ธุรกิจตัวกลางหลายร้อยแห่ง 'หายไป' แล้ว

VietNamNet•26/11/2023

[โฆษณา_1]

สินค้าหลายรายการมีความเสี่ยงสูง

จากการตรวจสอบข้อมูลการบริหารจัดการภาษี หน่วยงานสรรพากรพบว่าธุรกิจบางแห่งที่ขอคืนภาษีส่งออกมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์ป่าไม้ มีความเสี่ยงด้านภาษีสูง ดังนั้น หน่วยงานสรรพากรจึงต้องทำการตรวจสอบและยืนยันข้อมูล

กลยุทธ์และการกระทำของผู้ที่เกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงการคืนภาษีส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในขั้นตอนกลางของการซื้อขายสินค้า

สำหรับผลิตภัณฑ์มันสำปะหลังและไม้แปรรูป การคืนภาษีเกิดขึ้นในขั้นตอนกลาง (เนื่องจากการซื้อโดยตรงจากเกษตรกรผู้ปลูกป่าก่อนการแปรรูป หรือการแปรรูปขั้นพื้นฐาน ซึ่งได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม) ขั้นตอนกลางนี้ส่วนใหญ่เป็นค่าใช้จ่ายด้านการจัดการและโลจิสติกส์ ดังนั้น บุคคลบางกลุ่มจึงฉวยโอกาสจากนโยบายของรัฐเพื่อกระทำการฉ้อโกงและยักยอกเงินคืนภาษี

เมื่อเร็วๆ นี้ กระทรวงการคลังได้สั่งการให้กรมสรรพากรประสานงานกับหน่วยงานเฉพาะทางของ กระทรวงความมั่นคงสาธารณะ เพื่อตรวจสอบและจัดการกับกรณีการหลีกเลี่ยงภาษีและการยักยอกเงินคืนภาษีมูลค่าเพิ่มหลายกรณี เช่น กรณีการซื้อขายใบกำกับภาษีโดยผิดกฎหมายและการหลีกเลี่ยงภาษีในจังหวัดฟู้โถ; กรณีการละเมิดการคืนภาษีในจังหวัดนิงบิงห์และวิญเฟินห์ เป็นต้น

กรมสรรพากรยังได้เน้นย้ำถึงพฤติกรรมการฉ้อโกงบางประเภทที่พบเห็นได้ทั่วไปอีกด้วย

บุคคลเหล่านี้ใช้ประโยชน์จากกฎระเบียบที่หย่อนยานเกี่ยวกับการจัดตั้งธุรกิจ เพื่อจัดตั้งธุรกิจที่ไม่ใช่เพื่อการผลิตหรือการค้า แต่เพื่อการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อผลประโยชน์ส่วนตัวและการหลีกเลี่ยงภาษี ดังนั้น บางคนจึงได้สร้างเครือข่ายธุรกิจ (โดยมีญาติ สมาชิกในครอบครัว หรือตัวแทนที่ว่าจ้างเป็นตัวแทนทางกฎหมาย) เพื่อทำการค้าแบบหมุนเวียน โดยใช้ใบกำกับภาษีที่ผิดกฎหมายเพื่อทำให้ต้นทุนการผลิตของธุรกิจที่ต้องการขอคืนภาษีถูกต้องตามกฎหมาย

พ่อค้าคนกลางสร้างใบแจ้งหนี้ปลอมสำหรับการซื้อไม้โดยตรงจากเกษตรกรหรือผู้เลี้ยงปศุสัตว์ หรือซื้อขายใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมายเพื่อหักภาษีและทำให้สินค้าถูกต้องตามกฎหมาย เพื่อหลีกเลี่ยงการแจ้งและชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนการค้าคนกลาง

ธุรกิจที่อ้างสิทธิ์ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มมักใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมาย (ซื้อจากธุรกิจที่ไม่มีการผลิตหรือดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจ) หรือใช้ใบแจ้งหนี้จากธุรกิจที่ละทิ้งที่อยู่ประกอบธุรกิจ หรือเปลี่ยนสถานะการดำเนินงานอย่างต่อเนื่องในสถานที่ต่างๆ เพื่อแจ้งการหักภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าและเตรียมคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม

กรมสรรพากรระบุว่า "กลยุทธ์และพฤติกรรมของผู้ที่เกี่ยวข้องกับการฉ้อโกงการคืนภาษีส่วนใหญ่เกิดขึ้นในขั้นตอนกลางของการซื้อขายสินค้า"

จากการตรวจสอบธุรกิจ 120 แห่ง พบว่าธุรกิจตัวกลาง 110 แห่ง "หายไป"

