Yüzlerce aracı şirket 'kayboldu'.

VietNamNet•26/11/2023

Birçok ürün yüksek risklidir.

Vergi idaresi, vergi yönetim bilgilerini inceleyerek, manyok, kereste ve orman ürünleri için ihracat vergisi iadesi talep eden bazı işletmelerin yüksek vergi riski taşıdığını tespit etti. Bu nedenle, vergi idaresi denetim ve doğrulama işlemleri gerçekleştirmek zorunda kaldı.

Vergi iadesi dolandırıcılığına karışanların taktikleri ve eylemleri çoğunlukla mal ticaretinin ara aşamalarında gerçekleşir.

Manyok ve kereste ürünlerinde vergi iadeleri ara aşamada ortaya çıkar (orman çiftçilerinden doğrudan satın alma veya katma değer vergisinden muaf olan sadece temel işleme nedeniyle). Ara aşama esas olarak yönetim ve lojistik maliyetlerini içerir. Bu nedenle, bazı kişiler devletin politikalarından yararlanarak dolandırıcılık yapmış ve vergi iadelerini zimmete geçirmiştir.

Son zamanlarda Maliye Bakanlığı, Vergi Genel Müdürlüğü'ne , Kamu Güvenliği Bakanlığı'nın ilgili birimleriyle koordineli olarak, vergi kaçırma ve katma değer vergisi (KDV) iadelerinin kötüye kullanılması vakalarını tespit edip ele alması talimatını verdi. Bu vakalar arasında Phu Tho'da KDV faturalarının yasadışı ticareti ve vergi kaçırma vakası; Ninh Binh ve Vinh Phuc'ta vergi iadesi ihlalleri vakaları yer almaktadır.

Vergi Genel Müdürlüğü ayrıca tespit edilen bazı tipik dolandırıcılık davranışlarını da vurguladı.

Bu kişiler, işletme kurma konusundaki gevşek düzenlemelerden yararlanarak, üretim veya ticaret amacıyla değil, kişisel kazanç ve vergi kaçırma amacıyla KDV faturalarını alıp satmak için işletmeler kurmaktadırlar. Buna göre, bazı kişiler (akrabaları, aile üyeleri veya yasal temsilci olarak tuttukları kişilerle) bir işletme zinciri kurarak, vergi iadesi arayan işletmeler için girdi maliyetlerini meşrulaştırmak amacıyla yasadışı faturalar kullanarak döngüsel ticaret yapmaktadırlar.

Aracılar, çiftçilerden veya hayvancılık yapanlardan doğrudan kereste satın almak için sahte faturalar düzenliyor veya vergileri düşürmek ve malları meşrulaştırmak amacıyla yasa dışı faturalar alıp satarak ara ticaret aşamasında KDV (%5) beyan etmekten ve ödemekten kaçınıyorlar.

KDV iadesi talep eden işletmeler, yasa dışı faturalar (üretim veya ticari faaliyeti olmayan işletmelerden satın alınan faturalar) veya işletme adreslerini terk etmiş veya çeşitli yerlerdeki faaliyet durumlarını sürekli değiştirmiş işletmelerden alınan faturaları kullanarak, girdi KDV indirimleri beyan etmekte ve KDV iade başvuruları hazırlamaktadır.

Vergi Genel Müdürlüğü'nden yapılan açıklamada, "Vergi iadesi dolandırıcılığına karışanların taktik ve davranışları çoğunlukla mal alım satımının ara aşamasında gerçekleşmektedir" denildi.

120 işletmenin incelenmesi sonucunda 110 aracı işletmenin "ortadan kaybolduğu" ortaya çıktı.

