ขาด "ศิลปะ" ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

(NLDO) - ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT) ไม่เพียงแต่มีจุดมุ่งหมายเพื่อการจัดเก็บ "ทันที" เท่านั้น แต่ยังต้องอาศัยความคิดสร้างสรรค์ในการออกแบบ การสื่อสาร และการนำไปปฏิบัติอีกด้วย

Người Lao Động•26/07/2025

Thiếu vắng — ผู้คนทำธุรกรรมที่สำนักงานภาษีนครโฮจิมินห์

การเสนอร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ทดแทน) การทำธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เมื่อเร็วๆ นี้ ถือเป็นตัวอย่างที่แสดงให้เห็นถึงการไม่มี "ศิลปะภาษี"

อัตราภาษีต้องสร้างฉันทามติ

แทนที่จะแค่ประกาศให้ทุกคนเข้าใจ หน่วยงานร่างสามารถเสนออัตราภาษีเริ่มต้นที่ต่ำมาก อธิบายอย่างชัดเจนว่าอัตราภาษีนี้ส่งผลต่อกลุ่มต่างๆ อย่างไร กลุ่มที่ด้อยโอกาสได้รับการสนับสนุนอย่างไร และภาษีจะถูกแจกจ่ายอย่างไร... โดยผ่านการแถลงข่าวเพื่อสร้างฉันทามติในชุมชน

เมื่อประชาชนเข้าใจ เชื่อ และยอมรับเท่านั้น นโยบายภาษีจึงจะสามารถกลายเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการควบคุมและกระจายทรัพยากรในสังคมได้

หนึ่งในปัจจัยสำคัญที่สุดที่ส่งผลต่อประสิทธิภาพ ทางเศรษฐกิจ ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคืออัตราภาษีส่วนเพิ่ม หรืออัตราภาษีที่ใช้กับรายได้เพิ่มเติม เมื่ออัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงเกินไป รายได้เพิ่มเติมส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษี ทำให้สิทธิประโยชน์ที่แรงงานได้รับจากการทำงานล่วงเวลาลดลง ส่งผลให้บุคคลอาจเลือกที่จะพักผ่อนแทนที่จะทำงาน หรือไม่ลงทุนในอาชีพการงาน ซึ่งสร้างความเสียหายไม่เพียงแต่ต่อตนเองเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเศรษฐกิจด้วย

ยกตัวอย่างเช่น บุคคลที่ได้รับเงินเดือน 50 ล้านดองต่อเดือน หากทำงานล่วงเวลา สามารถเพิ่มเงินเดือนเป็น 60 ล้านดองต่อเดือนได้ แต่หากรายได้ส่วนนี้ถูกหักภาษี 30% ผลประโยชน์ที่แท้จริงจะลดลงอย่างมากและจะไม่น่าดึงดูดใจอีกต่อไป ในระยะยาว การทำเช่นนี้อาจลดจำนวนแรงงานคุณภาพสูงและผลิตภาพแรงงานของสังคมโดยรวม

เมื่อบุคคลรับรู้ว่ารายได้ที่เพิ่มขึ้นในอนาคตจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงขึ้น พวกเขาอาจไม่เลือกอาชีพเฉพาะทาง หรืออาจเปลี่ยนไปประกอบอาชีพที่เสียภาษีน้อยกว่า ส่งผลให้เศรษฐกิจสูญเสียทรัพยากรมนุษย์ที่มีคุณภาพไปส่วนหนึ่ง

มีสามวิธีทั่วไปในการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ปัญหาอีกประการหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือการหลีกเลี่ยงภาษี ซึ่งเป็นปฏิกิริยาทั่วไปอย่างหนึ่งที่บุคคลทั่วไปมักทำเมื่อต้องเผชิญกับอัตราภาษีที่สูง

เมื่อโครงสร้างภาษีมีภาระมากเกินไป บุคคลอาจพยายามแปลงรายได้เป็นรูปแบบที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ของขวัญ สวัสดิการ หรือรายงานรายได้ต่ำกว่าที่ตนได้รับจริง บางคนถึงกับหันไปทำงานในภาคส่วนที่ไม่เป็นทางการเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกเก็บภาษี

การปฏิบัตินี้ไม่เพียงแต่ทำให้สูญเสียรายได้งบประมาณแผ่นดินเท่านั้น แต่ยังบั่นทอนความยุติธรรมและความไว้วางใจในระบบภาษีอีกด้วย

ผลกระทบทั้งหมดที่กล่าวมาข้างต้นแสดงให้เห็นว่าเพื่อให้มั่นใจถึงประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องได้รับการออกแบบเพื่อให้อัตราภาษีส่วนเพิ่มไม่สูงเกินไป โดยเฉพาะในกลุ่มรายได้ปานกลางค่อนข้างสูง ซึ่งเป็นกลุ่มที่มีศักยภาพในการสร้างมูลค่ามหาศาลให้กับเศรษฐกิจ

นอกจากนี้ จำนวนขั้นภาษีควรเพียงพอสำหรับการแบ่งกลุ่มรายได้เพื่อให้เกิดความเป็นธรรม แต่ไม่ควรมากเกินไปเพื่อหลีกเลี่ยงความซับซ้อนในการคำนวณและการประกาศ ระยะห่างระหว่างขั้นภาษีควรได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสม หลีกเลี่ยงสถานการณ์ที่ระยะห่างระหว่างขั้นภาษีกว้างเกินไป ซึ่งอาจส่งผลให้ผู้มีรายได้ต่างกันจำนวนมากต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน

หากกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ได้รับการจัดทำขึ้นอย่างถูกต้อง จะไม่เพียงแต่ช่วยให้รัฐระดมรายได้ได้อย่างยั่งยืนเท่านั้น แต่ยังช่วยสร้างสภาพแวดล้อมการทำงาน การลงทุน และการเรียนรู้ที่ดี ช่วยให้เศรษฐกิจพัฒนาได้อย่างมีประสิทธิภาพ สมดุล และลึกซึ้งอีกด้วย

(คุณโทเขียน)

ที่มา: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm