การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: ลดอัตราภาษี ขยายแรงจูงใจ และเพิ่มการหักลดหย่อนภาษีครอบครัว

ตามแผนงานการประชุมสมัชชาแห่งชาติสมัยที่ 10 สมัยที่ 15 ในเช้าวันที่ 4 พฤศจิกายน รัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลังเหงียน วัน ถัง ที่ได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี จะนำเสนอรายงานเกี่ยวกับร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข)

นายเหงียน วัน ทั้ง รัฐมนตรี ว่าการกระทรวงการคลัง ซึ่งได้รับมอบอำนาจจากนายกรัฐมนตรี ได้นำเสนอข้อเสนอเกี่ยวกับโครงการ 5 โครงการ ได้แก่ กฎหมายการลงทุน (แก้ไขเพิ่มเติม); กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยการบริหารจัดการหนี้สาธารณะ; กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยธุรกิจประกันภัย; กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยสถิติ; กฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมและเพิ่มเติมมาตราต่างๆ ของกฎหมายว่าด้วยราคา เมื่อวันที่ 3 พฤศจิกายน 2568 ภาพโดย: Doan Tan/VNA

นี่เป็นหนึ่งในโครงการกฎหมายที่สำคัญที่ดึงดูดความสนใจของประชาชน โดยมีขอบเขตการแก้ไขและเพิ่มเติมบทความทั้ง 35 บทความของกฎหมายฉบับปัจจุบันอย่างครอบคลุม โดยมุ่งเป้าไปที่ระบบภาษีที่ยุติธรรมและเหมาะสม ส่งเสริมแรงงานสร้างสรรค์ และเหมาะสมกับบริบทการพัฒนา เศรษฐกิจ และสังคมในปัจจุบัน
ร่างกฎหมายที่แก้ไขมุ่งเน้นไปที่เนื้อหาสำคัญหลายประการ ได้แก่ การปรับโครงสร้างตารางภาษีแบบก้าวหน้า การเพิ่มการหักลดหย่อนที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่าย ด้านการศึกษา และการดูแลสุขภาพ การควบคุมแรงจูงใจทางภาษีสำหรับทรัพยากรบุคคลด้านเทคโนโลยีขั้นสูง การปรับหลักการและระดับการหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษี
ด้วยเหตุนี้ ตารางภาษีจึงถูกปรับให้เรียบง่ายขึ้น โดยลดจำนวนระดับภาษีจาก 7 เหลือ 5 โดยมีอัตราภาษีอยู่ที่ 5%, 15%, 25%, 30% และ 35% ตามลำดับ ช่องว่างระหว่างระดับภาษีทั้งสองระดับกว้างขึ้น ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถคำนวณและลดภาระภาษีได้ง่ายขึ้นเมื่อเทียบกับปัจจุบัน นี่เป็นกฎระเบียบที่ช่วยลดความซับซ้อนของตารางภาษี ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถคำนวณและตรวจสอบภาระภาษีของตนเองได้ง่ายขึ้น และลดภาระภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาทุกคนในระดับปัจจุบันได้ง่ายกว่าตารางภาษีปัจจุบัน คาดว่าผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิและสิทธิประโยชน์มากกว่าภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบัน
รัฐบาลจะวิจัยและประเมินผลอย่างรอบคอบต่อไป เพื่อให้เกิดความสมเหตุสมผลและเป็นธรรมสูงสุด ก่อนนำเสนอสภานิติบัญญัติแห่งชาติให้ความเห็นชอบ โดยมีเป้าหมายเพื่อลดความยุ่งยากให้แก่ผู้เสียภาษี เพิ่มความคิดสร้างสรรค์ ประสิทธิภาพ และแรงงาน อันจะนำไปสู่การสนับสนุนการเติบโตทางเศรษฐกิจ
ที่น่าสังเกตคือ ร่างกฎหมายฉบับนี้ได้เพิ่มเติมบทบัญญัติที่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพก่อนการคำนวณภาษี ในร่างกฎหมายแก้ไขเพิ่มเติมฉบับนี้ ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่เพียงแต่สืบทอดการหักลดหย่อนภาษีครอบครัวในปัจจุบัน (บุคคลมีสิทธิหักลดหย่อนภาษีจากประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน ประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับอาชีพบางประเภทที่ต้องเข้าร่วมโครงการประกันสังคม เงินบริจาคเพื่อการกุศล