ป้องกันไม่ให้ประเทศอื่นสูญเสียเงิน 14.6 ล้านล้านดองเวียดนาม

Công Luận•27/07/2023

[โฆษณา_1]

ปัจจุบัน มีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) จำนวน 335 โครงการ ที่มีเงินลงทุนเกิน 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ

เพื่อป้องกันไม่ให้บริษัทข้ามชาติโยกย้ายกำไรไปยังประเทศที่มีอัตราภาษีต่ำเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี ในเดือนตุลาคม 2564 องค์การเพื่อความร่วมมือ ทางเศรษฐกิจ และการพัฒนา (OECD) ได้กำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำสำหรับนิติบุคคลทั่วโลกไว้ที่ 15% สำหรับบริษัทเหล่านี้

ประเทศที่มีการลงทุนในเวียดนามอย่างมีนัยสำคัญได้วางแผนที่จะใช้ระบบภาษีขั้นต่ำสากล (Global Minimum Tax) เพื่อรักษาไว้ซึ่งสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษี ประเทศที่ได้รับการลงทุนในลักษณะเดียวกันกับเวียดนามกำลังศึกษามาตรการรับมือและนโยบายสนับสนุนนักลงทุนเพื่อบรรเทาผลกระทบของระบบภาษีขั้นต่ำสากลนี้

“การนำอัตราภาษีขั้นต่ำสากลมาใช้ในเวียดนามเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้มั่นใจได้ว่าสิทธิและผลประโยชน์อันชอบธรรมของเวียดนามได้รับการคุ้มครอง” ฟาน ดึ๊ก ฮิ้ว สมาชิกคณะกรรมการเศรษฐกิจของ รัฐสภา กล่าว

การรักษาไว้ซึ่งสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำทั่วโลก ช่วยป้องกันไม่ให้ประเทศที่จัดเก็บภาษีสูญเสียเงิน 14,600 พันล้านดอง (รูปที่ 1) — การนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้จะช่วยเพิ่มรายได้ของรัฐบาลจากภาษีเพิ่มเติม เสริมสร้างความร่วมมือระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโยกย้ายกำไร (ภาพประกอบ)

การนำภาษีขั้นต่ำระดับโลกมาใช้จะช่วยเพิ่มรายได้ของรัฐบาลจากการจัดเก็บภาษีเพิ่มเติม เสริมสร้างความร่วมมือระหว่างประเทศ และลดการหลีกเลี่ยงภาษี การเลี่ยงภาษี การกำหนดราคาโอน และการโยกย้ายกำไรให้น้อยที่สุด

อย่างไรก็ตาม ภาษีขั้นต่ำสากล (Global Minimum Tax) ก็ก่อให้เกิดความท้าทายใหม่ในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศเช่นกัน เพื่อให้มั่นใจถึงความสามารถในการแข่งขันและความน่าดึงดูดของสภาพแวดล้อมการลงทุนของเวียดนาม และควบคู่ไปกับการเร่งดำเนินการใช้ภาษีขั้นต่ำสากล เวียดนามจำเป็นต้องเสริมมาตรการจูงใจและสนับสนุนการลงทุนด้วยรูปแบบใหม่ๆ เพิ่มเติม

“ รัฐบาล เวียดนามจำเป็นต้องลดผลกระทบของภาษีขั้นต่ำสากลให้เหลือน้อยที่สุด และจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงโครงการจูงใจทางภาษีสำหรับนิติบุคคลในปัจจุบัน เพื่อรักษาความสามารถในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ ตามที่รัฐบาลเวียดนามได้วางรากฐานไว้ตั้งแต่แรก” ฮง ซุน ประธานหอการค้าเกาหลีในเวียดนามกล่าว

นับตั้งแต่มีการประกาศใช้ภาษีขั้นต่ำทั่วโลก กระแสการลงทุนจากต่างประเทศดูเหมือนจะชะลอตัวลง เนื่องจากนักลงทุนรอติดตามดูว่าแต่ละประเทศจะนำภาษีขั้นต่ำทั่วโลกไปใช้อย่างไร และจะมีมาตรการชดเชยอื่นใดเพิ่มเติมหรือไม่

แม้ว่าอัตราภาษีขั้นต่ำสากลจะไม่ใช่ข้อบังคับสำหรับประเทศต่างๆ ที่จะต้องนำไปใช้ แต่หากเวียดนามไม่นำไปใช้ เวียดนามก็ต้องยอมรับว่าประเทศอื่นๆ ที่ใช้อัตราภาษีขั้นต่ำสากลมีสิทธิ์ที่จะเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติมจากธุรกิจในเวียดนาม (หากมี) ที่มีอัตราภาษีที่แท้จริงในเวียดนามต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำสากลที่ 15% โดยเฉพาะอย่างยิ่งวิสาหกิจที่ลงทุนจากต่างประเทศ

ปัจจุบัน มีโครงการลงทุนโดยตรงจากต่างประเทศ (FDI) ประมาณ 335 โครงการ ที่มีทุนจดทะเบียนเกิน 100 ล้านดอลลาร์สหรัฐ และได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลในอัตราต่ำกว่า 15% โดยส่วนใหญ่เป็นธุรกิจในภาคเทคโนโลยีขั้นสูง (เช่น Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...)

ภาษีเสริมภายในประเทศขั้นต่ำเป็นไปตามมาตรฐาน

จากข้อมูลการชำระภาษีเงินได้นิติบุคคลปี 2022 หากมีการนำภาษีขั้นต่ำสากล (Global Minimum Tax) มาใช้ตั้งแต่ปี 2024 กรมสรรพากรคาดการณ์ว่าจะมีบริษัทต่างชาติที่ลงทุนในเวียดนามประมาณ 122 แห่งที่จะได้รับผลกระทบ หากเวียดนามไม่ใช้ภาษีขั้นต่ำสากล แต่ประเทศที่ลงทุนในเวียดนามใช้ บริษัทแม่ในประเทศเหล่านั้นจะต้องจ่ายภาษีส่วนต่างเพิ่มเติมกว่า 14,600 ล้านดองในปี 2024

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง หากเวียดนามไม่ได้รับสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษีแล้ว: เกาหลีใต้มีบริษัทข้ามชาติ 18 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยมีส่วนต่างภาษีที่เกาหลีใต้ต้องชำระในปี 2024 เกินกว่า 10,700 พันล้านดอง และญี่ปุ่นมีบริษัทข้ามชาติ 36 แห่งที่ลงทุนในเวียดนาม โดยมีส่วนต่างภาษีที่ญี่ปุ่นต้องชำระในปี 2024 เกินกว่า 250 พันล้านดอง

หลายประเทศอื่น ๆ ที่มีการลงทุนในเวียดนามอย่างมีนัยสำคัญ (สิงคโปร์ ไต้หวัน จีน ไทย สหรัฐอเมริกา แคนาดา ฮ่องกง เนเธอร์แลนด์ มาเลเซีย หมู่เกาะบริติชเวอร์จิน และสหราชอาณาจักร) มีบริษัทข้ามชาติ 50 แห่ง โดยมีส่วนต่างภาษีที่ต้องชำระในประเทศที่ลงทุนเกินกว่า 3,560 พันล้านดอง

ดังนั้น เวียดนามจึงจำเป็นต้องรักษาไว้ซึ่งสิทธิ์ในการจัดเก็บภาษี เพื่อจำกัดการโอนรายได้ภาษีไปยังประเทศอื่น ๆ ที่ต้องใช้หลักเกณฑ์อัตราภาษีขั้นต่ำสากล

อย่างไรก็ตาม เพื่อให้เกิดความสามารถในการแข่งขันและตอบสนองต่อการบังคับใช้ภาษีขั้นต่ำระดับโลกของประเทศอื่นๆ กระทรวงการคลังเชื่อว่าจำเป็นต้องกำหนดอัตราภาษีเสริมภายในประเทศขั้นต่ำ (QDMTT)

ด้วยวิธีนี้ เวียดนามจึงได้ขยายฐานภาษีให้เหมาะสมกับบริบททางสังคมและเศรษฐกิจของประเทศและแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ ในขณะเดียวกันก็บรรลุเป้าหมายในการรักษานโยบายพิเศษที่มีอยู่สำหรับธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำสากล (Global Minimum Tax)

หากกฎระเบียบปัจจุบันยังคงไม่เปลี่ยนแปลง และไม่บังคับใช้ภาษีขั้นต่ำภายในประเทศ โครงการต่างๆ ในเวียดนามจะสูญเสียสิทธิประโยชน์จากมาตรการจูงใจด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล ส่งผลให้สูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขันเพื่อดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ และกระทบต่อแผนการขยายการลงทุนของโครงการเหล่านั้น

ตามข้อมูลจากกระทรวงการคลัง หากเวียดนามนำข้อกำหนดอัตราภาษีขั้นต่ำภายในประเทศมาใช้ งบประมาณของรัฐจะได้รับรายได้เพิ่มขึ้น เนื่องจากการจัดเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมจากธุรกิจที่อยู่ภายใต้อัตราภาษีขั้นต่ำสากล ซึ่งมีโครงการที่ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีเงินได้นิติบุคคลในเวียดนาม แต่จำนวนภาษีที่ชำระจริงต่ำกว่าอัตราขั้นต่ำ

และเพื่อไม่ให้สูญเสียความได้เปรียบในการแข่งขันในการดึงดูดการลงทุนจากต่างประเทศ เวียดนามจะต้องพัฒนานโยบายการลงทุนที่น่าดึงดูดและยั่งยืนมากขึ้น ซึ่งไม่ใช่นโยบายที่อิงภาษี เช่น ขั้นตอนการบริหารที่คล่องตัว การเข้าถึงที่ดิน และการเข้าถึงแรงงานคุณภาพสูง...

ในการประชุมเฉพาะกิจของรัฐบาลเกี่ยวกับการออกกฎหมายในเดือนกรกฎาคม 2566 รัฐบาลตกลงที่จะเสนอมติของสภาแห่งชาติสองฉบับให้สภาแห่งชาติร่างโดยใช้กระบวนการที่ง่ายขึ้น

ประการแรก คือ มติเกี่ยวกับการบังคับใช้ภาษีเงินได้นิติบุคคลเพิ่มเติมภายใต้กฎระเบียบต่อต้านการกัดกร่อนฐานภาษีระดับโลก รัฐบาลได้มอบหมายให้กระทรวงการคลังเป็นผู้นำในการร่างมตินี้

มติข้อที่สองเกี่ยวข้องกับนโยบายสนับสนุนนักลงทุนนอกเหนือจากมาตรการลดหย่อนภาษี กระทรวงการวางแผนและการลงทุนได้รับมอบหมายให้เป็นผู้นำในการร่างมติข้อนี้

รัฐบาลจะเสนอมติทั้งสองฉบับนี้ต่อสภาแห่งชาติเพื่อขออนุมัติในการประชุมครั้งเดียว (ตุลาคม 2566)

นโยบายพิเศษที่มีอยู่สำหรับธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำทั่วโลกยังคงมีผลบังคับใช้ต่อไป

ฮา ลินห์

[โฆษณา_2]
แหล่งที่มา