ข้อเสนอใหม่สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เพื่อสะท้อนรายได้ที่แท้จริงอย่างถูกต้อง

ร่างพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ฉบับที่ 109/2025/QH15 ซึ่งจัดทำโดยกระทรวงการคลัง เสนอให้ขยายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีหลายรายการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งที่เกี่ยวข้องกับด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และภาคส่วนสำคัญอื่นๆ เพื่อสนับสนุนผู้เสียภาษีและเพิ่มความสอดคล้องของนโยบายกับสถานการณ์ในชีวิตจริง

Báo Tin Tức•01/04/2026

คำบรรยายภาพ — ร่างพระราชกฤษฎีกาว่าด้วยภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเสนอให้ขยายการยกเว้นและลดหย่อนภาษีหลายรายการ (ภาพประกอบ: สำนักข่าว VNA)

ในร่างพระราชกฤษฎีกา กระทรวงการคลัง ระบุว่า กฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาฉบับก่อนหน้านี้ได้กำหนดรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีไว้ 16 ประเภท เพื่อสนับสนุนภาคส่วนสำคัญ เช่น เกษตรกรรม ประกันภัย การโอนเงิน และรายได้จากการทำงานล่วงเวลา กฎหมายฉบับใหม่ยังคงรักษานโยบายเหล่านี้ไว้ พร้อมทั้งเพิ่มประเภทรายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษีอีก 5 ประเภท โดยมุ่งเน้นในด้านสำคัญ เช่น วิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี นวัตกรรม และทรัพยากรบุคคลคุณภาพสูง ร่างพระราชกฤษฎีกายังได้ชี้แจงรายละเอียดเพิ่มเติมในหลายประเด็น รวมถึงข้อเสนอให้ยกเว้นภาษีรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้างสำหรับการเข้าร่วมโครงการวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี ยกเว้นภาษีบุคลากรด้านดิจิทัลและเทคโนโลยีขั้นสูงเป็นเวลา 5 ปี และยกเว้นภาษีค่าจ้างและค่าตอบแทนการทำงานล่วงเวลาสำหรับวันลาที่ไม่ถาวร

นายเลอ ซวน ตรวง หัวหน้ากรมสรรพากรและศุลกากร (สถาบันการเงิน) กล่าวกับสื่อมวลชนว่า การแก้ไขครั้งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เพราะเป็นการรับประกันหลักการความเป็นธรรมทางภาษี ในขณะเดียวกันก็สอดคล้องกับความเป็นจริงในชีวิตของคนทำงานและเป็นไปตามหลักปฏิบัติสากล นายเลอ ซวน ตรวง กล่าวเพิ่มเติมว่า การเพิ่มการหักลดหย่อนจากเงินเดือนและค่าจ้างเป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี เป็นการปรับตัวที่จำเป็นในบริบทของค่าครองชีพที่สูงขึ้น

นอกเหนือจากการยกเว้นภาษีแล้ว ร่างกฎหมายฉบับนี้ยังเสนอการปรับเปลี่ยนหลายประการเพื่อให้สะท้อนถึงการเปลี่ยนแปลง ทางสังคม และเศรษฐกิจได้ดียิ่งขึ้น การยกเว้นภาษีสำหรับค่าอาหารเพิ่มขึ้นเป็น 1.2 ล้านดงต่อคนต่อเดือน ซึ่งสูงกว่าระดับเดิมอย่างมาก เมื่อพิจารณาจากตัวชี้วัดรายได้และรายจ่ายที่เพิ่มขึ้นในช่วงทศวรรษที่ผ่านมา ขณะเดียวกัน วงเงินสูงสุดสำหรับการสมทบประกันบำนาญเพิ่มเติม ประกันบำนาญภาคสมัครใจ และประกันชีวิต เพิ่มขึ้นจาก 1 ล้านดงเป็น 3 ล้านดงต่อเดือน เพื่อให้สอดคล้องกับความต้องการการออมระยะยาวของประชาชนในบริบทของประชากรสูงวัย

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งคือข้อเสนอให้สามารถหักลดหย่อนค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและ การศึกษา เพิ่มเติมได้ ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่จำเป็นและคิดเป็นสัดส่วนใหญ่ของงบประมาณครัวเรือนจำนวนมาก ร่างข้อเสนอนี้มีสองทางเลือกที่มีระดับการหักลดหย่อนแตกต่างกัน โดยทางเลือกที่สูงกว่าจะอนุญาตให้หักลดหย่อนได้สูงสุด 23 ล้านดงต่อปีสำหรับการดูแลสุขภาพ และ 24 ล้านดงต่อปีสำหรับการศึกษา

ตามที่นายเลอ ซวน ตรวง กล่าว ทั้งสองทางเลือกนั้นอิงจากการสำรวจมาตรฐานการครองชีพของประชาชน อย่างไรก็ตาม ทางเลือกที่ 2 มีข้อดีตรงที่คำนึงถึงอัตราเงินเฟ้อและค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้นในอีกหลายปีข้างหน้า จึงเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษีมากกว่าและช่วยยืดระยะเวลาของนโยบายให้มีประสิทธิภาพยิ่งขึ้น

จากมุมมองของประชาชน ข้อเสนอนี้ได้รับการสนับสนุนอย่างกว้างขวาง นางเหงียน ถิ ทู พนักงานออฟฟิศใน ฮานอย กล่าวว่า ค่าใช้จ่ายด้านการศึกษาและการรักษาพยาบาลของครอบครัวในปัจจุบันคิดเป็นสัดส่วนใหญ่ของรายได้ ดังนั้นการหักลดหย่อนภาษีเพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายเหล่านี้จะช่วยลดภาระทางการเงินได้อย่างมาก

นายบุย ฮง เหงียน (นครโฮจิมินห์) ก็เชื่อเช่นกันว่า การเก็บภาษีควรคำนึงถึงรายได้จริงหลังจากหักค่าใช้จ่ายที่จำเป็นแล้ว หากไม่นำค่าใช้จ่าย ด้านการดูแลสุขภาพ และการศึกษามาพิจารณาด้วย ก็จะไม่สะท้อนความสามารถในการจ่ายภาษีของประชาชนได้อย่างถูกต้อง

นอกจากนี้ ร่างนโยบายยังเสนอให้ลดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาลง 50% สำหรับกำไรจากการลงทุนในหลักทรัพย์และอสังหาริมทรัพย์เป็นระยะเวลา 5 ปี ตั้งแต่ปี 2026 ถึง 2031 นโยบายนี้มีเป้าหมายเพื่อส่งเสริมให้นักลงทุนรายบุคคลเปลี่ยนจากการลงทุนโดยตรงไปเป็นการลงทุนผ่านกองทุน ซึ่งจะช่วยส่งเสริมการพัฒนาตลาดทุนอย่างมีเสถียรภาพและยั่งยืน จากการประเมินของหน่วยงานที่ร่างนโยบาย พบว่าขนาดของอุตสาหกรรมการจัดการกองทุนในเวียดนามในปัจจุบันค่อนข้างเล็ก คิดเป็นเพียงประมาณ 6-6.5% ของ GDP ซึ่งต่ำกว่าตลาดอื่นๆ ในภูมิภาคมาก สาเหตุหนึ่งคือ การลงทุนในหุ้นโดยตรงยังคงเป็นที่นิยม

ผู้เชี่ยวชาญด้านการเงินเชื่อว่ามาตรการจูงใจทางภาษีจะเป็น "กลไก" สำคัญในการเปลี่ยนแปลงพฤติกรรมของนักลงทุน เมื่อภาระภาษีลดลงและผลตอบแทนที่แท้จริงเพิ่มขึ้น ผลิตภัณฑ์กองทุนจะน่าสนใจมากขึ้น ส่งผลให้ดึงดูดเงินทุนระยะยาวและส่งเสริมการกำกับดูแลกิจการในตลาดดีขึ้น

การขยายการยกเว้นและการลดหย่อนภาษี การเพิ่มการหักลดหย่อนส่วนบุคคล การเพิ่มการหักลดหย่อนตามค่าใช้จ่ายจริง และการปรับตารางอัตราภาษีแบบก้าวหน้า ล้วนมีเป้าหมายเพื่อบรรลุหลักการความเป็นธรรมตามความสามารถในการจ่ายภาษี

ที่สำคัญคือ ค่าลดหย่อนส่วนบุคคลได้รับการปรับเพิ่มเป็น 15.5 ล้านดงต่อเดือนสำหรับผู้เสียภาษี และ 6.2 ล้านดงต่อเดือนสำหรับผู้ที่อยู่ในอุปการะ ซึ่งเพิ่มขึ้นกว่า 40% เมื่อเทียบกับก่อนหน้านี้ การปรับเปลี่ยนครั้งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงของรายได้และค่าครองชีพในสังคม ขณะเดียวกันก็ทำให้ผู้เสียภาษีมีทรัพยากรเพียงพอที่จะตอบสนองความต้องการที่จำเป็นก่อนที่จะปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อรัฐ

เมื่อเปรียบเทียบกับแนวปฏิบัติระหว่างประเทศ พบว่ามีแนวโน้มที่ค่อนข้างแพร่หลายในการขยายการหักลดหย่อนภาษีที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายด้านการดูแลสุขภาพและการศึกษา หลายประเทศได้นำกลไกนี้มาใช้เพื่อให้เกิดความเป็นธรรมและสนับสนุนประชาชนในบริบทของค่าครองชีพที่สูงขึ้น การที่เวียดนามเพิ่มกฎระเบียบที่คล้ายคลึงกันแสดงให้เห็นถึงความสอดคล้องกับมาตรฐานสากลอย่างชัดเจน ในขณะเดียวกันก็สอดคล้องกับข้อกำหนดสำหรับการพัฒนาทรัพยากรมนุษย์และการยกระดับคุณภาพชีวิตด้วย

ผู้เชี่ยวชาญเชื่อว่า เมื่อนโยบายภาษีได้รับการออกแบบอย่างเหมาะสมแล้ว ไม่เพียงแต่จะช่วยลดภาระในระยะสั้นของประชาชนเท่านั้น แต่ยังช่วยส่งเสริมแหล่งรายได้ในระยะยาวอีกด้วย รายได้ที่ใช้จ่ายได้เพิ่มขึ้นจะช่วยกระตุ้นการบริโภค การลงทุนด้านการศึกษาและสาธารณสุข และการออม ซึ่งจะสร้างแรงผลักดันไปสู่การเติบโตทางเศรษฐกิจที่ยั่งยืน