และเงินช่วยเหลือด้านมนุษยธรรมตามที่กำหนด) แต่ยังไม่รวมเงินช่วยเหลือและเงินอุดหนุนในรายได้ที่ต้องเสียภาษีอีกด้วย แต่ยังขยายขอบเขตสำหรับผู้เสียภาษีโดยการเพิ่มการหักลดหย่อนเพิ่มเติมก่อนการคำนวณภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและการศึกษา เพื่อนำมติสำคัญของคณะกรรมการบริหารพรรคการเมือง (Politburo) มาใช้ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีจะสามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายบางประเภทที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพก่อนการคำนวณภาษี
นโยบายนี้ส่งเสริมให้ประชาชนลงทุนด้านการศึกษาและพัฒนาคุณวุฒิของตนเอง ช่วยให้ประชาชนมีทรัพยากรมากขึ้นในการแก้ไขปัญหาทางการเงินเมื่อเจ็บป่วย การอนุญาตให้ประชาชนสามารถหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็น เช่น ค่ารักษาพยาบาลและค่าการศึกษา ถือเป็นการแสดงถึงความมุ่งมั่นของรัฐในการแบ่งปันภาระทางการเงินให้กับแรงงาน สร้างสภาพแวดล้อมให้มีรายได้ที่ใช้จ่ายได้มากขึ้น เพื่อสร้างความมั่นคงในชีวิตและส่งเสริมการพัฒนาเศรษฐกิจและสังคมในเชิงบวกมากยิ่งขึ้น
อีกหนึ่งประเด็นใหม่คือแรงจูงใจพิเศษสำหรับบุคลากรด้านเทคโนโลยีขั้นสูง บุคลากรที่ทำงานด้านเทคโนโลยี นวัตกรรม การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล... ด้วยการลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 50% ถือเป็นก้าวสำคัญเชิงกลยุทธ์ในการดึงดูดและรักษาบุคลากรที่มีความสามารถ ควบคู่ไปกับการสร้างความได้เปรียบทางการแข่งขันด้านนโยบายภาษีในภูมิภาค
นอกจากนี้ ระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนยังได้รับการปรับเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็ว จาก 11 ล้านดอง เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษีเอง และจาก 4.4 ล้านดอง เป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคน จากการคำนวณพบว่าด้วยระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนใหม่นี้ บุคคล (หากไม่มีผู้พึ่งพา) ที่มีรายได้ 17 ล้านดองต่อเดือนจะไม่ต้องจ่ายภาษี หากบุคคลใดมีผู้พึ่งพา 1 คน มีรายได้ 24 ล้านดองต่อเดือน บุคคลนั้นจะไม่ต้องจ่ายภาษี หากบุคคลใดมีผู้พึ่งพา 2 คน มีรายได้ 31 ล้านดองต่อเดือน บุคคลนั้นจะไม่ต้องจ่ายภาษี
โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ร่างกฎหมายแก้ไขหลักการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน กำหนดให้รัฐบาลดำเนินการเชิงรุกโดยพิจารณาจากความผันผวนของราคาและรายได้เพื่อปรับลดหย่อนภาษี แทนที่จะรอให้ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% เหมือนในปัจจุบัน ในความเป็นจริง การรอให้ดัชนี CPI เพิ่มขึ้นมากกว่า 20% ก่อนจึงจะปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้นั้นใช้เวลาประมาณ 5 ปี ในขณะที่ปัจจัยต่างๆ เช่น ต้นทุน ราคา และรายได้ของประชาชนมีความผันผวนมาก จึงสามารถใช้ปัจจัยเหล่านี้เพื่อปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้โดยไม่ต้องรอให้ดัชนี CPI เปลี่ยนแปลงมากกว่า 20%

การแก้ไขเพิ่มเติมที่ครอบคลุมนี้ คาดว่าร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไขแล้ว) จะช่วยปรับปรุงนโยบายภาษีให้ทันสมัย ​​ยุติธรรม และเป็นมิตรต่อผู้เสียภาษีมากขึ้น ส่งเสริมนวัตกรรม ปรับปรุงผลผลิตแรงงาน และส่งเสริมการเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน

ที่มา: https://baotintuc.vn/kinh-te/sua-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-giam-bac-thue-mo-rong-uu-dai-va-tang-muc-giam-tru-gia-canh-20251103201731984.htm