Vergi Genel Müdürlüğü'ne göre, bazı aracı işletmeler, ihracatçı işletmelere (F1) fatura kestikten sonra geçici olarak faaliyetlerini durdurmaları veya ortadan kaybolmaları gibi yüksek risk belirtileri göstermektedir. Aracı işletmeler arasında gelir ve vergi beyanlarında tutarsızlıklar bulunmaktadır; satış yapan işletmeler (F2, F3,...) düşük gelir beyan ederken, alım yapan işletmeler (F1) yüksek miktarda indirilebilir KDV beyan etmektedir. Banka ödemeleri de aynı gün gerçekleşen işlemler ve aynı kişi tarafından yapılan para çekme işlemleri gibi risk belirtileri göstermektedir.

120 işletmedeki vergi iadelerinin incelenmesi, denetimi ve teftişi sonucunda, 110 aracı işletmenin iş yerlerini terk ettiği, faaliyetlerini durdurduğu ve ara aşamada tasfiye edilmeyi beklediği tespit edildi. Vergi iadesi talep eden bu işletmeler, bu aracı işletmelerden girdi malzemeleri ve satın alma faturaları kullanmıştı. Bu aracı işletmeler ise vergi beyan etmemiş veya ödeme yapmamış ve satın alınan hammaddelerin ve malların menşeini kanıtlayamamıştı. Hükümet henüz bu işletmelerden vergi tahsil etmemiş olsa da, sonraki aşamada iade talep eden işletmeler için vergi iadelerini işleme koymakla yükümlüdür.

Vergi Genel Müdürlüğü, "Bu durum vergi makamları üzerinde baskı oluşturuyor," diyerek, "Vergi iadesine hak kazanılan tutarın belirlenmesi, mal alım satımının gerçekten gerçekleşip gerçekleşmediğinin doğrulanmasına dayanmalıdır; bu da başvuruların işlenmesinde önemli zorluklara yol açmaktadır." şeklinde açıklama yaptı.

Genellikle, bazı durumlarda, manyok nişastası vergi iadesi başvuruları, yabancı vergi makamlarından gelen bilgilere dayanarak işleme alınmıştır; bu bilgiler, bazı Vietnamlı işletmelerin, yabancı vergi makamının veri tabanında bulunmayan veya var olup da Vietnamlı işletmelerle işlem yaptığını reddeden yabancı işletmelerle işlem yaptığını göstermektedir.

Bunlar, devlet bütçesinden vergi gelirlerini zimmete geçirmek amacıyla yasayı ihlal etme belirtileri gösteren ve vergi kanunlarına uyan meşru işletmeleri olumsuz etkileyen bazı vergi iadesi başvurularıdır.

Vergi Genel Müdürlüğü'nden yapılan açıklamada, "Vergi makamlarının vergi iadesi başvurularında yukarıda belirtilen risk göstergelerinden bazılarını tespit etmesinin ardından, birçok işletme proaktif olarak vergi makamlarına iade başvurularının iptali için yazılı talepte bulundu" denildi.

Vergi Genel Müdürlüğü, yerel vergi dairelerine, yüksek riskli ihracat kalemlerine ilişkin KDV iadeleri üzerindeki kontrolü daha da güçlendirme talimatı verdi. Bu kapsamda, iadelerdeki risklerin belirlenmesi kriterleri konusunda tüm seviyelerdeki vergi makamlarına rehberlik edilmesi, aracı işletmeler için doğrulama gerektiren kapsamın tanımlanması ve KDV iadeleri için doğrulama ve denetim prosedürlerine ilişkin kılavuz sağlanması konularına odaklanılması gerekmektedir. Bununla birlikte, vergi mükelleflerinden gelen KDV iade başvurularının yönetmeliklere ve vergi yönetimi prosedürlerine uygun olarak derhal işleme alınması da gereklidir.

Yılın ilk dokuz ayında vergi iadeleri yaklaşık 99.000 milyar VND'ye ulaştı . Eylül 2023 sonu itibarıyla vergi makamları, toplamda yaklaşık 99.000 milyar VND tutarında 12.721 KDV iade kararı vermişti.

[reklam_2]
Kaynak