การปรับตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การเก็บภาษีการโอนทองคำแท่ง

Điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân; thu thuế chuyển nhượng vàng miếng- Ảnh 1. — รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง เหงียน วัน ถัง นำเสนอข้อเสนอของรัฐบาล

นายเหงียน วัน ถัง รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง เปิดเผยรายงานของ รัฐบาล ว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) ประกอบด้วย 4 บท 29 บทความ โดยควบคุมผู้เสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษี และหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เนื้อหาสำคัญบางส่วนประกอบด้วยร่างกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมข้อบังคับเกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดา โดยเฉพาะอย่างยิ่งเกี่ยวกับระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี โดยแก้ไขข้อบังคับเกี่ยวกับระดับรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็น 200 ล้านดองต่อปี เพื่อให้สอดคล้องกับบทบัญญัติของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มที่ รัฐสภา เพิ่งประกาศใช้ ขณะเดียวกัน รัฐบาลได้รับมอบหมายให้ปรับระดับภาษีให้สอดคล้องกับการบริหารจัดการภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา

ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มเติมวิธีการคำนวณภาษีเงินได้จากรายได้ธุรกิจของบุคคลผู้มีถิ่นพำนัก ดังนี้ ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 3,000 ล้านดอง ถึง 50,000 ล้านดอง คำนวณโดยการคูณรายได้ที่ต้องเสียภาษีด้วยอัตราภาษี 17% สำหรับบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจที่มีรายได้ต่อปีมากกว่า 50,000 ล้านดอง คำนวณโดยใช้อัตราภาษี 20% รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากรายได้จากการขายสินค้าและบริการ ลบด้วย (-) ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการผลิตและกิจกรรมทางธุรกิจในช่วงระยะเวลาภาษี

เกี่ยวกับการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 2568 คณะกรรมการประจำสภานิติบัญญัติแห่งชาติ (กยท.) ได้มีมติของ กยท. เรื่องการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครัวเรือน

ทั้งนี้ การหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีเองจะถูกปรับจาก 11 ล้านดอง/เดือน เป็น 15.5 ล้านดอง/เดือน การหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนจะถูกปรับจาก 4.4 ล้านดอง/เดือน เป็น 6.2 ล้านดอง/เดือน และระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวใหม่จะถูกนำมาใช้ตั้งแต่วันที่มติมีผลบังคับใช้ และจะเริ่มใช้ตั้งแต่รอบภาษีปี 2569 ดังนั้น บุคคลทั่วไปจะถูกหักลดหย่อนตามระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวใหม่ตั้งแต่เดือนมกราคม 2569 เป็นต้นไป

เพื่อส่งเสริมนโยบายการกระจายอำนาจและการมอบอำนาจ และเพื่อให้เกิดความยืดหยุ่น สอดคล้องกับสภาพความเป็นจริงในการปฏิบัติงานของรัฐบาล ร่างกฎหมายจึงมอบหมายให้รัฐบาลปรับระดับการหักลดหย่อนนี้ตามความผันผวนของราคาและรายได้

รัฐมนตรีเหงียน วัน ถัง ยังกล่าวอีกว่า ร่างกฎหมายดังกล่าวได้ปรับตารางภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลผู้มีถิ่นพำนักซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง เพื่อลดจำนวนอัตราภาษีจาก 7 อัตราเหลือ 5 อัตรา และเพิ่มช่องว่างระหว่างอัตราภาษีให้กว้างขึ้น

ในระหว่างขั้นตอนการร่างกฎหมาย ในเอกสารที่ส่งไปขอความเห็นจากกระทรวง สาขา ท้องถิ่น คณะผู้แทนรัฐสภา และองค์กรและบุคคลที่เกี่ยวข้อง หน่วยงานร่างกฎหมายได้เสนอทางเลือกสองทางสำหรับตารางภาษี

ตัวเลือกที่ 1: แก้ไขตารางภาษีเป็น 5 ระดับ โดยระยะห่างระหว่างระดับคือ 10, 20, 20, 30 ล้านดอง ตามลำดับ โดย 5 ระดับมีอัตราภาษี 5%, 15%, 25%, 30%, 35% และอัตราภาษีสุดท้ายคือ 35% ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เกิน 80 ล้านดอง/เดือน

ตามการคำนวณ ร่วมกับการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวใหม่ แผนการปรับตารางภาษีนี้จะทำให้รายได้ลดลงประมาณ 26,400 พันล้านดองต่อปี

ตัวเลือกที่ 2: แก้ไขตารางภาษีเป็น 5 ระดับ โดยระยะห่างระหว่างระดับเพิ่มขึ้นเรื่อยๆ เป็น 10, 20, 30, 40 ล้านดอง และอัตราภาษีจะใกล้เคียงกับตัวเลือกที่ 1: 5%, 15%, 25%, 30%, 35% โดยระดับอัตราภาษีสุดท้ายคือ 35% ที่ใช้กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีเกิน 100 ล้านดอง/เดือน

ตามการคำนวณ ร่วมกับการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัวใหม่ แผนการปรับตารางภาษีนี้จะทำให้รายได้ลดลงประมาณ 27,400 พันล้านดองต่อปี

จากการสังเคราะห์ความเห็นของผู้เข้าร่วมประชุม พบว่าความเห็นส่วนใหญ่เห็นด้วยกับทางเลือกที่ 2 และรัฐบาลได้เสนอต่อรัฐสภาตามทางเลือกที่ 2 ข้างต้น โดยตามทางเลือกนี้ อัตราการระดมพลของระดับภาษีส่วนใหญ่จะลดลงเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบัน

อย่างไรก็ตาม รัฐบาลจะดำเนินการศึกษาอย่างรอบด้านและประเมินเพิ่มเติมอย่างละเอียดถี่ถ้วนเพื่อให้แน่ใจว่ามีความสมเหตุสมผล และรายงานให้รัฐสภาพิจารณาต่อไป

เสนอเก็บภาษี 0.1% จากกิจกรรมการโอนทองคำแท่ง

สำหรับธุรกรรมทองคำแท่ง ตามกฎหมายว่าด้วยการค้าทองคำและกฎหมายว่าด้วยการลงทุน การซื้อขายทองคำแท่งถือเป็นกิจกรรมทางธุรกิจที่มีเงื่อนไข อนุญาตให้เฉพาะวิสาหกิจและสถาบันสินเชื่อที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารกลางให้ซื้อขายทองคำแท่งเท่านั้น การซื้อขายทองคำแท่งโดยไม่ได้รับใบอนุญาตถือเป็นการฝ่าฝืนกฎหมายว่าด้วยการค้าทองคำ

ดังนั้น บุคคลทั่วไปจึงไม่ได้รับอนุญาตให้ซื้อขายทองคำแท่ง การซื้อขายทองคำแท่งโดยบุคคลทั่วไปที่สร้างรายได้จะถูกกำหนดให้เป็นรายได้อื่น (ไม่ใช่รายได้จากธุรกิจ)

ร่างกฎหมายเสนอให้จัดเก็บภาษี 0.1% สำหรับการโอนทองคำแท่งเพื่อเพิ่มความโปร่งใสของตลาด จำกัดการเก็งกำไร และมอบหมายให้รัฐบาลกำหนดเกณฑ์มูลค่าทองคำแท่งที่ต้องเสียภาษี เวลาที่ใช้ และปรับอัตราภาษีให้สอดคล้องกับแผนงานการบริหารจัดการตลาดทองคำ

Điều chỉnh biểu thuế thu nhập cá nhân; thu thuế chuyển nhượng vàng miếng- Ảnh 2. — ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน Phan Van Mai นำเสนอรายงานการตรวจสอบบัญชี

มีความจำเป็นต้องพัฒนากฎระเบียบเพื่อให้เกิดความยุติธรรมระหว่างกลุ่มรายได้

นาย Phan Van Mai ประธานคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน นำเสนอรายงานการตรวจสอบของคณะกรรมการเศรษฐกิจและการเงิน โดยกล่าวว่ามีความคิดเห็นจำนวนมากที่แนะนำให้พิจารณาจัดเก็บภาษีการโอนทองคำแท่งอย่างเหมาะสม เพื่อหลีกเลี่ยงความไม่สะดวกสำหรับผู้ที่โอนทองคำที่ไม่ใช่เพื่อการเก็งกำไรหรือเพื่อธุรกิจ

ในส่วนที่เกี่ยวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรายได้จากการประกอบกิจการ (มาตรา 7) ร่างกฎหมายเพิ่มเติมระเบียบเกี่ยวกับระดับรายได้ของบุคคลธรรมดาที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ตั้งแต่ 200 ล้านดอง/ปี หรือต่ำกว่า เช่นเดียวกับบทบัญญัติของกฎหมายว่าด้วยภาษีมูลค่าเพิ่ม)

อย่างไรก็ตาม เกณฑ์รายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษีนี้ต่ำเกินไปเมื่อเทียบกับแนวทางปฏิบัติทางธุรกิจ และไม่รับประกันความยุติธรรมเมื่อเปรียบเทียบกับรายได้ของพนักงานกินเงินเดือนที่มีการหักเงินจากครอบครัว

ขอแนะนำให้หน่วยงานร่างคำนวณและปรับระดับรายได้ปลอดภาษีของเจ้าของธุรกิจรายบุคคลให้เท่าเทียมและสอดคล้องกันมากขึ้นกับระดับการหักลดหย่อนของครอบครัว (ดังนั้น ระดับเกณฑ์ของกฎหมายภาษีมูลค่าเพิ่มนี้จึงสามารถปรับได้ในเวลาเดียวกัน)

นอกจากนี้ เกณฑ์รายได้นี้ยังเกี่ยวข้องโดยตรงกับสิทธิและหน้าที่ของผู้เสียภาษี ซึ่งจำเป็นต้องกำหนดไว้ในกฎหมายเพื่อรับรองอำนาจของรัฐสภาและความชัดเจนและความโปร่งใสของผู้เสียภาษี ดังนั้นจึงมีข้อเสนอให้ยกเลิกบทบัญญัติในมาตรา 4 มาตรา 7 ของร่างกฎหมายฉบับนี้

ร่างกฎหมายได้กำหนดเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำ (3 พันล้านบาท) ไว้อย่างชัดเจนสำหรับการคำนวณภาษีตามสัดส่วนรายได้ อย่างไรก็ตาม อัตราภาษีตามสัดส่วนรายได้ยังคงเดิม การเปลี่ยนแปลงจากระบบการยื่นแบบแสดงรายการรายได้แบบเหมาจ่ายเป็นการนำระบบการยื่นแบบแสดงรายการรายได้ตามใบแจ้งหนี้มาใช้ จะนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงรายได้ของครัวเรือน/บุคคลที่ประกอบธุรกิจ (โดยพื้นฐานแล้ว รายได้จะเพิ่มขึ้นสูงกว่าเกณฑ์รายได้เหมาจ่ายที่ครัวเรือน/บุคคลที่กำลังยื่นแบบแสดงรายการอยู่ในปัจจุบัน)

ด้วยเหตุนี้ ภาระผูกพันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะเพิ่มขึ้นสำหรับครัวเรือนและบุคคลธุรกิจจำนวนมาก ในขณะที่ผู้เสียภาษีส่วนใหญ่อื่นๆ เช่น บุคคลที่ทำงานกินเงินเดือน ผู้ที่มีรายได้สูงในสาขาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี ฯลฯ จะมีภาระผูกพันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลดลงอย่างมาก

ขอแนะนำให้หน่วยงานร่างกฎหมายเพิ่มเติมข้อมูลการประเมินผลกระทบเฉพาะด้านงบประมาณ โดยเฉพาะอย่างยิ่งการเปลี่ยนแปลงภาระภาษีสำหรับบุคคลที่ประกอบธุรกิจเพื่อเลี้ยงชีพ หากจำเป็น (หากการเปลี่ยนแปลงของรายได้ที่ประกาศเทียบกับอัตราคงที่ในปัจจุบันมีมากเกินไป) ขอแนะนำให้หน่วยงานร่างกฎหมายพิจารณาปรับอัตราภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าภาระภาษีของบุคคลส่วนใหญ่ที่ประกอบธุรกิจจะไม่ได้รับผลกระทบมากเกินไป ซึ่งสอดคล้องกับเจตนารมณ์ของมติที่ 68-NQ/TW และเป้าหมายของพรรคและรัฐในการพัฒนาคุณภาพชีวิตของประชาชน...

ทูซาง

ที่มา: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm