Ders 2: Prosedürleri basitleştirin, vergi çizelgelerini kısaltın ve aile kesintilerini genişletin

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu (yerine geçen) taslağı, yalnızca politika düzenlemelerine değil, aynı zamanda usul reformlarına, esnek ademi merkeziyetçiliğe ve teknoloji uygulamalarına da odaklanmaktadır. Aile indirimlerinin genişletilmesi ve vergi tarifelerinin basitleştirilmesinin, mükelleflerin yükünü azaltmaya, adaleti artırmaya ve sürdürülebilir gelir kaynaklarını korumaya yardımcı olması beklenmektedir.

Aile indirimlerinin genişletilmesi ve vergi tarifelerinin kısaltılmasının, vergi mükelleflerinin yükünün azaltılmasına, adaletin artırılmasına ve sürdürülebilir gelir kaynaklarının korunmasına yardımcı olması bekleniyor.

Vergi mükelleflerine ek yük getirilmiyor

Kişisel Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı'nın (yerine geçen) odak noktalarından biri de idari usul reformudur; sadelik, şeffaflık, kolaylık ve mükelleflere ek yük getirmeme yönünde net bir yönelim vardır.

Taslağı hazırlayan kurum olan Maliye Bakanlığı temsilcisi, prosedürlerin kapsamlı bir şekilde gözden geçirilmesi, aracıların azaltılması ve çevrimiçi kamu hizmetlerinin sunumunun ve vergi yönetiminde dijital teknolojinin uygulanmasının teşvik edilmesi gerektiğini vurguladı. Bu, idari reform ve ulusal dijital dönüşüm trendiyle uyumlu olup, vatandaşlar ve işletmeler için zamandan ve uyumluluk maliyetlerinden tasarruf sağlarken, devlet yönetiminin etkinliğini ve verimliliğini de artırmaktadır.

Usul reformuyla birlikte daha güçlü bir ademi merkeziyetçilik ve yetki devri de sağlanıyor. Taslak yönetmelik, Hükümet'in aile indirimi seviyesi, kişisel gelir vergisine tabi olmayan işletme geliri sınırı, indirim yapılabilecek hayırsever ve insani yardımların kapsamı, diğer özel indirimler ve gönüllü emeklilik fonları için sigorta katkı payı seviyesi gibi birçok önemli konuyu ayrıntılı olarak düzenleme yetkisine sahip olduğunu öngörüyor. Bunlar, sosyoekonomik dalgalanmalarla doğrudan ilişkili olup, uzun yasal değişiklik sürecini beklemek yerine esnek mekanizmalar ve zamanında düzenlemeler gerektiriyor.

Sadece Hükümet, Maliye Bakanlığı ve diğer bazı bakanlıklar ve birimlere değil, aynı zamanda uzmanlar, bilim insanları , ileri teknoloji insan kaynakları ve özel vergi muafiyeti ve indirim politikalarına sahip konularla ilgili kriterleri yönlendirme konusunda özel yetkiler de verilmiştir. Bu ademi merkeziyetçilik, yönetimde inisiyatif ve esneklik yaratmakta ve Parti ve Devletin kurumsal reformlarda güçlü bir şekilde uyguladığı ademi merkeziyetçilik ve yetki devri ruhuyla uyumludur.

Maliye Bakanlığı Vergi, Harç ve Ücret Politikaları Yönetimi ve Denetimi Dairesi Başkan Yardımcısı Sayın Truong Ba Tuan'a göre, bu yasa tasarısı mevcut düzenlemelerin kapsamlı bir değerlendirmesi temelinde oluşturulmuştur. Gözden geçirilen içerik, şu gibi önemli konulara odaklanmaktadır: Vergilendirilebilir gelir ve vergi hesaplamasına ilişkin düzenlemelerin tamamlanması; vergi muafiyetlerinin gözden geçirilmesi ve tamamlanması; vergi beyannamesi ve indirimine ilişkin düzenlemelerin değiştirilmesi. Önemli içeriklerden biri, artan oranlı vergi tablosunun, aile indirimi oranlarının ve özel indirimlerin eklenmesidir.

Taslağın yeni öne çıkan özelliği, vergi mükellefleri için aile indiriminin aylık 11 milyon VND'den aylık 15,5 milyon VND'ye ve bakmakla yükümlü olunan her kişi için aylık 4,4 milyon VND'den 6,2 milyon VND'ye çıkarılması önerisidir. Bu öneri, Ulusal Meclis delegasyonları, bakanlıklar, şubeler, yerel yönetimler ve kamuoyunda geniş bir mutabakat sağlamıştır.

Analistlere göre bu ayarlama, kişi başına düşen GSYİH büyüme hızı ve 2020'den bugüne yaklaşık %40-42 oranında artan ortalama gelirle tutarlı. Daha da önemlisi, özellikle büyük şehirlerde artan yaşam maliyetleri göz önüne alındığında, aile indirimlerinin artırılması, çalışanlar üzerindeki vergi yükünü önemli ölçüde azaltacaktır.

Örneğin, yeni indirimle, sigorta kesintisi yapıldıktan sonra aylık 15 milyon VND geliri olan kişiler vergi ödemek zorunda kalmayacak; 20 milyon VND geliri olanlar ise, önceki çok daha yüksek rakam yerine, aylık yaklaşık 120.000 VND ödeyecek. Bu değişikliklerin hem doğrudan yaşamı desteklemesi hem de tüketimi teşvik etmek için daha fazla alan yaratması ve böylece diğer dolaylı vergiler aracılığıyla bütçe gelirinin artırılmasına dolaylı olarak katkıda bulunması bekleniyor.

Nitekim kamuoyunun görüşlerinin toplanması süreci, kesintinin 15,5 milyon VND'ye çıkarılması seçeneğinin ezici bir destek gördüğünü gösterdi. Maliye Bakanlığı'na onlarca yorum geldi ve Ca Mau, Nghe An, Quang Tri, Lai Chau ve Tuyen Quang gibi Ulusal Meclis milletvekillerinden oluşan birçok heyet, adil, makul ve gerçekçi bir çözüm olarak bu seçeneği oybirliğiyle tercih etti.

Birçok görüş, bu ayarlamanın yalnızca vergi yükümlülüklerini azaltmakla kalmayıp hanelerin harcanabilir gelirini artırmadığını, aynı zamanda olumlu bir yayılma etkisi yarattığını, tüketimi, büyümeyi teşvik ettiğini ve diğer tüketim vergilerinden elde edilen geliri dolaylı olarak zenginleştirdiğini vurgulamaktadır.

Özellikle, çalışanların gerçek hayat hikayeleri bu düzenlemenin aciliyetini daha da netleştiriyor. Örneğin, Hanoi'deki bir kamu hizmet biriminde çalışan Bayan Nguyen Thuy Duong, ayda yaklaşık 12 milyon VND kazanıyor, ancak yine de vergi ödemek zorunda kalıyor ve kira, elektrik, su ve yaşam giderleri için ek masraflar ödemek zorunda kalıyor; bu da "elinde pek bir şey kalmıyor".

Ya da geliri ayda sadece 9,5 milyon VND olan ve prensipte vergiye tabi olmayan, ancak tatillerde ve Tet'te aldığı ikramiyelerde bakmakla yükümlü olduğu kimse olmadığı için vergiden muaf tutulan Bay Nguyen Minh Hoang gibi. Aylık 21 milyon VND maaşla küçük bir çocuk büyüten Bayan Le Thi Tuyet için, çocuğun hastaneye yatırılması gibi bir olay yaşandığında, ek masraflar anne ve çocuğun vergi ödemeleri gerekmesine rağmen "aylarca negatif gelir elde etmesine" neden oluyor...

Bu örnekler, mevcut vergi politikasının insanların gerçek harcamalarıyla uyumsuz olduğunu ve aile indiriminin 15,5 milyon VND'ye çıkarılmasının adalet ve makullüğü sağlamak için gerekli bir adım olduğunu göstermektedir. Dahası, aile indiriminin ayarlanması, vergi politikasının "TÜFE %20'den fazla dalgalandığında ayarlama" zihniyetinden, insanların yaşamlarının ve gelir düzeylerinin gerçekleriyle bağlantılı daha esnek bir yaklaşıma geçtiğini de göstermektedir.

Bu, kamuoyunda tepkiye yol açan "hayatın gerisinde kalma" durumunun aşılmasıyla politika yapımında ileriye doğru atılmış bir adımdır. Yeni düzenlemeyle, vergi mükelleflerinin hakları daha iyi güvence altına alınırken, politikalar daha erişilebilir, daha kabul edilebilir hale geliyor ve toplumsal mutabakat yaratılıyor; adil, şeffaf ve eşzamanlı bir vergi sistemine doğru ilerleniyor, sosyoekonomik kalkınmanın pratik gereklilikleri karşılanıyor ve Parti ve Devlet'in temel politikaları kurumsallaştırılıyor.

Progresif vergilendirme programının basitleştirilmesi ve pratik etkisi

Usul reformu ve aile indirimlerinin genişletilmesi vergi mükelleflerine doğrudan fayda sağlarken, kademeli vergi tarifesinin yedi seviyeden beş seviyeye indirilmesi hem teknik hem de stratejik öneme sahiptir. En endişe verici konulardan biri aile indirimi politikasıdır. Maliye Bakan Yardımcısı Cao Anh Tuan, en son uyum döneminden bu yana kümülatif tüketici fiyat endeksinin (TÜFE) uyumun tetiklenmesi için öngörülen seviye olan %20 eşiğine neredeyse ulaştığını söyledi. Bu nedenle, Maliye Bakanlığı bu yıl Ulusal Meclis Daimi Komitesi'ne proaktif bir uyum planı sundu.

Maliye Bakan Yardımcısı Cao Anh Tuan'a göre, Maliye Bakanlığı, yoksul illerde ve ücra bölgelerde yaşayanlar için ulusal ortalama düzeyinin daha avantajlı olacağı şekilde aile indirimi düzeyini artırmak için birçok seçeneği değerlendiriyor. Ancak, politikanın adaleti sağlaması ve bütçe gelirleri üzerinde ani etkilerden kaçınması gerekiyor.

Mevcut düzenlemelere göre, vergi tarifesi %5 ile %35 arasında değişen vergi oranlarına sahip 7 kademeden oluşmaktadır. Ancak birçok görüş, bu yapının karmaşık olduğunu, kolayca "kademeli" bir durum yaratabileceğini ve beyan ve ödeme süreçlerinde zorluklara yol açabileceğini belirtmektedir.

Taslağı hazırlayan kurum temsilcisi, Tasarı Kanun'un her ikisi de 5 kademeden oluşan iki kısaltılmış seçenek önerdiğini, kademeler arasındaki gelir farkının artırıldığını, asgari vergi oranının hâlâ yüzde 5, azami oranın ise yüzde 35'te tutulduğunu söyledi.

Çalışanlar, Gelir Vergisi Kanunu Tasarısı'nda (yerine koyma) aile indirimi oranının artırılması önerisine ilgi gösteriyor.

Seçenek 1 : 10 milyon VND'ye kadar olan vergilendirilebilir gelir için %5, 10-30 milyon için %15, 30-50 milyon için %20, 50-80 milyon için %30 ve 80 milyon VND'nin üzerindeki gelir için %35 oranında bir oran belirleyin.

Seçenek 2: İlk iki seviyeyi koruyun, ancak sonraki seviyeleri 30-60 milyon VND için %25, 60-100 milyon VND için %30 ve 100 milyon VND'nin üzerindekiler için %35 olarak ayarlayın. Aradaki fark, 2. seçeneğin aylık 50 milyon VND'nin üzerinde gelire sahip yüksek gelirli vergi mükelleflerine daha fazla fayda sağlamasıdır; bu da devlet bütçesinin daha fazla gelir kaybına uğraması anlamına gelir.

Hesaplamalara göre, 2. seçenek bütçe gelirini yaklaşık 21 trilyon VND, 1. seçenek ise yaklaşık 12 trilyon VND azaltacaktır. Ancak olumlu etkisi, vergi mükelleflerinin yükünün önemli ölçüde azalması, dolayısıyla tüketimin teşvik edilmesi ve işgücü piyasasının canlandırılmasıdır.

Nitekim, 2024 yılında yapılan halk yaşam standartları araştırması, kişi başına düşen ortalama gelirin ayda 5,4 milyon VND'ye ulaşacağını, nüfusun en zengin %20'sinin ise ayda ortalama 11,8 milyon VND'ye ulaşacağını gösteriyor. Aile indiriminin ayda 15,5 milyon VND'ye çıkarılması önerisiyle, düşük-orta gelirli birçok kişi artık vergiye tabi olmayacak. Bu, politikada köklü bir değişikliği yansıtıyor: düşük ve orta gelir gruplarının korunmasına öncelik verilirken, yüksek gelir grubu daha sıkı bir şekilde düzenleniyor. Yeni politika ayrıca, vergi dilimlerinin sayısının daha az, anlaşılmasının ve öngörülmesinin daha kolay olmasıyla, vergi mükelleflerinin kaçınmaya çalışmak yerine proaktif bir şekilde dürüstçe beyanda bulunmalarına yardımcı olarak, insanlar için "uyum maliyetlerini" azaltmaya da katkıda bulunuyor.

Özellikle büyük kentsel alanlardaki emek grubu için artan yaşam maliyetleri bağlamında, vergi dilimlerinin düşürülmesi ve aile indirimlerinin artırılmasının uygulanması önemlidir. Ulusal Meclis milletvekillerinin ve halkın çoğu, mevcut indirim oranlarının güncelliğini yitirdiğini ve artık mevcut fiyatlara uygun olmadığını düşünmektedir. Dolayısıyla, bu düzenleme vergi mükelleflerinin mali yükünü kısmen hafifletmekle kalmamakta, aynı zamanda toplumsal mutabakat oluşturarak vergi politikasının adil ve makul olmasını da sağlamaktadır.

Uzun vadede, vergi reformu ve aile indirimleri, 2030 yılına kadar vergi sisteminin reform stratejisiyle de bağlantılıdır. Bu, vergi politikalarının yaşam standartları, gelirler ve uluslararası uygulamalarla uyumlu olmasını sağlamanın yanı sıra, entegrasyon bağlamında işgücü piyasasının gelişimini teşvik etmeye yönelik bir adımdır. Mükellef hakları güvence altına alındığında, usul yükleri azaltılacak ve vergi politikalarına olan güven güçlenecek, böylece sürdürülebilir gelir kaynakları teşvik edilecek ve ekonomik büyüme için bir temel oluşturulacaktır.

Bakan Yardımcısı Cao Anh Tuan'a göre, Kişisel Gelir Vergisi (yerine geçen) Yasa Tasarısı, yalnızca vergi oranlarında veya kesintilerinde bir ayarlama değil, aynı zamanda politika yaklaşımında da bir değişikliktir. İdari prosedürlerin azaltılması, esnek bir şekilde merkeziyetçiliğin artırılması, aile indirimlerinin genişletilmesi ve kademeli vergi tarifesinin kısaltılması, Devletin reformun merkezine insanları ve işletmeleri koyma çabalarını gösteren adımlardır. Bu, hem toplumsal eşitliği sağlamak hem de yeni kalkınma aşamasında bütçe gelirini artırmak için kişisel gelir vergisi politikasının önemli bir temelidir.

Maliye Bakan Yardımcısı, "Maliye Bakanlığı, ekonomik istikrara katkıda bulunmak ve bütçe gelirlerini sürdürülebilir şekilde artırmak amacıyla adil ve şeffaf politikalar oluşturmak için iş dünyası, dernekler, yerel yönetimler ve uzmanların görüşlerini dinlemeye devam edecektir" dedi.

MINH PHUONG

Kaynak: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html