รายการที่มีความเสี่ยงสูงมากมาย
จากการตรวจสอบข้อมูลการจัดการภาษี กรมสรรพากรพบว่าธุรกิจบางแห่งได้คืนภาษีส่งออกสำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์ป่าไม้ที่มีความเสี่ยงทางภาษีสูง ดังนั้น กรมสรรพากรจึงจำเป็นต้องดำเนินการตรวจสอบและพิสูจน์ยืนยัน
สำหรับมันสำปะหลัง ไม้ และผลิตภัณฑ์จากป่าไม้ การคืนภาษีจะเกิดขึ้นในระยะกลาง (เนื่องจากเป็นการซื้อโดยตรงจากผู้ปลูกป่าโดยไม่ผ่านกระบวนการแปรรูป หรือผ่านกระบวนการแปรรูปเบื้องต้นตามปกติ ซึ่งไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม) ในระยะกลาง ต้นทุนการจัดการและต้นทุนโลจิสติกส์ส่วนใหญ่เกิดขึ้น... ดังนั้น จึงมีบางภาคส่วนใช้ประโยชน์จากกลไกนโยบายของรัฐในการโกงและขอคืนภาษี
ล่าสุด กระทรวงการคลังได้สั่งการให้กรมสรรพากร ประสานงานกับหน่วยงานวิชาชีพของกระทรวงความมั่นคงสาธารณะ เพื่อตรวจสอบและดำเนินการกรณีการหลีกเลี่ยงภาษีและยักยอกคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในหลายกรณี เช่น กรณีการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มและการหลีกเลี่ยงภาษีอย่างผิดกฎหมายที่เกิดขึ้นในจังหวัดฟู้เถาะ กรณีละเมิดการขอคืนภาษีในจังหวัดนิญบิ่ญและ หวิญฟุก ...
กรมสรรพากรยังได้ระบุถึงการกระทำฉ้อโกงทั่วไปอีกหลายประการ
คนเหล่านี้คือผู้ที่ฉวยโอกาสจากนโยบายเปิดกว้างในกฎระเบียบว่าด้วยการจัดตั้งธุรกิจ เพื่อจัดตั้งวิสาหกิจโดยไม่ได้มีวัตถุประสงค์เพื่อการผลิตหรือธุรกิจ แต่เพื่อวัตถุประสงค์ในการซื้อขายใบกำกับภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหากำไรและฉ้อโกงเงินภาษี ดังนั้น บุคคลบางคนจึงได้จัดตั้งเครือข่ายวิสาหกิจ (โดยมีตัวแทนทางกฎหมายเป็นญาติ สมาชิกในครอบครัว หรือตัวแทนที่จ้างมา) เพื่อซื้อขายกันเป็นวงกว้าง โดยใช้ใบกำกับภาษีที่ผิดกฎหมายเพื่อให้การนำเข้าสินค้าสำหรับวิสาหกิจที่ขอคืนภาษีถูกกฎหมาย
นายหน้าสร้างรายการปลอมเพื่อซื้อไม้โดยตรงจากเกษตรกร เลี้ยงปศุสัตว์โดยตรง หรือซื้อและขายใบแจ้งหนี้ผิดกฎหมายเพื่อหักภาษี ทำให้สินค้าลอยน้ำถูกกฎหมายเพื่อจุดประสงค์ที่จะไม่ต้องประกาศและจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม (5%) ในขั้นตอนกลางของการค้า
วิสาหกิจที่ขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มใช้ใบแจ้งหนี้ที่ผิดกฎหมาย (จัดซื้อจากวิสาหกิจที่ไม่มีการผลิตหรือประกอบกิจการ) หรือใช้ใบแจ้งหนี้จากวิสาหกิจที่ละทิ้งที่อยู่ประกอบกิจการหรือเปลี่ยนสถานภาพการประกอบกิจการอย่างต่อเนื่องในหลายท้องที่ เพื่อยื่นรายการหักภาษีมูลค่าเพิ่มซื้อและจัดทำเอกสารคำขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม
“กลอุบายและพฤติกรรมของพวกฉ้อโกงคืนภาษีส่วนใหญ่มักเกิดขึ้นในระหว่างขั้นตอนการซื้อและขายสินค้า” กรมสรรพากรกล่าว
