“ทุกเช้าผมจะซื้อผักจากชาวนา เต้าหู้จากครอบครัวในหมู่บ้าน และหลายวันผมก็ซื้อปลาที่พวกเขาเพิ่งจับได้จากลำธารมาขาย พวกเขาทั้งหมดเป็นผู้ผลิตรายย่อย ขายตรงให้ผม ไม่ต้องออกใบแจ้งหนี้” เขากล่าว
เจ้าของร้านกล่าวว่า เขาให้การสนับสนุนการดำเนินธุรกิจอย่างโปร่งใสอย่างเต็มที่ และพร้อมที่จะปฏิบัติตามภาระภาษีทั้งหมดต่อรัฐ อย่างไรก็ตาม ในความเป็นจริงแล้ว วัตถุดิบหลายอย่างของร้านอาหารนั้นซื้อมาจากเกษตรกรและผู้ผลิตรายย่อย
“ถ้าผู้ขายไม่มีใบเสร็จรับเงิน แล้วผมจะไปหาใบเสร็จจากไหนมาแจ้งภาษีได้ล่ะ?” เขาถาม อย่างไรก็ตาม เจ้าของร้านกล่าวว่า ด้วยความกลัวว่าจะถูกดำเนินคดีทางกฎหมาย เขาจึงได้เลิกจ้างพนักงานไป 4 คนจากทั้งหมด 5 คน ปัจจุบันร้านขายเบียร์แห่งนี้จึงดำเนินกิจการในระดับที่จำกัดมาก
คำถามที่เจ้าของร้านขายเบียร์ถามขึ้นนั้น กลายเป็นคำถามของเจ้าของธุรกิจนับล้านคน หลายคนกำลังประสบปัญหาเดียวกัน คือ พวกเขาต้องการใบกำกับภาษีเพื่อยื่นภาษี แต่ใบกำกับภาษีเหล่านั้นกลับไม่มีอยู่จริง
จากการสำรวจล่าสุดของหอการค้าและอุตสาหกรรมเวียดนาม (VCCI) พบว่า ครัวเรือนธุรกิจประมาณ 71% ประสบปัญหาในการรวบรวมข้อมูลเพื่อออกใบแจ้งหนี้ เกือบ 68% มีปัญหาในการบันทึกบัญชีค่าใช้จ่าย กว่า 63% มีปัญหาในการทำความเข้าใจระเบียบภาษี และประมาณ 62% สับสนเมื่อต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี
ความกังวลของพวกเขานั้นไม่ได้จำกัดอยู่แค่ภาระภาษีเท่านั้น แต่ยังรวมถึงเวลาที่ต้องใช้ในการเรียนรู้กฎระเบียบใหม่ ค่าใช้จ่ายในการจ้างนักบัญชี การลงทุนในซอฟต์แวร์และอุปกรณ์ และความเสี่ยงที่จะถูกปรับเนื่องจากการแจ้งข้อมูลที่ไม่ถูกต้องด้วย
เบื้องหลังสถิติที่ดูแห้งแล้งเหล่านั้นคือความเป็นจริง: สิ่งที่ทำให้ธุรกิจจำนวนมากไม่กล้าทำไม่ใช่ภาระภาษี แต่เป็นภาระผูกพันในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ
สำหรับเจ้าของธุรกิจหลายราย ภาษีเป็นเพียงค่าใช้จ่ายที่พวกเขาต้องจ่าย แต่สิ่งที่น่ากังวลมากกว่านั้นคือจำนวนเงินที่พวกเขาต้องใช้จ่ายเพื่อชำระภาษีเหล่านั้น
คุณเหงียน วัน ฟุง ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีอาวุโส ให้ความเห็นว่า ธุรกิจครัวเรือนส่วนใหญ่ในเวียดนาม "พึ่งพาแรงงานเพื่อสร้างผลกำไร" เจ้าของบ้านจัดการทั้งการขาย การจัดการสินค้าคงคลัง การรับชำระเงิน และการบริหารจัดการร้านค้าไปพร้อมๆ กัน พวกเขามีเวลาจัดการบัญชีเฉพาะตอนท้ายวันเท่านั้น
"ดังนั้น เมื่อออกแบบนโยบายภาษี ต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบจึงเป็นปัจจัยที่ต้องนำมาพิจารณาเสมอ" เขากล่าว
ใบแจ้งหนี้ "ชำรุด" ตั้งแต่มาจากตลาดค้าส่งแล้ว
หลายคนเชื่อว่าเพียงแค่มีเครื่องคิดเงิน โปรแกรมบัญชี หรือใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ ปัญหาดังกล่าวก็จะได้รับการแก้ไขแล้ว
แต่หากมองข้ามข้อกฎหมายและพิจารณาถึงธุรกรรมที่เกิดขึ้นทุกเช้าในตลาดค้าส่ง เรื่องราวก็จะแตกต่างออกไปอย่างสิ้นเชิง
ในความเป็นจริง ธุรกรรมการซื้อวัตถุดิบจำนวนมากสำหรับธุรกิจครัวเรือนมาจากพื้นที่ที่แทบเป็นไปไม่ได้เลยที่จะขอใบแจ้งหนี้ตั้งแต่เริ่มต้น
จากข้อมูลของสำนักงานสถิติแห่งชาติ ในปี 2025 เวียดนามจะยังคงมีประชากรประมาณ 3.8 ล้านคนที่ประกอบอาชีพผลิตและบริโภคเอง โดย 88.4% อาศัยอยู่ในพื้นที่ชนบท เกือบ 64% เป็นผู้หญิง และกว่า 61% มีอายุ 55 ปีขึ้นไป
นอกจากนี้ ประเทศยังมีครัวเรือนมากกว่า 8 ล้านครัวเรือนที่มีผลผลิตหลักเป็นเกษตรกรรม ป่าไม้ และประมง ซึ่งก็คือผู้ที่ปลูกผัก เลี้ยงไก่ ทำเต้าหู้ ทำประมงขนาดเล็ก หรือขายผลผลิตทางการเกษตรโดยตรงให้กับร้านอาหาร ร้านขายอาหาร และธุรกิจต่างๆ
เมื่อช่วงเริ่มต้นของห่วงโซ่อุปทานยังคงเป็นการดำเนินงานในระดับครัวเรือนเป็นหลัก การคาดหวังว่าทุกธุรกรรมจะมีใบแจ้งหนี้และเอกสารครบถ้วนสมบูรณ์ในทันทีเหมือนในภาคธุรกิจขนาดใหญ่นั้นเป็นเรื่องยาก
ดังนั้น หากนโยบายภาษีถูกออกแบบโดยอาศัยตรรกะทางธุรกิจเพียงอย่างเดียว โดยไม่คำนึงถึงลักษณะเฉพาะของภาคธุรกิจแต่ละแห่งและ เกษตรกรรม ขนาดเล็ก ต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบก็มีแนวโน้มที่จะเพิ่มขึ้นอย่างมาก
จากการคำนวณของ ดร.เลอ ดุย บินห์ พบว่า ปัจจุบันภาคธุรกิจครัวเรือนประกอบด้วยครัวเรือนประมาณ 5.2 ล้านครัวเรือน แต่มีแรงงานเพียงประมาณ 8 ล้านคน ซึ่งหมายความว่าโดยเฉลี่ยแล้วมีแรงงานเพียงประมาณ 1.5 คนต่อครัวเรือน กล่าวอีกนัยหนึ่ง ธุรกิจครัวเรือนส่วนใหญ่เป็นบุคคลหรือครอบครัวที่จัดการกิจกรรมการผลิตและธุรกิจของตนเอง มากกว่าจะเป็นองค์กรที่มีระบบการจัดการและการบัญชีแบบมืออาชีพ
จากการคำนวณของสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมแห่งเวียดนาม พบว่ามีครัวเรือนธุรกิจประมาณ 1.77 ล้านครัวเรือนที่ต้องแจ้งรายได้ตามเกณฑ์เดิม ซึ่งต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบ – รวมถึงการลงทุนในเครื่องบันทึกเงินสด ซอฟต์แวร์ อุปกรณ์เชื่อมต่อ การจ้างนักบัญชี เวลาที่ใช้ในการดำเนินการ และค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้อง – อาจสูงถึง 40-90 ล้านดองต่อครัวเรือนต่อปี
แน่นอนว่านี่เป็นเพียงการประมาณการจากสมาคมวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมของเวียดนาม และจำเป็นต้องได้รับการตรวจสอบโดยการศึกษาอิสระ แต่ถึงแม้ตัวเลขที่แท้จริงจะต่ำกว่านี้มาก คำถามก็ยังคงอยู่: ต้นทุนในการจัดเก็บภาษีหนึ่งดอลลาร์นั้นสมเหตุสมผลจริงหรือ?
นโยบายภาษีไม่เพียงแต่สร้างรายได้ให้รัฐบาลเท่านั้น แต่ยังสร้างต้นทุนที่มองไม่เห็นซึ่งธุรกิจต้องแบกรับ ตั้งแต่เวลาที่ใช้ในการเรียนรู้กฎระเบียบ การซื้อซอฟต์แวร์ การจ้างนักบัญชี ไปจนถึงการเก็บรักษาบันทึกและการอธิบายข้อผิดพลาด หน่วยงานกำกับดูแลยังต้องลงทุนในโครงสร้างพื้นฐานทางเทคโนโลยี ทรัพยากรบุคคล และต้นทุนการตรวจสอบเพิ่มเติมเพื่อดำเนินการระบบอีกด้วย
หากต้นทุนทางสังคมโดยรวมของการจัดเก็บภาษีเพิ่มสูงขึ้น ประสิทธิภาพของนโยบายนั้นจำเป็นต้องได้รับการพิจารณาจากมุมมอง ทางเศรษฐกิจ ไม่ใช่เพียงมุมมองด้านการบริหารจัดการเท่านั้น
เป้าหมายคือความโปร่งใส แต่กระบวนการต้องเหมาะสมด้วย
ไม่มีใครปฏิเสธได้ว่า การเปลี่ยนจากการจัดเก็บภาษีแบบเหมาจ่ายไปสู่การบริหารจัดการโดยใช้ข้อมูลและการออกใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์นั้นเป็นแนวโน้มที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ เศรษฐกิจสมัยใหม่ต้องการระบบภาษีที่โปร่งใสและยุติธรรมมากขึ้น ซึ่งจะช่วยลดการสูญเสียรายได้
แต่การปฏิรูปภาษีไม่ได้เป็นเพียงเรื่องของการเปลี่ยนแปลงทางเทคโนโลยีเท่านั้น ที่สำคัญกว่านั้นคือการออกแบบกลไกที่ธุรกิจหลายล้านแห่งสามารถนำไปใช้ได้ในต้นทุนที่สมเหตุสมผล
หากเจ้าของร้านอาหารต้องปรุงอาหาร ซื้อของชำ ขายอาหาร และในตอนท้ายของวันต้องเรียนรู้การบัญชีและดำเนินการด้านภาษีเหมือนกับธุรกิจทั่วไป ต้นทุนด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจกลายเป็นอุปสรรคที่ใหญ่กว่าภาษีที่ต้องจ่ายจริงเสียอีก
เจ้าของร้านขายเบียร์ที่กล่าวถึงข้างต้นไม่ได้ขอรับการยกเว้นภาษี และไม่ได้คัดค้านใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ สิ่งเดียวที่เขาอยากรู้คือ "ถ้าผู้ขายไม่มีใบแจ้งหนี้ ผมจะขอรับได้จากที่ไหน"
นี่เป็นคำถามเชิงปฏิบัติมาก แต่ก็เกี่ยวข้องกับแก่นแท้ของกระบวนการปฏิรูปเลยทีเดียว
ระบบภาษีที่ทันสมัยไม่ควรถูกตัดสินเพียงแค่จำนวนใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์ที่ออกให้ หรือจำนวนแบบแสดงรายการภาษีที่ยื่นตรงเวลาเท่านั้น ที่สำคัญกว่านั้นคือ ระบบต้องทำให้ธุรกิจหลายล้านแห่งรู้สึกว่าการปฏิบัติตามกฎระเบียบเป็นสิ่งที่พวกเขาสามารถทำได้ ไม่ใช่ทำให้มันกลายเป็นภาระที่ทำให้พวกเขาวิตกกังวล สับสน หรือพยายามหาทางหลีกเลี่ยง
ดังนั้น หากนโยบายภาษีบังคับให้พวกเขาปฏิบัติตามขั้นตอนการบัญชีและการรายงานเช่นเดียวกับธุรกิจ ต้นทุนในการปฏิบัติตามกฎระเบียบอาจเกินขีดความสามารถของธุรกิจครัวเรือนขนาดเล็กจำนวนมากได้อย่างง่ายดาย
ขั้นตอนต่อไป: ลดความซับซ้อนของขั้นตอนต่างๆ และเพิ่มประสิทธิภาพในการจัดเก็บภาษี
ที่มา: https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
![[ภาพ] การประชุมระดับชาติสรุปผลการดำเนินงานหนึ่งปีของแบบจำลององค์กรโดยรวมของระบบการเมือง ซึ่งเป็นแบบจำลองรัฐบาลสามระดับ](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/07/01/1782882811691_ndo_br_1-jpg.webp)
