ข้อกำหนดและแรงจูงใจจากการแก้ไขภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

การแก้ไขกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อให้ทันกับความผันผวนที่เกิดขึ้นจริงและเป็นที่คาดหวังของสังคมโดยรวม โดยคาดหวังว่าจะไม่เพียงแต่ช่วยปรับปรุงความสามารถ ประสิทธิผล และประสิทธิผลของการบริหารจัดการภาษีของรัฐเท่านั้น...

ตามที่ กระทรวงการคลัง ระบุว่า ร่างกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (แก้ไข) คาดว่าจะแก้ไขและเพิ่มเติมมาตรา 30/35 ของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับปัจจุบัน

ดังนั้น จึงมุ่งเน้นการแก้ไข ปรับปรุง และพัฒนาเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับเงินได้บุคคลธรรมดาที่ต้องเสียภาษีและการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแต่ละประเภท จำนวนเงินที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับบุคคลธรรมดาที่ประกอบธุรกิจ

ร่างกฎหมายยังระบุถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับรายได้ของครัวเรือนธุรกิจและบุคคล อัตราภาษีสำหรับรายได้บางส่วนจากการจัดหาผลิตภัณฑ์ซอฟต์แวร์และบริการ ผลิตภัณฑ์และบริการเนื้อหาข้อมูลดิจิทัลด้านความบันเทิง วิดีโอเกม ภาพยนตร์ดิจิทัล ภาพถ่ายดิจิทัล เพลงดิจิทัล โฆษณาดิจิทัล เป็นต้น

ประเด็นที่น่าสังเกตมากที่สุด ได้แก่ ระดับการหักลดหย่อนในการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การลดจำนวนอัตราภาษีแบบก้าวหน้าที่ใช้กับบุคคลที่มีถิ่นพำนักซึ่งมีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง ระยะเวลาการคำนวณภาษี การหักลดหย่อนภาษี เวลาในการกำหนดรายได้ที่ต้องเสียภาษี ความรับผิดชอบขององค์กรและบุคคลที่จ่ายรายได้และความรับผิดชอบของผู้เสียภาษี

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เสนอลดลงเหลือ 5 ระดับ จากเดิม 7 ระดับ ภาพโดย: Ngoc Ngan

พร้อมกันนี้ ร่างกฎหมายยังเพิ่มระเบียบเกี่ยวกับกลุ่มรายได้อื่น ๆ ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ยกเว้นและลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และหักลดหย่อนเฉพาะอื่น ๆ อีกด้วย

นอกจากนี้ รัฐบาล และกระทรวงการคลังยังได้รับอำนาจเพิ่มเติมในการปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัว เกณฑ์รายได้ธุรกิจที่ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ขอบเขตในการกำหนดค่าลดหย่อนภาษีการบริจาคเพื่อการกุศลและมนุษยธรรม การหักลดหย่อนเฉพาะอื่นๆ ระดับรายได้ต่ำเพื่อกำหนดว่าผู้ติดตามที่มีสิทธิ์ได้รับการหักลดหย่อนภาษีสำหรับครอบครัวคืออะไร และระดับการหักลดหย่อนภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาชั่วคราวสำหรับรายได้ไม่ปกติของบุคคล

นายกาว อันห์ ตวน รัฐมนตรีช่วยว่าการกระทรวงการคลัง กล่าวว่า การปรับโครงสร้างภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะดำเนินการตามแผนงาน 5 ปี ในอนาคตอันใกล้นี้ ภารกิจสำคัญคือการจัดทำฐานข้อมูลรายได้และผู้เสียภาษีให้สมบูรณ์ เพื่อเป็นพื้นฐานในการจัดทำนโยบายภาษีให้ถูกต้องและเป็นธรรมมากขึ้น

กระทรวงการคลังจะพิจารณาทบทวนและเสนอแก้ไขนโยบายรายได้จากการโอนอสังหาริมทรัพย์ให้มีความสมจริง โปร่งใส และเป็นธรรมมากยิ่งขึ้น โดยให้เป็นไปตามลักษณะที่แท้จริงของรายได้จากส่วนต่างที่ตั้งเป้าหมายไว้เดิม เพื่อรักษาเสถียรภาพของตลาดและสอดคล้องกับแนวปฏิบัติสากล

การคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนหลักทรัพย์ในอัตรา 0.1% ของราคาโอนที่เรียกเก็บในแต่ละธุรกรรม มีวัตถุประสงค์เพื่อลดความซับซ้อนของขั้นตอนและสะดวกสำหรับนักลงทุนรายบุคคล แต่ไม่เหมาะสำหรับนักลงทุนระยะยาวหรือผู้ที่มีรายได้ผันผวน โดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อเกิดการขาดทุน แต่จะไม่สามารถขอคืนภาษีได้หากไม่ชำระภาษี ดังนั้น กระทรวงการคลังจึงกำลังศึกษาแผนเพื่อให้บุคคลธรรมดาสามารถเลือกชำระภาษีปลายปีได้ เพื่อให้สะท้อนรายได้ที่แท้จริงและเป็นธรรม

กรณีจ่ายเงินปันผลเป็นหุ้น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะไม่เกิดขึ้นในขณะที่จ่าย แต่จะถูกคำนวณในอัตรา 0.1% ของราคาโอนเมื่อบุคคลโอนหุ้นดังกล่าว

