ข้อเสนอให้ผู้เสียภาษีสามารถหักค่าใช้จ่ายทางการแพทย์และการศึกษาเพิ่มเติมได้

ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) คาดว่าจะแก้ไขและเพิ่มเติมบทบัญญัติทั้ง 35 มาตราของกฎหมายฉบับปัจจุบัน เนื้อหาที่แก้ไขประกอบด้วย รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษี ภาษีสำหรับบุคคลธรรมดา ภาษีสำหรับธุรกิจ การหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและบุคคลที่อยู่ในอุปการะ การหักลดหย่อนสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ตารางภาษีแบบก้าวหน้า...

ตามวาระการประชุม สภานิติบัญญัติแห่งชาติ สมัยที่ 10 สมัยที่ 15 ในเช้าวันพรุ่งนี้ (4 พฤศจิกายน 2568) รัฐบาลจะเสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ต่อสภานิติบัญญัติแห่งชาติ คาดว่าร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) จะแก้ไขและเพิ่มเติมมาตราทั้ง 35 มาตราของกฎหมายฉบับปัจจุบัน และจะนำมาใช้แทนกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน

เนื้อหาที่แก้ไขมีตั้งแต่รายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี การลดหย่อนภาษี ภาษีสำหรับธุรกิจรายบุคคล การหักลดหย่อนสำหรับครอบครัวสำหรับผู้เสียภาษีและผู้ติดตาม การหักลดหย่อนสำหรับการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม ตารางภาษีแบบก้าวหน้า ไปจนถึงระดับที่ต้องจ่ายสำหรับรายได้ที่ไม่ปกติบางประเภท...

ตามที่ กระทรวงการคลัง ได้แก้ไขเนื้อหาที่สำคัญบางประการ เช่น การปรับโครงสร้าง "ตารางภาษีก้าวหน้าบางส่วนที่ใช้กับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง" เพื่อทำให้ตารางภาษีเรียบง่ายขึ้นและควบคุมรายได้ให้เหมาะสมกับสถานการณ์ทาง เศรษฐกิจและ สังคม

ดังนั้น ตารางภาษีจึงมี 5 ระดับ โดยมีอัตราภาษีดังนี้ 5%, 15%, 25%, 30% และ 35% โดยอัตราภาษีระดับแรกคือ 5% แต่รายได้ที่ต้องเสียภาษีจะขยายจาก 5-10 ล้านดอง ระดับที่ 2 คือ อัตราภาษี 15% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 10-30 ล้านดอง ระดับที่ 3 คือ อัตราภาษี 25% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 30-60 ล้านดอง ระดับที่ 4 คือ อัตราภาษี 30% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 60-100 ล้านดอง และระดับที่ 5 คือ อัตราภาษี 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 100 ล้านดองขึ้นไป

กระทรวงการคลังระบุว่า กฎระเบียบนี้ มีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนของตารางภาษี ทำให้ผู้เสียภาษีสามารถคำนวณและติดตามภาระภาษีได้ง่ายขึ้น และลดภาระภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาทุกคนในระดับปัจจุบัน เมื่อเทียบกับตารางภาษีปัจจุบัน คาดว่าผู้เสียภาษีจะได้รับสิทธิและสิทธิประโยชน์ต่างๆ มากกว่ากฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในปัจจุบัน

ที่น่าสังเกตคือ ในร่างแก้ไขเพิ่มเติมฉบับนี้ กระทรวงการคลังได้เพิ่ม เนื้อหาใหม่ โดยผู้เสียภาษีจะสามารถหักค่าใช้จ่ายบางส่วนที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา เช่น การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพ ก่อนการคำนวณภาษี ดังนั้น ผู้เสียภาษีจึง ไม่เพียงแต่จะสามารถหักค่าใช้จ่ายครอบครัวในปัจจุบัน (บุคคลธรรมดาสามารถ หักเงิน ประกันสังคม ประกันสุขภาพ ประกันการว่างงาน และประกันความรับผิดทางวิชาชีพสำหรับบางอาชีพที่ต้องเข้าร่วมโครงการประกันภาคบังคับ เงินบริจาคเพื่อการกุศล และเงินบริจาคเพื่อมนุษยธรรมตามระเบียบ) เท่านั้น แต่ยังขยาย การหักค่าใช้จ่ายก่อนการคำนวณภาษี สำหรับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและการศึกษา โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ผู้เสียภาษีจะสามารถหักค่าใช้จ่ายบางส่วนที่เกี่ยวข้องกับการศึกษา เช่น การฝึกอบรม และการดูแลสุขภาพ ก่อนการคำนวณภาษี

