รายได้ 21 ประเภทที่ได้รับการยกเว้นภาษี
ตามกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2568 รายได้ 21 ประเภทได้รับการยกเว้นภาษี นโยบายนี้มีจุดมุ่งหมายเพื่อสร้างความมั่นคงทางสังคม สนับสนุนประชาชน และส่งเสริมการพัฒนาการผลิต การลงทุน นวัตกรรม และการรักษาสิ่งแวดล้อม กฎระเบียบหลายอย่างยังคงเหมือนเดิม ตัวอย่างเช่น รายได้ที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ระหว่างญาติสนิทก็ยังคงได้รับการยกเว้นภาษี รวมถึงรายได้จากการโอน การรับมรดก หรือการให้ของขวัญอสังหาริมทรัพย์ระหว่างคู่สมรส บิดามารดาและบุตรโดยกำเนิด บิดามารดาและบุตรบุญธรรม พ่อตาและแม่ยายและลูกสะใภ้ พ่อตาและแม่ยายและลูกเขย และรายได้จากการโอนที่อยู่อาศัย สิทธิการใช้ที่ดิน และทรัพย์สินที่ติดอยู่กับที่ดินที่เป็นกรรมสิทธิ์ของบุคคลในเวียดนามที่มีบ้านและที่ดินเพียงหลังเดียว นอกจากนี้ รายได้จากเงินฝากออมทรัพย์ ดอกเบี้ยพันธบัตร รัฐบาล ดอกเบี้ยจากสัญญาประกันชีวิต และเงินโอนก็ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นกัน
กฎระเบียบใหม่หลายข้อเกี่ยวกับการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคมเป็นต้นไป
ภาพถ่าย: ง็อก ดือง
ในขณะเดียวกัน ก็มีกฎระเบียบใหม่บางประการเกี่ยวกับรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งผู้เสียภาษีจำเป็นต้องให้ความสนใจเพื่อให้ได้รับสิทธิประโยชน์เหล่านั้น ได้แก่ รายได้จากเงินปันผลของสมาชิกสหกรณ์การ เกษตรและสหกรณ์ แรงงาน; เกษตรกรรายบุคคลที่ได้ลงนามในสัญญากับธุรกิจที่เข้าร่วมโครงการ "การเกษตรขนาดใหญ่" การปลูกป่าเพื่อการผลิต และการเพาะเลี้ยงสัตว์น้ำ; ดอกเบี้ยจากพันธบัตรสีเขียว; ดอกเบี้ยจากพันธบัตรของรัฐบาลท้องถิ่น; ค่าจ้างสำหรับการทำงานกลางคืน ค่าล่วงเวลา และค่าจ้างที่จ่ายสำหรับวันที่ไม่ได้ใช้เป็นวันลาตามที่กฎหมายกำหนด; รายได้ของนักลงทุนรายบุคคล ผู้ก่อตั้งธุรกิจสตาร์ทอัพนวัตกรรม เป็นต้น
ในขณะเดียวกัน กฎหมายฉบับนี้ยังให้การยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นเวลา 5 ปี สำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลที่เป็นผู้เชี่ยวชาญ ด้านเทคโนโลยีดิจิทัล คุณภาพสูงที่ทำงานวิจัยและพัฒนาเทคโนโลยีขั้นสูงหรือเทคโนโลยีเชิงกลยุทธ์ตามที่กฎหมายว่าด้วยเทคโนโลยีขั้นสูงกำหนดไว้ ในทำนองเดียวกัน กฎหมายยังยกเว้นภาษีสำหรับการโอนใบรับรองกองทุนรวมแบบเปิดที่จัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายว่าด้วยหลักทรัพย์ซึ่งถือครองมาแล้ว 2 ปีขึ้นไปนับจากวันที่ซื้อ และลดภาษีลง 50% สำหรับเงินปันผลที่นักลงทุนรายบุคคลได้รับจากกองทุนรวมหลักทรัพย์และกองทุนรวมอสังหาริมทรัพย์
ที่สำคัญคือ กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2568 ยังได้ปรับเพิ่มเกณฑ์การเสียภาษีจาก 10 ล้านดง เป็น 20 ล้านดง สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีแบบรายธุรกรรม ซึ่งรวมถึงรายได้จากการถูกลอตเตอรี่ ค่าลิขสิทธิ์ ค่าแฟรนไชส์ มรดกหรือของขวัญ และรายได้อื่นๆ (รวมถึงการโอนชื่อโดเมนเวียดนาม ".vn" การโอนผลการลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจก เครดิตคาร์บอน การโอนป้ายทะเบียนรถที่ประมูลได้ และการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล) ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีที่บุคคลต้องจ่ายจะน้อยลงกว่าเดิมสำหรับรายได้ประเภทดังกล่าว
การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญอีกประการหนึ่งคือ กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2568 ได้ปรับอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างจาก 7 ระดับ เหลือ 5 ระดับ พร้อมทั้งเพิ่มวงเงินลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในอุปการะ (วงเงินลดหย่อนภาษีสำหรับผู้เสียภาษีเพิ่มขึ้นเป็น 15.5 ล้านดง/เดือน (เทียบเท่า 186 ล้านดง/ปี); วงเงินลดหย่อนภาษีสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะเพิ่มขึ้นเป็น 6.2 ล้านดง/เดือน) ในทำนองเดียวกัน วงเงินขั้นต่ำในการยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับธุรกิจส่วนบุคคลและธุรกิจครัวเรือนได้เพิ่มขึ้นเป็น 1 พันล้านดง/ปี ระเบียบเหล่านี้เกี่ยวกับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างสำหรับบุคคลและธุรกิจครัวเรือนมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ต้นปี พ.ศ. 2569 กฎหมายยังเพิ่มบทบัญญัติที่อนุญาตให้หักค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและการศึกษาของผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในอุปการะออกจากรายได้ก่อนการคำนวณภาษีได้ในอัตราที่รัฐบาลกำหนด ดังนั้น ผู้เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนมากจะได้รับประโยชน์จากการลดหย่อนภาษีในปีนี้
เร่งดำเนินการออกแนวทางการปฏิบัติ
ทนายความ Tran Xoa ผู้อำนวยการสำนักงานกฎหมาย Minh Dang Quang ให้ความเห็นว่า การเพิ่มนโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีหลายประการนั้นเป็นประโยชน์อย่างมากต่อผู้เสียภาษี ตัวอย่างเช่น การเพิ่มเกณฑ์ภาษีจาก 10 ล้านดงเป็น 20 ล้านดงสำหรับรายได้บางประเภท เช่น เงินรางวัลจากการถูกลอตเตอรี่และของขวัญนั้นเหมาะสมในทางปฏิบัติ ที่สำคัญกว่านั้นคือ มีนโยบายยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับบางภาคส่วน รวมถึงภาคส่วนที่เกี่ยวข้องกับวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี
นี่เป็นครั้งแรกที่มีการนำนโยบายยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามาใช้โดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบวิชาชีพด้านอุตสาหกรรมและเทคโนโลยีดิจิทัล กฎระเบียบนี้แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนถึงทิศทางของรัฐบาลในการดึงดูดและรักษาบุคลากรที่มีคุณภาพสูงสำหรับภาคเทคโนโลยีเชิงกลยุทธ์ ซึ่งจะสร้างข้อได้เปรียบให้กับธุรกิจในด้านวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นอกจากนี้ยังสะท้อนถึงนโยบายของรัฐบาลในการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยีและนวัตกรรมเพื่อขับเคลื่อนการเติบโตทางเศรษฐกิจ ในทำนองเดียวกัน การอนุญาตให้หักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการแพทย์และการศึกษาสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในอุปการะก็เป็นก้าวใหม่ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นกัน ซึ่งจะช่วยให้ผู้เสียภาษีรู้สึกมั่นใจในการปฏิบัติตามภาระภาษีหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับตนเองและครอบครัวแล้ว
อย่างไรก็ตาม พระราชกฤษฎีกาที่กำกับการบังคับใช้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2568 ยังไม่ได้ออกอย่างเป็นทางการ ดังนั้น ธุรกิจต่างๆ จึงยังคงประสบปัญหาในการนำไปใช้ ในทำนองเดียวกัน กฎหมายกำหนดให้รัฐบาลต้องกำหนดระเบียบข้อบังคับโดยละเอียดเกี่ยวกับเกณฑ์ภาษีอื่นๆ เช่น ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้สำหรับการดูแลสุขภาพและการศึกษาของผู้เสียภาษีและผู้ที่อยู่ในอุปการะ แต่ระเบียบข้อบังคับเหล่านั้นยังไม่ได้ออก ซึ่งอาจส่งผลเสียต่อผู้เสียภาษีโดยไม่ตั้งใจ
“สมมติว่าค่าใช้จ่ายทางการแพทย์สามารถหักลดหย่อนได้ ก็ต้องปฏิบัติตามระเบียบเกี่ยวกับใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงิน หากยังไม่มีการออกพระราชกฤษฎีกาที่เกี่ยวข้อง ผู้เสียภาษีจะไม่ทราบว่าตนมีสิทธิ์หักลดหย่อนได้เท่าใด และจะไม่ทราบว่าจำเป็นต้องเก็บใบแจ้งหนี้ไว้หรือไม่ ตัวอย่างเช่น หากบิดามารดาของผู้เสียภาษีป่วยและออกจากโรงพยาบาลแล้ว แม้จะมีระเบียบรายละเอียดออกมาแล้ว พวกเขาก็ไม่สามารถกลับไปที่โรงพยาบาลเพื่อขอใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินได้ ในกรณีเช่นนั้น ผู้เสียภาษีจะไม่สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้ตามที่กำหนด ซึ่งหมายความว่าจำนวนภาษีที่พวกเขาต้องจ่ายจะสูงขึ้น ดังนั้น การให้คำแนะนำและระเบียบรายละเอียดเกี่ยวกับรายการรายได้บางรายการที่ได้รับการยกเว้นหรือได้รับการลดหย่อนภาษี หรือเกณฑ์สำหรับค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา จึงเป็นเรื่องเร่งด่วนที่รัฐบาลต้องออกโดยเร็วที่สุด เพื่อให้ประชาชนและธุรกิจสามารถปฏิบัติตามได้อย่างมั่นใจ” ทนายความ ตรัน ซัว เสนอ
เพิ่มรายการรายได้อื่นๆ ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ในทางกลับกัน กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา พ.ศ. 2568 ยังเพิ่มรายการรายได้ที่ต้องเสียภาษีอีกหลายรายการ ได้แก่ รายได้จากการเป็นตัวแทน นายหน้า และกิจกรรมความร่วมมือทางธุรกิจกับองค์กรต่างๆ รายได้จากธุรกิจอีคอมเมิร์ซและธุรกิจบนแพลตฟอร์มดิจิทัล ค่าธรรมเนียมและผลประโยชน์ทางการเงินหรือที่ไม่ใช่ทางการเงินในทุกรูปแบบ (สำหรับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง) รายได้จากการโอนชื่อโดเมนแห่งชาติของเวียดนาม ".vn" รายได้จากการโอนผลการลดการปล่อยก๊าซเรือนกระจกและเครดิตคาร์บอน รายได้จากการโอนป้ายทะเบียนรถยนต์ที่ชนะการประมูลตามที่กฎหมายกำหนด รายได้จากการโอนสินทรัพย์ดิจิทัล รายได้จากการโอนทองคำแท่ง เป็นต้น
ที่มา: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