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง กระทรวงการคลังกำลังพิจารณาทางเลือกในการเพิ่มระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือน และในขณะเดียวกันก็กำลังปรับระดับการหักลดหย่อนภาษีครัวเรือนที่คำนวณตามค่าเฉลี่ยของประเทศ เพื่อให้เป็นประโยชน์ต่อประชาชนในจังหวัดยากจนและพื้นที่ห่างไกลมากขึ้น สร้างความเป็นธรรมให้กับผู้เสียภาษีและหลีกเลี่ยงผลกระทบฉับพลันต่อรายได้งบประมาณ บุคคลที่สร้างเนื้อหาดิจิทัลและเครือข่ายสังคมออนไลน์สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมได้สูงสุด 4 ล้านดองต่อเดือนก่อนการคำนวณภาษี เพื่อให้สะท้อนค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงอย่างถูกต้อง

เนื้อหาที่ประชาชนให้ความสนใจมากที่สุด คือ ข้อเสนอของกระทรวงการคลังให้ลดจำนวนขั้นบันไดในตารางภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลงจาก 7 ขั้น เหลือ 5 ขั้น จากเดิมที่กำหนด 7 ขั้น และอัตราภาษีสูงสุดยังคงอยู่ที่ 35%....

โดยเฉพาะอย่างยิ่ง ตามร่างดังกล่าว กระทรวงการคลังเสนอทางเลือกสองทางในการแก้ไขตารางภาษีนี้ในทิศทางที่จะลดจำนวนระดับและเพิ่มช่องว่างรายได้ให้กว้างขึ้น

สำหรับทั้งสองทางเลือกที่กระทรวงการคลังเสนอ อัตราภาษีขั้นต่ำ 5% สอดคล้องกับรายได้ที่ต้องเสียภาษีในเดือนที่ 10 ล้านดอง (หลังหักค่าใช้จ่ายด้านครอบครัวและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษี) อัตราภาษีสูงสุดคือ 35% สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 80 ล้านดอง (ทางเลือกที่ 1) และ 100 ล้านดองขึ้นไป (ทางเลือกที่ 2) การลดจำนวนขั้นภาษีจะช่วยลดความซับซ้อนในการจัดการและการจัดเก็บภาษี อำนวยความสะดวกในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี และการบูรณาการกับแนวโน้มการปฏิรูปภาษีทั่ว โลก

สำหรับตัวเลือกที่ 1 บุคคลที่ชำระภาษีในระดับ 2 หรือสูงกว่าในปัจจุบันจะได้รับการลดหย่อนภาษีเมื่อเทียบกับระดับปัจจุบัน และหากรวมกับการปรับระดับการหักลดหย่อนครอบครัว บุคคลที่มีรายได้ในระดับ 1 ก็จะได้รับการลดหย่อนภาษีด้วยเช่นกัน

สำหรับตัวเลือกที่ 2 โดยทั่วไปแล้ว บุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีตั้งแต่ 50 ล้านดองต่อเดือนหรือน้อยกว่า จะได้รับการลดหย่อนภาษีเทียบเท่ากับตัวเลือกที่ 1 ส่วนบุคคลที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 50 ล้านดองต่อเดือน การลดหย่อนภาษีจะมากกว่าตัวเลือกที่ 1 ดังนั้น รายได้งบประมาณแผ่นดินจะลดลงมากกว่าตัวเลือกที่ 1

ตามคำสั่งของรองนายกรัฐมนตรี โฮ ดึ๊ก โฟก ในการประชุมกับกระทรวง สาขา สมาคม บริษัทหลักทรัพย์และบริษัทอสังหาริมทรัพย์ เมื่อช่วงบ่ายของวันที่ 31 กรกฎาคม ว่าด้วยการแก้ไขโครงการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในครั้งนี้ จะต้องให้เป็นไปตามกฎหมายที่เกี่ยวข้องในปัจจุบัน มีความเป็นธรรม มีประสิทธิภาพ เหมาะสม และโปร่งใสในการนำไปปฏิบัติจริง...

โดยเฉพาะอย่างยิ่งร่างกฎหมายฉบับนี้ต้องพิจารณาและประเมินผลกระทบอย่างรอบคอบในการออกแบบเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับอัตราภาษีและแผนงานการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากการโอนอสังหาริมทรัพย์และหลักทรัพย์ (หุ้น เงินปันผล หุ้นโบนัส) และระดับการหักลดหย่อนครอบครัวให้เหมาะสมกับมาตรฐานการครองชีพของประชาชนและแต่ละท้องถิ่น ตลอดจนพัฒนาตลาดอสังหาริมทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ให้แข็งแรง

กล่าวได้ว่ามีความจำเป็นที่ต้องแก้ไขเพิ่มเติม พ.ร.บ.ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (ที่ออกเมื่อปี 2550 มีผลใช้บังคับตั้งแต่ปี 2552) หลังจากบังคับใช้มานานกว่า 15 ปี

ทั้งนี้เพื่อให้ทันกับความผันผวนที่เกิดขึ้นจริงและเป็นสิ่งที่สังคมโดยรวมคาดหวัง โดยคาดหวังว่าจะไม่เพียงแต่ช่วยยกระดับศักยภาพ ประสิทธิภาพ และประสิทธิผลของการบริหารจัดการภาษีของรัฐเท่านั้น แต่ยังช่วยบรรเทาภาระของประชาชน สร้างแรงผลักดันใหม่ให้กับขบวนการเลียนแบบให้ร่ำรวย กระตุ้นทั้งการผลิตและการบริโภค ทั้งอุปทานและอุปสงค์ ส่งผลให้บรรลุเป้าหมายการเติบโตของ GDP สองหลักในยุคใหม่ของประเทศเราอีกด้วย...

ที่มา: https://hanoimoi.vn/yeu-cau-va-dong-luc-tu-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-711532.html