กระทรวงการคลังกล่าวว่านโยบายนี้เป็นการส่งเสริมให้ประชาชนลงทุนด้านการศึกษาและพัฒนาคุณสมบัติของตนเอง ช่วยให้ประชาชนมีทรัพยากรมากขึ้นในการแก้ไขปัญหาทางการเงินเมื่อเผชิญกับความ เจ็บป่วย

นอกจากนี้ ร่างกฎหมายยังได้เพิ่ม บทบัญญัติเกี่ยวกับการยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเพื่อดึงดูดบุคลากรที่มีความสามารถ เช่น การยกเว้นและลดหย่อนภาษีสำหรับบุคคลที่เป็น ทรัพยากรมนุษย์ด้านเทคโนโลยีขั้นสูงในภาคเศรษฐกิจหลายภาคส่วน การส่งเสริมการพัฒนาวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี การเปลี่ยนแปลงทางดิจิทัล และนวัตกรรม

โดยเฉพาะลดหย่อน ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาร้อยละ 50 จากรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างของบุคคลซึ่งเป็นทรัพยากรบุคคลด้านเทคโนโลยีขั้นสูงที่ทำงานในบริษัทและโครงการต่างๆ ในด้านเทคโนโลยีขั้นสูง การประยุกต์ใช้เทคโนโลยีขั้นสูง เทคโนโลยีสารสนเทศ วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรมและการเปลี่ยนผ่านสู่ดิจิทัล และสาขาการพัฒนาที่สำคัญจำนวนหนึ่งตามที่กฎหมายกำหนด

กระทรวงการคลังยังกล่าวอีกว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ฉบับแก้ไข) ได้แก้ไขหลักเกณฑ์การปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนด้วย ตามบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน คณะกรรมาธิการสามัญประจำรัฐสภาได้รับมอบหมายให้ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนเมื่อดัชนี CPI ผันผวนเกิน 20%

อย่างไรก็ตาม หลักการปรับลดหย่อนภาษีเมื่อดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนเกิน 20% ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน จะไม่เหมาะสมอีกต่อไปกับสถานการณ์ความผันผวนของราคาและรายได้ ในความเป็นจริง การรอให้ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) เพิ่มขึ้นเกิน 20% ก่อนจึงจะปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้นั้น ใช้เวลาประมาณ 5 ปี ขณะที่ปัจจัยที่เกี่ยวข้องกับต้นทุน ราคา และรายได้ของประชาชนมีความผันผวนมาก จึงสามารถใช้ปัจจัยเหล่านี้มาปรับลดหย่อนภาษีครัวเรือนได้โดยไม่ต้องรอให้ดัชนีราคาผู้บริโภค (CPI) ผันผวนเกิน 20%

ดังนั้นร่างกฎหมายจึง กำหนดให้รัฐบาลปรับระดับการหักลดหย่อนตามการเปลี่ยนแปลงของราคาและรายได้ให้เหมาะสมกับความต้องการในทางปฏิบัติ

เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 2568 คณะกรรมการถาวรของรัฐสภาได้ออกมติที่ 110/2568/UBTVQH15 เรื่อง ปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับครอบครัว โดยปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้เสียภาษีเองจาก 11 ล้านดองต่อเดือน เป็น 15.5 ล้านดองต่อเดือน และปรับระดับการหักลดหย่อนสำหรับผู้พึ่งพาแต่ละคนจาก 4.4 ล้านดองต่อเดือน เป็น 6.2 ล้านดองต่อเดือน

จากการคำนวณพบว่า การลดหย่อนภาษีครอบครัวใหม่นี้ บุคคล (หากไม่มีผู้พึ่งพา) ที่มีรายได้ 17 ล้านดองต่อเดือน จะไม่ต้องเสียภาษี บุคคลที่มีผู้พึ่งพา 1 คน มีรายได้ 24 ล้านดองต่อเดือน จะไม่ต้องเสียภาษี และบุคคลที่มีผู้พึ่งพา 2 คน มีรายได้ 31 ล้านดองต่อเดือน จะไม่ต้องเสียภาษี

ที่มา: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html