัดการเอกสารการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้เสียภาษีอย่างทันท่วงทีตามระเบียบและขั้นตอนการจัดการภาษี

ยอดคืนภาษีเกือบ 99,000 พันล้านดองในช่วง 9 เดือนแรกของปี ณ สิ้นเดือนกันยายน 2566 กรมสรรพากรได้ออกคำตัดสินคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม 12,721 ฉบับ โดยมียอดคืนภาษีรวมเกือบ 99,000 พันล้านดอง

แหล่งที่มา