ตามข้อมูลจากกรมสรรพากร ธุรกิจตัวกลางบางแห่งแสดงสัญญาณความเสี่ยงสูง เช่น การระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราว หรือการหลบหนีหลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับธุรกิจส่งออก (F1) นอกจากนี้ยังพบความไม่สอดคล้องกันในการแจ้งรายได้และภาษีระหว่างธุรกิจตัวกลาง โดยธุรกิจขาย (F2, F3,...) แจ้งรายได้ต่ำ ในขณะที่ธุรกิจซื้อ (F1) แจ้งภาษีมูลค่าเพิ่มขาเข้าที่หักลดหย่อนได้สูง การชำระเงินผ่านธนาคารก็แสดงสัญญาณความเสี่ยงเช่นกัน เช่น การทำธุรกรรมในวันเดียวกัน และการถอนเงินโดยบุคคลเดียวกัน

จากการตรวจสอบ ตรวจตรา และตรวจสอบการคืนภาษีของธุรกิจ 120 แห่ง พบว่าธุรกิจตัวกลาง 110 แห่งได้ละทิ้งสถานที่ประกอบธุรกิจ หยุดดำเนินการ และกำลังรอการยุบเลิกในขั้นตอนกลาง ธุรกิจเหล่านี้ที่ขอคืนภาษีได้ใช้สินค้าและใบแจ้งหนี้การซื้อจากธุรกิจตัวกลางเหล่านี้ ซึ่งธุรกิจตัวกลางเหล่านี้เองก็ไม่ได้แจ้งหรือชำระภาษี และไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาของวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อได้ รัฐบาลยังไม่ได้เรียกเก็บภาษีจากธุรกิจเหล่านี้ แต่ยังคงต้องดำเนินการคืนภาษีให้กับธุรกิจที่ขอคืนภาษีในขั้นตอนต่อไป

กรมสรรพากรยอมรับว่า "สิ่งนี้สร้างแรงกดดันให้กับหน่วยงานด้านภาษี การกำหนดจำนวนเงินที่สามารถขอคืนภาษีได้นั้นต้องพิจารณาจากว่าการซื้อขายสินค้าเกิดขึ้นจริงหรือไม่ ซึ่งนำไปสู่ความยากลำบากอย่างมากในการประมวลผลคำขอ"

โดยทั่วไป ในบางกรณี การพิจารณาคำขอคืนภาษีแป้งมันสำปะหลังจะดำเนินการโดยอาศัยข้อมูลจากหน่วยงานภาษีต่างประเทศที่ระบุว่าธุรกิจเวียดนามบางแห่งมีธุรกรรมกับธุรกิจต่างประเทศที่ไม่ปรากฏในฐานข้อมูลของหน่วยงานภาษีต่างประเทศ หรือมีอยู่จริงแต่ปฏิเสธว่าไม่มีธุรกรรมกับธุรกิจเวียดนาม

นี่คือตัวอย่างใบสมัครขอคืนภาษีที่แสดงให้เห็นถึงการละเมิดกฎหมายเพื่อยักยอกรายได้ภาษีจากงบประมาณของรัฐ ซึ่งส่งผลกระทบในทางลบต่อธุรกิจที่ถูกต้องตามกฎหมายและปฏิบัติตามกฎหมายภาษี

กรมสรรพากรแถลงว่า "หลังจากที่หน่วยงานสรรพากรตรวจพบตัวบ่งชี้ความเสี่ยงดังกล่าวในคำขอคืนภาษี ธุรกิจจำนวนมากจึงได้ส่งคำร้องเป็นลายลักษณ์อักษรไปยังหน่วยงานสรรพากรเพื่อยกเลิกคำขอคืนภาษีของตน"

กรมสรรพากรได้สั่งการให้หน่วยงานสรรพากรท้องถิ่นเสริมสร้างการควบคุมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูงให้เข้มงวดมากขึ้น โดยเน้นการให้คำแนะนำแก่หน่วยงานสรรพากรทุกระดับเกี่ยวกับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงในการคืนภาษี กำหนดขอบเขตที่ต้องตรวจสอบสำหรับธุรกิจตัวกลาง และให้คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและการทบทวนการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม อย่างไรก็ตาม จำเป็นต้องดำเนินการพิจารณาคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้เสียภาษีอย่างรวดเร็วตามระเบียบและขั้นตอนการบริหารจัดการภาษีด้วย

ในช่วงเก้าเดือนแรกของปี มีการคืนภาษีรวมเกือบ 99,000 ล้านดอง ณ สิ้นเดือนกันยายน 2566 หน่วยงานสรรพากรได้ออกหนังสืออนุมัติการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจำนวน 12,721 รายการ โดยมีมูลค่าการคืนภาษีรวมเกือบ 99,000 ล้านดอง

[โฆษณา_2]
แหล่งที่มา