ตรวจสอบ 120 ธุรกิจ ธุรกิจตัวกลาง 110 ธุรกิจ “หาย”
กรมสรรพากรระบุว่า ผู้ประกอบการรายกลางบางรายมีความเสี่ยงสูง เช่น การระงับการดำเนินธุรกิจชั่วคราวหรือการหลบหนีหลังจากออกใบแจ้งหนี้ให้กับผู้ประกอบการส่งออก (F1) การประกาศรายได้และภาษีระหว่างผู้ประกอบการรายกลางไม่ตรงกัน ผู้ประกอบการผู้ขาย (F2, F3,...) มีรายได้น้อย แต่ผู้ประกอบการผู้ซื้อ (F1) เสียภาษีมูลค่าเพิ่มสูง การชำระเงินผ่านธนาคารก็มีความเสี่ยงเช่นกัน เช่น การทำธุรกรรมเกิดขึ้นในวันเดียวกัน และบุคคลเดียวกันถอนเงิน
จากการตรวจสอบ ตรวจสอบ และขอคืนภาษีในวิสาหกิจ 120 แห่ง พบว่าวิสาหกิจตัวกลาง 110 แห่ง ได้ละทิ้งสถานที่ตั้ง หยุดดำเนินกิจการ และรอการยุบเลิกในขั้นตอนตัวกลาง วิสาหกิจที่ขอคืนภาษีได้ใช้วัตถุดิบและใบกำกับสินค้าจากวิสาหกิจตัวกลาง วิสาหกิจตัวกลางไม่ได้ยื่นภาษี ไม่ได้ชำระภาษี และไม่สามารถพิสูจน์แหล่งที่มาของวัตถุดิบและสินค้าที่ซื้อได้ งบประมาณยังไม่ได้จัดเก็บภาษีจากวิสาหกิจเหล่านี้ แต่จำเป็นต้องดำเนินการขอคืนภาษีสำหรับวิสาหกิจที่ขอคืนภาษีในขั้นต่อไป
“นี่เป็นปัญหาที่กดดันเจ้าหน้าที่ภาษี” กรมสรรพากรยอมรับ “การกำหนดจำนวนเงินที่มีสิทธิ์ได้รับคืนภาษีต้องพิจารณาจากผลการตรวจสอบว่าการซื้อขายสินค้าเป็นของจริงหรือไม่ ซึ่งนำไปสู่ความยากลำบากมากมายในการจัดการบันทึก”
โดยทั่วไป ในบางกรณี การยื่นขอคืนภาษีแป้งมันสำปะหลังจะได้รับแจ้งจากการประสานงานกับหน่วยงานภาษีต่างประเทศว่า บริษัทเวียดนามบางแห่งมีธุรกรรมกับบริษัทต่างประเทศที่ไม่มีอยู่ในฐานข้อมูลของหน่วยงานภาษีต่างประเทศ หรือมีอยู่แต่ไม่ได้ยอมรับว่ามีธุรกรรมกับบริษัทเวียดนาม
เหล่านี้เป็นไฟล์คำร้องขอคืนภาษีบางส่วนที่แสดงให้เห็นถึงสัญญาณของการละเมิดกฎหมายในการจัดสรรเงินภาษีจากงบประมาณแผ่นดิน ซึ่งส่งผลกระทบเชิงลบต่อธุรกิจที่มีสุขภาพดีที่ปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
“หลังจากที่กรมสรรพากรตรวจพบสัญญาณความเสี่ยงบางประการที่กล่าวข้างต้นในใบสมัครขอคืนภาษี ธุรกิจจำนวนมากจึงดำเนินการส่งเอกสารไปยังกรมสรรพากรเพื่อขอยกเลิกใบสมัครขอคืนภาษี” กรมสรรพากรกล่าว
กรมสรรพากรได้สั่งการให้กรมสรรพากรในพื้นที่เพิ่มมาตรการควบคุมการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าส่งออกที่มีความเสี่ยงสูง โดยเน้นการให้คำแนะนำแก่หน่วยงานภาษีทุกระดับเกี่ยวกับเกณฑ์ในการระบุความเสี่ยงในการคืนภาษี การกำหนดขอบเขตการตรวจสอบสำหรับวิสาหกิจตัวกลาง การให้คำแนะนำเกี่ยวกับขั้นตอนการตรวจสอบและการตรวจสอบการคืนภาษีมูลค่าเพิ่ม ตลอดจนจัดการเอกสารการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มของผู้เสียภาษีอย่างรวดเร็วตามระเบียบและขั้นตอนการจัดการภาษี
แหล่งที่มา
การแสดงความคิดเห็น (0)