การขาด "ศิลปะ" ในการจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

(NLĐO) - การจัดเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาไม่ได้หมายถึงแค่การเก็บภาษี "ทันที" เท่านั้น แต่ยังต้องอาศัยทักษะในการออกแบบ การสื่อสาร และการดำเนินการด้วย

ประชาชนทำธุรกรรมต่างๆ ที่สำนักงานสรรพากรนครโฮจิมินห์

ข้อเสนอในร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับแก้ไขเพิ่มเติมล่าสุดเกี่ยวกับธุรกรรมอสังหาริมทรัพย์เป็นตัวอย่างหนึ่งที่แสดงให้เห็นถึงการขาด "ศิลปะแห่งการจัดเก็บภาษี"

อัตราภาษีต้องได้รับความเห็นชอบจากทุกฝ่าย

แทนที่จะประกาศอัตราภาษีที่เสนอไว้เฉยๆ แล้วปล่อยให้ประชาชนตีความไปเอง หน่วยงานที่ร่างกฎหมายอาจเสนออัตราภาษีเริ่มต้นที่ต่ำมาก พร้อมอธิบายผลกระทบต่อกลุ่มต่างๆ อย่างชัดเจน วิธีการช่วยเหลือกลุ่มเปราะบาง และวิธีการจัดสรรภาษี ฯลฯ ผ่านการแถลงข่าวเพื่อสร้างฉันทามติในชุมชน

นโยบายภาษีจะมีโอกาสเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพในการควบคุมและกระจายทรัพยากรในสังคมได้ก็ต่อเมื่อประชาชนเข้าใจ เชื่อมั่น และยอมรับนโยบายภาษีแล้วเท่านั้น

ปัจจัยสำคัญประการหนึ่งที่ส่งผลต่อประสิทธิภาพ ทางเศรษฐกิจ ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ อัตราภาษีส่วนเพิ่ม ซึ่งเป็นอัตราภาษีที่ใช้กับรายได้เพิ่มเติม เมื่ออัตราภาษีส่วนเพิ่มสูงเกินไป รายได้เพิ่มเติมส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษี ทำให้ผลประโยชน์ที่ผู้ทำงานได้รับจากการทำงานเพิ่มขึ้นลดลง ผลที่ตามมาคือ บุคคลอาจเลือกที่จะเกษียณอายุแทนที่จะทำงาน หรือไม่ลงทุนในอาชีพการงานของตน ซึ่งไม่เพียงแต่ส่งผลเสียต่อตัวพวกเขาเองเท่านั้น แต่ยังส่งผลเสียต่อเศรษฐกิจโดยรวมด้วย

ตัวอย่างเช่น คนที่ได้รับเงินเดือน 50 ล้านดงต่อเดือน อาจเพิ่มเงินเดือนเป็น 60 ล้านดงต่อเดือนได้ด้วยรายได้เพิ่มเติม แต่ถ้าหากรายได้เพิ่มเติมนี้ถูกหักภาษีในอัตรา 30% ผลประโยชน์ที่ได้รับจริงก็จะลดลงอย่างมากและไม่น่าดึงดูดใจอีกต่อไป ในระยะยาว สิ่งนี้อาจลดปริมาณแรงงานคุณภาพสูงและผลิตภาพแรงงานโดยรวมของสังคมได้

เมื่อบุคคลรับรู้ว่ารายได้ที่เพิ่มขึ้นในอนาคตจะต้องเสียภาษีสูง พวกเขาอาจลังเลที่จะประกอบอาชีพที่ต้องใช้ทักษะเฉพาะทาง หรือเปลี่ยนไปประกอบอาชีพที่เสียภาษีน้อยกว่า ส่งผลให้เศรษฐกิจสูญเสียแรงงานคุณภาพสูงไปส่วนหนึ่ง

มีสามวิธีทั่วไปในการหลีกเลี่ยงภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

อีกประเด็นหนึ่งที่เกี่ยวข้องกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ การหลีกเลี่ยงภาษี ซึ่งเป็นปฏิกิริยาที่พบได้ทั่วไปในหมู่ประชาชนเมื่อต้องเผชิญกับอัตราภาษีที่สูง

เมื่อโครงสร้างภาษีเป็นภาระมากเกินไป บุคคลอาจพยายามแปลงรายได้เป็นรูปแบบที่ไม่ต้องเสียภาษี เช่น ของขวัญ ผลประโยชน์นอกเหนือจากเงินเดือน หรือรายงานรายได้ต่ำกว่าความเป็นจริง ในบางกรณี พวกเขายังเปลี่ยนไปทำงานในภาคส่วนที่ไม่เป็นทางการเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีค้างชำระ

การกระทำเหล่านี้ไม่เพียงแต่ก่อให้เกิดความเสียหายต่องบประมาณของรัฐเท่านั้น แต่ยังบั่นทอนความยุติธรรมและความเชื่อมั่นในระบบภาษีอีกด้วย

ผลกระทบทั้งหมดข้างต้นแสดงให้เห็นว่า เพื่อให้เกิดประสิทธิภาพทางเศรษฐกิจ นโยบายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำเป็นต้องได้รับการออกแบบให้มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่ไม่สูงเกินไป โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับกลุ่มผู้มีรายได้ปานกลางค่อนข้างสูง ซึ่งเป็นกลุ่มที่มีศักยภาพในการสร้างมูลค่าอย่างมีนัยสำคัญให้กับเศรษฐกิจ

นอกจากนี้ จำนวนขั้นภาษีควรเพียงพอที่จะแยกแยะกลุ่มรายได้เพื่อให้เกิดความเป็นธรรม แต่ไม่ควรมากเกินไปจนทำให้การคำนวณและการยื่นภาษีซับซ้อน ระยะห่างระหว่างขั้นภาษีควรออกแบบอย่างเหมาะสม หลีกเลี่ยงช่องว่างที่กว้างเกินไปซึ่งจะทำให้ผู้ที่มีรายได้ต่างกันต้องเสียภาษีในอัตราเดียวกัน

หากมีการร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับใหม่ได้อย่างเหมาะสม กฎหมายนี้จะไม่เพียงแต่ช่วยให้รัฐสามารถจัดเก็บรายได้ได้อย่างยั่งยืนเท่านั้น แต่ยังจะช่วยสร้างสภาพแวดล้อมที่ดีสำหรับการทำงาน การลงทุน และการเรียนรู้ ซึ่งจะช่วยให้เศรษฐกิจพัฒนาได้อย่างมีประสิทธิภาพ สมดุล และรอบด้านอีกด้วย

(บันทึกโดย ไธ เถอ)

ที่มา: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm